2025年稅務(wù)師考試階段性目標(biāo)設(shè)定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)成立的個體工商戶

C.在我國境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的企業(yè)

D.在我國境內(nèi)成立的非企業(yè)性單位

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的納稅人

B.從事加工修理修配的納稅人

C.從事交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人

D.從事建筑安裝工程的納稅人

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時起計算？

A.每年1月1日至12月31日

B.企業(yè)成立之日起的12個月

C.企業(yè)合并重組后的12個月

D.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營開始之日的12個月

4.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工修理修配收入

C.交通運(yùn)輸服務(wù)收入

D.建筑安裝工程收入

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.上市公司

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)用于公益事業(yè)的捐贈

7.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口企業(yè)

B.出口代理企業(yè)

C.出口加工企業(yè)

D.出口貿(mào)易企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)如何確定？

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

C.企業(yè)注冊地

D.企業(yè)登記地

9.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.貨物出口企業(yè)

C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)

10.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)申報

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.扣除項目

C.準(zhǔn)予扣除項目

D.不得扣除項目

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.納稅人收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天

D.納稅人申報納稅的當(dāng)天

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每年1月1日至5月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

15.以下哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)

D.納稅人提供的郵政服務(wù)

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目？

A.收入調(diào)整

B.扣除調(diào)整

C.準(zhǔn)予扣除調(diào)整

D.不得扣除調(diào)整

17.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅出口企業(yè)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報？

A.每月或每季度預(yù)繳

B.每年預(yù)繳

C.每半年預(yù)繳

D.每年申報后一次性繳納

19.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.貨物銷售地

B.勞務(wù)提供地

C.納稅人所在地

D.納稅人注冊地

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月或每季度申報繳納

B.每年申報繳納

C.每半年申報繳納

D.每年申報后一次性繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率包括15%、20%和10%。（）

4.增值稅的出口退稅是指對出口貨物實(shí)行零稅率，對出口勞務(wù)實(shí)行免稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地，企業(yè)注冊地與所在地不一致的，以注冊地為納稅地點(diǎn)。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額，即應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。（）

8.增值稅的扣繳義務(wù)人是指在中國境內(nèi)為非居民企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，且不在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報是指企業(yè)在年度終了前預(yù)繳的稅款。（）

10.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請簡要說明增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

3.解釋企業(yè)所得稅中的“扣除項目”和“不得扣除項目”的含義，并舉例說明。

4.簡要描述增值稅出口退稅的基本流程和條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，論述增值稅改革對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出相應(yīng)的建議。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的影響，并探討如何進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策體系。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)成立的企業(yè)、在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的企業(yè)以及在我國境內(nèi)成立的非企業(yè)性單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工修理修配收入、交通運(yùn)輸服務(wù)收入和建筑安裝工程收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)用于公益事業(yè)的捐贈。

7.ACD

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口企業(yè)、出口加工企業(yè)和出口貿(mào)易企業(yè)。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、貨物出口企業(yè)、納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)和納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和代理申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、扣除項目、準(zhǔn)予扣除項目和不得扣除項目。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及納稅人收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至5月31日。

15.ABC

解析思路：增值稅的免稅政策包括出口貨物、納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)和納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括收入調(diào)整、扣除調(diào)整、準(zhǔn)予扣除調(diào)整和不得扣除調(diào)整。

17.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和增值稅出口企業(yè)。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報是指企業(yè)在年度終了前預(yù)繳的稅款。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括貨物銷售地、勞務(wù)提供地和納稅人所在地。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月或每季度申報繳納、每年申報繳納和每年申報后一次性繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)的成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地、注冊地等。

2.簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，稅率為固定的比例，計算簡單；一般計稅方法適用于一般納稅人，稅率根據(jù)不同行業(yè)有所不同，計算相對復(fù)雜。

3.扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用項目，如成本、費(fèi)用、稅金等；不得扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的費(fèi)用項目，如違法經(jīng)營罰款、罰金等。

4.增值稅出口退