2025年稅務師考試突破瓶頸試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.按照我國稅收法律制度，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅、減稅項目

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額加計扣除

D.應納稅所得額加計扣除后的金額

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.免稅、減稅

D.加計扣除后的金額

9.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

10.企業所得稅的納稅申報包括哪些？

A.納稅申報表

B.納稅申報資料

C.納稅申報期限

D.納稅申報方式

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退所得稅

12.企業所得稅的稅收籌劃包括哪些？

A.合理避稅

B.合理節稅

C.合理納稅

D.合理籌劃

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買固定資產

D.購買無形資產

14.企業所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.加計扣除

D.抵扣應納稅所得額

16.企業所得稅的稅收籌劃方法包括哪些？

A.合理選擇納稅地點

B.合理選擇納稅方式

C.合理選擇納稅時間

D.合理選擇納稅對象

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.可操作性原則

18.企業所得稅的稅收籌劃目標包括哪些？

A.降低稅負

B.提高經濟效益

C.優化稅收結構

D.保障企業合法權益

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.合理選擇計稅方法

B.合理選擇會計政策

C.合理選擇稅收優惠政策

D.合理選擇稅收籌劃人員

20.企業所得稅的稅收籌劃風險包括哪些？

A.法律風險

B.經濟風險

C.運營風險

D.信譽風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

4.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤，減去稅法規定的扣除項目后的余額。（）

5.增值稅的銷售額包括銷項稅額，但不包括進項稅額。（）

6.企業所得稅的稅收優惠政策僅適用于特定行業或特定地區的企業。（）

7.增值稅的納稅人出口貨物，免征增值稅，但需辦理出口退稅手續。（）

8.企業所得稅的納稅申報可以采用電子申報方式，也可以采用紙質申報方式。（）

9.增值稅的納稅人發生應稅行為，應在次月申報期內申報納稅。（）

10.企業所得稅的稅收籌劃應當在遵守稅法規定的前提下，盡量降低稅負。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用及其可能面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。

3.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出口貨物。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除費用、應納稅所得額加計扣除以及應納稅所得額加計扣除后的金額。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括加計扣除、抵扣應納稅所得額和免稅、減稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證和報銷。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表、納稅申報資料、納稅申報期限和納稅申報方式。

11.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節稅、合理納稅和合理籌劃。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買設備、購買固定資產和購買無形資產。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除和抵扣應納稅所得額。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃方法包括合理選擇納稅地點、納稅方式、納稅時間和納稅對象。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃原則包括合法性原則、經濟性原則、可行性原則和可操作性原則。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃目標包括降低稅負、提高經濟效益、優化稅收結構和保障企業合法權益。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括合理選擇計稅方法、會計政策、稅收優惠政策和稅收籌劃人員。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險、運營風險和信譽風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。

2.計稅依據：企業的會計利潤，減去稅法規定的扣除項目后的余額。

3.簡易計稅方法：適用于小規模納稅人和特定行業的企業。包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

4.稅收優惠政策：包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、投資抵免等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性：稅收籌劃能夠降低企業稅負，提高企業經濟效益；優化稅收結構，增強企業競爭力；提高企業財務管理水平，促進企業可持續發展。實施策略：合理選擇納稅地點、納稅方式、納稅時間和納稅對象；合理選擇計稅方法、會計政策