超市財務報賬管理制度?一、總則（一）目的為了加強超市財務管理，規范財務報賬行為，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障超市各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有財務報賬事項，包括但不限于費用報銷、采購付款、資產購置等。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規和超市內部規章制度的要求。2.真實性原則：報賬憑證所反映的經濟業務必須真實發生，不得虛構或隱瞞。3.準確性原則：報賬金額、項目、內容等必須準確無誤，不得涂改或錯誤填寫。4.完整性原則：報賬憑證必須齊全，包括發票、收據、審批單、合同等相關資料，且手續完備。5.及時性原則：報賬人員應在規定時間內辦理報賬手續，不得拖延，確保財務信息及時反映。二、報賬流程及要求（一）費用報銷1.報銷流程填寫報銷單：報賬人員應根據實際發生的費用情況，按照規定的格式填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途等。粘貼原始憑證：將與報銷費用相關的原始憑證整齊粘貼在報銷單背面，原始憑證應包括發票、收據、清單等，且發票必須為正規稅務發票，抬頭應為超市全稱。部門負責人審批：報銷單經部門負責人審核簽字，確認費用支出的合理性和必要性。財務審核：財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及費用是否符合超市規定的報銷標準。總經理審批：經財務審核無誤后，報銷單提交總經理審批，總經理根據超市財務狀況和相關規定進行審批。報銷付款：審批通過后，財務人員根據報銷金額辦理付款手續，將款項支付給報賬人員。2.報銷標準差旅費：按照超市制定的差旅費標準執行，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷額度和標準。業務招待費：嚴格控制業務招待費支出，按照規定的比例和額度進行報銷，報銷時需注明招待對象、事由等。辦公用品費：辦公用品的采購應按照超市的采購流程進行，憑發票和入庫單報銷，金額較大的辦公用品采購需附采購合同。通訊費：根據員工崗位性質和工作需要，制定不同的通訊費報銷標準，憑通訊發票報銷。其他費用：其他費用的報銷應符合超市相關規定和實際工作需要，經審批后予以報銷。3.報銷時間一般情況下，報賬人員應在費用發生后的[x]個工作日內辦理報銷手續。對于跨月的費用報銷，應在次月的[x]個工作日內辦理。（二）采購付款1.采購流程采購申請：各部門根據業務需要，填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算等信息，提交部門負責人審批。采購審批：部門負責人審核采購申請的合理性和必要性后，提交采購部門。采購部門根據采購申請進行市場調研，選擇合適的供應商，并簽訂采購合同。采購合同需提交財務部門備案。到貨驗收：采購物品到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門根據采購合同和相關標準對采購物品的數量、質量、規格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。報賬付款：采購人員憑采購合同、驗收報告、發票等相關憑證填寫付款申請單，按照費用報銷流程進行審批后，財務部門辦理付款手續。2.付款方式采購付款方式主要包括支票、轉賬、電匯等，具體付款方式根據與供應商的約定和超市財務規定執行。對于金額較大的采購付款，原則上應采用轉賬方式支付，以確保資金安全和支付記錄的可追溯性。3.付款時間財務部門應在收到完整的付款申請資料并經審批通過后的[x]個工作日內安排付款。對于有合同約定付款期限的采購業務，應按照合同約定的時間付款，不得提前或逾期支付。（三）資產購置1.資產購置流程資產購置申請：各部門根據工作需要，填寫資產購置申請單，注明資產名稱、規格、數量、預算等信息，提交部門負責人審批。資產審批：部門負責人審核資產購置申請的合理性和必要性后，提交財務部門進行預算審核。財務部門根據超市年度預算和資金狀況，對資產購置申請進行審核，并提出意見。資產購置申請經財務審核通過后，提交總經理審批。資產采購：經總經理審批同意后，采購部門按照規定的采購流程進行資產采購，簽訂采購合同。資產驗收：資產到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門根據采購合同和相關標準對資產的數量、質量、規格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。資產入賬：財務部門根據驗收報告、采購合同、發票等相關憑證，對資產進行入賬處理，登記固定資產或低值易耗品臺賬。2.資產折舊與攤銷固定資產按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關成本或費用科目。低值易耗品采用一次攤銷或五五攤銷法進行攤銷，攤銷費用計入相關成本或費用科目。3.資產處置資產處置包括資產出售、報廢、毀損等情況。資產處置應按照規定的程序進行審批，填寫資產處置申請單，注明資產處置原因、方式、預計處置收入等信息。資產處置申請經部門負責人、財務部門、總經理審批同意后，由相關部門進行資產處置操作。資產處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規定進行賬務處理。三、報賬憑證要求（一）發票要求1.發票必須是由稅務機關統一印制的正規發票，發票內容應填寫完整，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.發票上應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整。3.發票不得涂改、挖補，如發現發票有誤，應及時聯系銷售方重新開具。4.對于增值稅專用發票，報賬人員應確保發票的認證期限內進行認證，并按照規定進行抵扣。（二）收據要求1.收據必須是由財政部門統一印制或經稅務機關監制的正規收據，收據內容應填寫完整，包括收據名稱、收據號碼、開票日期、交款單位名稱、收款項目、金額等。2.收據上應加蓋收款單位財務專用章或發票專用章，印章應清晰、完整。3.對于非經營性往來款項，如押金、保證金等，可以使用收據作為報賬憑證；對于經營性收入，必須開具發票，不得使用收據代替。（三）其他憑證要求1.報賬憑證還應包括審批單、合同、清單等相關資料，審批單應按照規定的格式填寫，注明報賬事項、金額、審批意見等；合同應明確雙方的權利義務、交易內容、價格、付款方式等條款；清單應詳細列出所購商品或服務的明細。2.所有報賬憑證應真實、合法、有效，不得偽造、變造或提供虛假憑證。四、報賬審批權限（一）費用報銷審批權限1.部門負責人審批權限：審批本部門發生的費用報銷，金額在[x]元以下的費用報銷，由部門負責人審批。2.財務審核權限：財務人員對所有費用報銷進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及費用是否符合超市規定的報銷標準。對于不符合規定的報銷申請，財務人員有權拒絕報銷。3.總經理審批權限：金額在[x]元以上的費用報銷，經部門負責人和財務審核后，提交總經理審批。總經理根據超市財務狀況和相關規定進行審批。（二）采購付款審批權限1.采購部門審批權限：負責采購業務的申請、合同簽訂等工作，采購合同需提交財務部門備案。2.驗收部門審批權限：負責采購物品的到貨驗收工作，出具驗收報告。3.財務審核權限：財務人員對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同、驗收報告、發票等相關憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及付款金額是否與合同約定一致。對于不符合規定的付款申請，財務人員有權拒絕付款。4.總經理審批權限：采購付款申請經財務審核通過后，提交總經理審批。總經理根據超市財務狀況和相關規定進行審批。（三）資產購置審批權限1.部門負責人審批權限：審批本部門資產購置申請，金額在[x]元以下的資產購置申請，由部門負責人審批。2.財務審核權限：財務人員對資產購置申請進行預算審核，根據超市年度預算和資金狀況，對資產購置申請提出意見。對于不符合預算或資金安排的資產購置申請，財務人員有權拒絕審核通過。3.總經理審批權限：金額在[x]元以上的資產購置申請，經部門負責人和財務審核后，提交總經理審批。總經理根據超市財務狀況和相關規定進行審批。五、報賬監督與檢查（一）內部審計監督1.超市設立內部審計部門，定期對財務報賬情況進行審計監督，檢查報賬憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及報賬流程是否符合規定。2.內部審計部門有權調閱相關財務資料，對報賬人員和相關部門進行詢問，要求提供必要的解釋和說明。3.對于審計發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財務部門日常監督1.財務部門應加強對報賬工作的日常管理和監督，建立健全報賬審核制度，嚴格把關報賬憑證和審批流程。2.財務人員應定期對報賬情況進行統計分析，及時發現報賬過程中存在的問題，并向相關部門反饋，提出改進建議。3.對于違反財務報賬制度的行為，財務部門有權拒絕報銷或付款，并按照規定進行處理。（三）外部監督1.超市應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，如實提供財務報賬資料，配合相關部門的工作。2.對于外部監督檢查提出的問題，超市應認真整改，及時調整和完善財務報賬制度，確保財務管理工作規范有序。六、報賬違規處理（一）違規行為界定1.報賬人員提供虛假報賬憑證，包括偽造、變造發票、收據、合同等資料。2.報賬人員虛報、多報費用，故意隱瞞費用支出的真實情況。3.報賬人員未按照規定的報賬流程辦理報賬手續，擅自簡化或省略審批環節。4.部門負責人或其他審批人員未認真履行審批職責，對違規報賬行為予以批準。5.其他違反財務報賬制度的行為。（二）處理措施1.對于發現的報賬違規行為，財務部門應立即停止報銷或付款，并對違規事項進行調查核實。2.對于違規報賬金額較小的情況，責令報賬人員限期改正，追回違規報銷的款項，并給予批評教育。3.對于違規報賬金額較大或情