財務制度發票管理制度?一、總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，確保公司財務核算的真實性、準確性和合法性，根據國家稅收法律法規及相關財務制度，結合本公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及經濟業務活動中發票的相關管理事宜。3.職責分工財務部負責制定和完善發票管理制度，并監督制度的執行情況。負責發票的購買、保管、發放、繳銷等工作。負責指導、審核公司各部門及員工發票的開具、取得和使用，并進行財務核算。配合稅務機關對發票使用情況的檢查和監督，及時處理發票管理中出現的問題。各業務部門負責本部門經濟業務活動中發票的申請、取得、審核及傳遞工作。按照財務制度和發票管理規定，正確開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。協助財務部做好發票的保管、繳銷等工作，配合稅務機關的檢查。二、發票的種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅一般納稅人的業務。增值稅專用發票可用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票（含電子普通發票）用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為小規模納稅人、消費者個人或不能抵扣進項稅額的一般納稅人等情況。電子普通發票與紙質普通發票具有同等法律效力，公司應按照規定接收和使用。3.機動車銷售統一發票用于公司銷售機動車業務，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。4.其他發票根據具體業務情況，可能涉及到的其他發票，如通用機打發票、定額發票等，應按照相關規定正確使用和管理。三、發票的開具1.開具原則公司應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。2.開具流程業務部門申請：業務部門在與客戶簽訂合同或達成業務意向后，如需開具發票，應填寫《發票開具申請表》，詳細注明開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并經部門負責人審核簽字。財務部審核：財務部收到《發票開具申請表》后，對開票信息的準確性、合法性以及業務的真實性進行審核。審核通過后，在發票管理系統中錄入開票信息，并安排專人開具發票。發票開具：開票人員根據審核后的信息，按照發票號碼順序依次開具發票。發票開具完畢后，應加蓋發票專用章，并在發票管理系統中進行發票開具記錄。發票交付：發票開具后，財務部應及時將發票交付給業務部門，由業務部門負責送達客戶。如通過郵寄方式交付發票，應選擇可靠的快遞公司，并妥善保存郵寄憑證。3.特殊情況處理發票作廢：當月開具的發票發現有誤的，可即時作廢。作廢發票應在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質發票（含未打印的發票）各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。發票紅沖：跨月發票需要作廢的，應開具紅字發票進行沖減。開具紅字發票應按照稅務機關的規定辦理相關手續，經稅務機關審核通過后，方可開具。四、發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及相關發票管理規定的要求。不得取得虛開發票或與實際經營業務不符的發票。2.取得要求發票的基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。取得的發票應內容完整、字跡清楚，不得壓線、錯格。發票上應加蓋銷售方發票專用章，發票專用章應清晰、完整。如發票上加蓋的是財務專用章或其他印章，應要求銷售方重新加蓋發票專用章。取得的增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，認證通過后方可申報抵扣進項稅額。3.取得流程業務經辦人員取得發票：業務經辦人員在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取發票，并對發票的真實性、完整性進行初步審核。審核無誤后，在發票上簽字確認，并及時將發票傳遞給財務部門。財務部門審核：財務部門收到業務經辦人員傳遞的發票后，應按照發票管理規定對發票進行嚴格審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性、有效性等。對于不符合要求的發票，財務部門應及時通知業務經辦人員與銷售方聯系更換發票。發票入賬：經財務部門審核通過的發票，應按照公司財務核算制度進行入賬處理。對于增值稅專用發票，應在認證通過后及時申報抵扣進項稅額。五、發票的保管1.保管要求財務部應設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門等，確保發票存放安全。發票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應建立發票登記簿，詳細記錄發票的購買、開具、取得、作廢、紅沖、繳銷等情況。發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜等情況，應立即報告財務部負責人，并按照稅務機關的規定辦理掛失、聲明作廢等手續。2.電子發票保管對于取得的電子發票，應及時進行下載、打印，并按照紙質發票的保管要求進行保管。同時，應建立電子發票檔案，將電子發票的電子數據存儲在安全的存儲介質中，并做好備份。電子發票檔案應按照發票號碼、開票日期等信息進行分類存儲，便于查詢和管理。電子發票檔案的存儲期限應按照國家檔案管理規定執行。六、發票的繳銷1.繳銷原因發票使用完畢后，應及時辦理繳銷手續。繳銷原因包括發票開具完畢、發票作廢、發票換版、發票丟失被盜等。因公司變更、注銷等原因不再使用發票時，也應辦理發票繳銷手續。2.繳銷流程申請繳銷：發票保管人員在發票使用完畢或需要繳銷時，應填寫《發票繳銷申請表》，注明繳銷發票的種類、號碼、數量、開具起止日期、繳銷原因等信息，并附上需繳銷的發票存根聯或記賬聯。財務部審核：財務部收到《發票繳銷申請表》后，對繳銷發票的情況進行審核。審核內容包括發票的開具情況、作廢情況、紅字發票開具情況等。審核通過后，在申請表上簽字確認。稅務機關繳銷：財務部將審核通過的《發票繳銷申請表》及需繳銷的發票存根聯或記賬聯報送稅務機關，按照稅務機關的要求辦理發票繳銷手續。稅務機關審核無誤后，在發票繳銷申請表上加蓋印章，并出具發票繳銷證明。存檔備案：財務部將稅務機關出具的發票繳銷證明及相關資料存檔備案，作為公司發票管理的重要依據。七、發票的檢查與監督1.內部檢查財務部應定期對公司發票的開具、取得、保管及使用情況進行內部檢查。檢查內容包括發票的開具是否符合規定、取得的發票是否真實合法、發票的保管是否安全等。內部檢查可采用抽查、全面檢查等方式進行。對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關對發票使用情況的檢查和監督。稅務機關依法進行檢查時，公司應如實提供發票的開具、取得、保管及使用情況等資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務機關檢查中發現的問題，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并依法接受稅務機關的處罰。3.責任追究對于違反發票管理制度，導致公司遭受稅務風險或經濟損失