銀行核算要素管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行核算要素管理，規(guī)范核算要素的采購、保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)，確保銀行會計核算工作的準(zhǔn)確、及時、安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部涉及核算要素管理的各部門及相關(guān)崗位人員。（三）核算要素定義核算要素是指銀行在會計核算過程中用于記錄、計算、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各類工具和載體，包括但不限于會計憑證、賬簿、報表、密押器、壓數(shù)機(jī)、印鑒卡、支付密碼器、重要空白憑證等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：核算要素的采購、保管、發(fā)放、使用、銷毀等環(huán)節(jié)由銀行統(tǒng)一組織管理，確保標(biāo)準(zhǔn)一致、流程規(guī)范。2.安全保密原則：加強(qiáng)核算要素的安全防護(hù)措施，防止丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，嚴(yán)格保密核算要素的相關(guān)信息。3.風(fēng)險控制原則：對核算要素管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和控制，防范操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等各類風(fēng)險。4.成本效益原則：在保證核算要素管理質(zhì)量的前提下，合理控制管理成本，提高管理效率。二、核算要素采購管理（一）采購計劃制定1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和核算要素庫存情況，定期向核算要素管理部門提交采購計劃申請。2.采購計劃申請應(yīng)詳細(xì)說明所需核算要素的種類、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計使用時間等信息。3.核算要素管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的采購計劃申請進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合庫存狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，制定全行核算要素采購計劃。（二）采購流程1.供應(yīng)商選擇核算要素管理部門通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式，確定合格的供應(yīng)商名單。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。2.采購合同簽訂根據(jù)采購計劃，核算要素管理部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購核算要素的種類、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購執(zhí)行供應(yīng)商按照采購合同約定的時間、地點(diǎn)、數(shù)量、質(zhì)量等要求，將核算要素送達(dá)銀行指定地點(diǎn)。核算要素管理部門組織相關(guān)人員對采購的核算要素進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合合同要求。4.付款結(jié)算驗(yàn)收合格后，核算要素管理部門根據(jù)采購合同約定的付款方式，辦理付款結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全，按照規(guī)定的流程進(jìn)行款項支付。（三）采購監(jiān)督與審計1.銀行內(nèi)部審計部門定期對核算要素采購過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查采購流程的合規(guī)性、供應(yīng)商選擇的公正性、采購合同的執(zhí)行情況等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保采購活動合法、合規(guī)、透明。三、核算要素保管管理（一）保管場所與設(shè)施1.設(shè)立專門的核算要素保管庫，保管庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全防護(hù)設(shè)施。2.保管庫應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，實(shí)現(xiàn)24小時監(jiān)控，確保保管環(huán)境安全可控。3.保管庫內(nèi)設(shè)置不同的存放區(qū)域，分別存放不同種類的核算要素，如重要空白憑證區(qū)、會計憑證區(qū)、密押器區(qū)等，實(shí)行分類存放、標(biāo)識清晰。（二）保管人員職責(zé)1.核算要素保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉核算要素保管業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)核算要素的出入庫登記、庫存盤點(diǎn)、保管環(huán)境維護(hù)等工作。3.嚴(yán)格遵守核算要素保管制度，確保核算要素安全完整，不得擅自離崗、允許無關(guān)人員進(jìn)入保管庫。（三）庫存管理1.建立核算要素庫存臺賬，詳細(xì)記錄核算要素的出入庫時間、種類、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息。2.定期對核算要素進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由保管人員、財務(wù)人員等共同參與。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和責(zé)任追究。（四）安全防護(hù)措施1.保管庫門窗應(yīng)堅固耐用，配備防盜鎖具和報警裝置。2.核算要素應(yīng)存放于保險柜、鐵皮柜等專用存儲設(shè)備中，確保存放安全。3.對保管庫的溫濕度進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測和控制，保持適宜的保管環(huán)境。四、核算要素使用管理（一）使用審批1.各業(yè)務(wù)部門在使用核算要素前，應(yīng)填寫使用審批表，詳細(xì)說明使用核算要素的種類、數(shù)量、用途、預(yù)計使用時間等信息。2.使用審批表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、核算要素管理部門負(fù)責(zé)人、主管行領(lǐng)導(dǎo)等逐級審批簽字。3.未經(jīng)審批，不得擅自使用核算要素。（二）領(lǐng)用發(fā)放1.核算要素保管人員根據(jù)審批后的使用審批表，辦理核算要素的領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)。2.領(lǐng)用發(fā)放時，應(yīng)嚴(yán)格核對領(lǐng)用人員身份信息，確保核算要素發(fā)放給授權(quán)使用人員。3.領(lǐng)用人員在領(lǐng)用核算要素時，應(yīng)在核算要素庫存臺賬上簽字確認(rèn)。（三）使用規(guī)范1.核算要素使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的操作規(guī)程使用核算要素，確保核算要素使用準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對于重要空白憑證等核算要素，應(yīng)建立使用銷號制度，對每份憑證的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止丟失、盜用等情況發(fā)生。3.使用過程中如發(fā)現(xiàn)核算要素存在質(zhì)量問題或其他異常情況，應(yīng)及時停止使用，并報告核算要素管理部門。（四）監(jiān)督檢查1.核算要素管理部門定期對核算要素使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查使用審批的執(zhí)行情況、使用規(guī)范的遵守情況、核算要素的保管情況等。2.發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，對違規(guī)使用核算要素的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。五、核算要素銷毀管理（一）銷毀原因核算要素因停用、作廢、損壞、超過保管期限等原因需要銷毀。（二）銷毀申請1.各業(yè)務(wù)部門或核算要素管理部門提出核算要素銷毀申請，詳細(xì)說明銷毀核算要素的種類、數(shù)量、銷毀原因等信息。2.銷毀申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、核算要素管理部門負(fù)責(zé)人、主管行領(lǐng)導(dǎo)等逐級審批簽字。（三）銷毀程序1.成立由核算要素管理部門、財務(wù)部門、審計部門等人員組成的銷毀工作小組，負(fù)責(zé)核算要素銷毀工作的組織實(shí)施。2.銷毀工作小組對擬銷毀的核算要素進(jìn)行核對、清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.選擇安全、環(huán)保的銷毀方式，如粉碎、焚燒等，對核算要素進(jìn)行銷毀處理。4.在銷毀過程中，應(yīng)安排專人進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，確保銷毀徹底、安全。5.銷毀完成后，銷毀工作小組應(yīng)填寫銷毀清單，記錄銷毀核算要素的種類、數(shù)量、銷毀時間、銷毀方式等信息，并由參與銷毀的人員簽字確認(rèn)。（四）檔案管理銷毀清單等相關(guān)資料應(yīng)作為會計檔案進(jìn)行妥善保管，保管期限按照銀行會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。六、核算要素風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.對核算要素管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險識別，包括采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商違約風(fēng)險、保管環(huán)節(jié)的安全風(fēng)險、使用環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險、銷毀環(huán)節(jié)的合規(guī)風(fēng)險等。2.定期對核算要素管理流程進(jìn)行梳理，查找潛在風(fēng)險點(diǎn)。（二）風(fēng)險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行等級劃分，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能引發(fā)風(fēng)險的因素進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施防范風(fēng)險發(fā)生。七、核算要素信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.建立核算要素管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)核算要素采購、保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.核算要素管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備信息錄入、查詢、統(tǒng)計、分析、預(yù)警等功能，提高管理效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)1.定期對核算要素管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性、完整性。2.對系統(tǒng)用戶的操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止數(shù)據(jù)泄露和非法修改。（三）系統(tǒng)安全1.加強(qiáng)核算要素管理信息系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，安裝防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全軟件，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。2.定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)在出現(xiàn)故障時能夠及時恢復(fù)。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.銀行內(nèi)部審計部門、風(fēng)險管理部門等定期對核算要素管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、流程合規(guī)情況、風(fēng)險防控情況等。2.監(jiān)督檢查可以采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式進(jìn)行，對發(fā)現(xiàn)的問題及時下達(dá)整改通知書，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）責(zé)任追究1.對于違反核算要素管理制度的行為，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的責(zé)任追究，包括批評教育