集團資金收支管理制度?一、總則（一）目的為加強集團資金管理，規范資金收支行為，提高資金使用效率，保障資金安全，根據國家相關法律法規及集團實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的資金收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動必須遵守國家法律法規和集團內部規定。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風險。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。4.計劃性原則：資金收支應納入預算管理，嚴格按計劃執行。二、資金收入管理（一）收入范圍1.營業收入：包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入等。2.投資收益：如股息、紅利、利息收入等。3.其他收入：如資產處置收入、罰款收入、政府補助收入等。（二）收款流程1.業務部門負責與客戶簽訂合同或協議，明確收款方式、金額、時間等條款。2.銷售部門應及時跟進客戶付款情況，對逾期未付款項進行催款，并將相關信息反饋給財務部門。3.財務部門根據業務部門提供的合同信息及收款情況，及時進行賬務處理。對于收到的款項，應及時入賬，并核對款項來源及金額是否準確。4.涉及現金收款的，必須由出納人員收取，并開具收款收據。收款收據應按順序編號，一式三聯，分別為存根聯、客戶聯和記賬聯。收款人員應在收款收據上簽字，并加蓋財務專用章。現金收款后應及時繳存銀行，不得坐支現金。5.對于銀行轉賬收款，財務部門應及時查詢銀行到賬情況。收到銀行到賬通知后，應核對收款單位、金額、用途等信息，并與業務部門進行核對。如發現異常情況，應及時與銀行及相關部門溝通核實。（三）收入確認1.營業收入的確認應遵循《企業會計準則》的相關規定，按照收入實現原則進行確認。2.對于銷售商品收入，同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務收入，應在資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。4.投資收益應在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時，確認為當期投資收益。（四）收入核算1.財務部門應設置專門的會計科目對資金收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.對于營業收入，應根據不同的業務類型進行明細核算，記錄銷售商品或提供勞務的名稱、數量、單價、金額等信息。3.投資收益應按投資項目進行明細核算，記錄投資收益的來源、金額、確認時間等信息。4.其他收入應按收入類別進行明細核算，準確記錄收入的性質和金額。三、資金支出管理（一）支出范圍1.成本費用支出：包括原材料采購支出、職工薪酬支出、水電費支出、差旅費支出、業務招待費支出等。2.固定資產投資支出：如購置固定資產、無形資產等支出。3.對外投資支出：如股權投資、債權投資等支出。4.其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的事由、金額、日期等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門對報銷單據的合法性、合規性及金額準確性進行審核，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報總經理審批。總經理審批同意后，財務部門方可予以報銷。2.采購付款審批流程采購部門根據采購合同及實際到貨情況，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收單等相關憑證。采購部門負責人對付款申請進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門對付款申請的真實性、合法性、合規性及金額準確性進行審核，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報總經理審批。總經理審批同意后，財務部門按照合同約定的付款方式進行付款。3.重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目，如固定資產投資、對外投資等，由項目提出部門編制詳細的項目可行性研究報告，并提交給財務部門進行資金預算審核。財務部門審核通過后，報分管領導及總經理審批。總經理審批同意后，提交集團董事會審議。集團董事會審議通過后，按照相關決策執行。執行過程中，項目提出部門應定期向集團匯報項目進展情況及資金使用情況。（三）支出控制1.預算控制：各項資金支出應納入年度預算管理，嚴格按照預算安排執行。預算內支出按照審批流程進行審批，超預算支出應履行額外的審批程序。2.合同控制：涉及采購、銷售、投資等業務的資金支出，必須簽訂合同或協議。合同應明確雙方的權利義務、付款方式、付款時間等條款，作為資金支出的依據。3.審批權限控制：明確各級管理人員的資金審批權限，嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。（四）支出核算1.財務部門應根據審核通過的支出單據，及時進行賬務處理，確保支出核算的準確性和及時性。2.對于成本費用支出，應按照費用的性質和用途進行明細核算，準確記錄各項費用的發生金額和分攤情況。3.對于固定資產投資支出，應按照固定資產的類別和項目進行明細核算，記錄固定資產的購置成本、安裝費用、折舊等信息。4.對于對外投資支出，應按照投資項目進行明細核算，記錄投資成本、投資收益等信息。四、資金預算管理（一）預算編制1.集團總部及所屬各子公司、分公司應于每年末編制下一年度的資金預算。資金預算應包括資金收入預算、資金支出預算、資金結余或不足預算等內容。2.資金收入預算應根據集團業務發展規劃、市場預測等因素進行編制，包括營業收入、投資收益、其他收入等項目。3.資金支出預算應根據集團年度經營計劃、成本費用控制目標等因素進行編制，包括成本費用支出、固定資產投資支出、對外投資支出等項目。成本費用支出應按照費用類別進行詳細分類編制，如原材料采購、職工薪酬、水電費、差旅費、業務招待費等。4.各部門應根據本部門的業務情況，認真編制本部門的資金預算，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，形成集團年度資金預算草案。5.集團年度資金預算草案經集團管理層審議通過后，報集團董事會審批。董事會審批通過后的資金預算作為年度資金管理的依據。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的資金預算執行，確保預算的嚴肅性。在預算執行過程中，如因業務發展等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。2.財務部門應定期對資金預算的執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向集團管理層匯報。對于預算執行偏差較大的項目，應會同相關部門進行分析原因，采取措施加以糾正。3.集團應建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則。在預算執行過程中，如遇到不可抗力因素、市場環境發生重大變化等原因導致原預算無法執行的，可以申請預算調整。2.預算調整申請應由業務部門提出，詳細說明調整的原因、調整的項目、調整的金額等情況，并提交相關證明材料。3.業務部門將預算調整申請提交給財務部門，財務部門對調整申請進行審核，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后，提交集團管理層審議。4.集團管理層審議通過后，報集團董事會審批。董事會審批通過后的預算調整方案作為預算執行的依據。五、資金風險管理（一）風險識別與評估1.集團應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金收支活動中可能存在的風險進行識別和評估。2.資金風險識別應涵蓋資金流動性風險、信用風險、市場風險、操作風險等方面。例如，分析集團資金是否能夠滿足日常經營及投資活動的資金需求，評估客戶的信用狀況以防范壞賬風險，關注市場利率、匯率波動對資金收益的影響，檢查資金收支操作流程是否規范以防止操作失誤等。3.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評價，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對措施1.針對資金流動性風險，集團應合理安排資金，優化資金結構，保持適當的現金儲備，確保資金能夠及時滿足各項支出需求。同時，加強與銀行等金融機構的合作，拓寬融資渠道，提高資金籌集能力。2.對于信用風險，應建立客戶信用評估體系，加強對客戶信用狀況的調查和分析，合理確定信用額度和信用期限。對信用狀況不佳的客戶，應采取相應的風險控制措施，如加強貨款催收、要求提供擔保等。3.針對市場風險，集團應密切關注市場動態，及時調整投資策略，合理配置資產，降低市場利率、匯率波動對資金收益的影響。例如，通過套期保值等金融工具進行風險管理。4.對于操作風險，應完善資金收支操作流程，加強內部控制，規范操作行為。定期對財務人員進行培訓，提高其業務水平和風險防范意識。同時，建立健全內部審計和監督機制，及時發現和糾正操作風險隱患。（三）風險監控與預警1.集團應建立資金風險監控體系，實時監控資金收支情況和風險指標變化。例如，監控資金周轉率、資產負債率、現金流動比率等指標，及時發現資金風險異常情況。2.設定風險預警指標和閾值，當風險指標超過預警閾值時，及時發出預警信號。例如，當資金周轉率過低可能影響資金流動性時，或資產負債率過高可能增加財務風險時，應及時提醒相關部門關注并采取措施。3.根據風險預警信號，相關部門應及時分析原因，制定應對措施，降低風險影響程度。同時，對風險監控和預警情況進行記錄和總結，不斷完善風險管理制度。六、資金內部控制（一）崗位分離與牽制1.明確資金管理各崗位的職責和權限，實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金業務的審批、經辦、會計記錄、稽核等崗位應相互分離。例如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.加強崗位之間的牽制，通過定期輪崗、交叉核對等方式，防止舞弊行為的發生。（二）授權審批控制1.制定明確的資金授權審批制度，規定各級管理人員的資金審批權限和審批程序。2.嚴格按照授權審批制度進行資金收支審批，不得越權審批。審批人員應在授權范圍內行使職權，對審批結果負責。3.對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，確保決策的科學性和公正性。（三）會計系統控制1.建立健全會計核算體系，按照國家統一的會計準則和集團內部會計制度進行資金收支的會計核算。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計信息真實、準確、完整。3.定期對會計核算結果進行核對和分析，及時發現和糾正會計差錯，保證資金收支核算的準確性。（四）財產保護控制1.加強對資金的實物保護，確保資金安全存放。例如，現金應存放在保險柜中，銀行存款應妥善保管銀行賬戶信息和密碼。2.對資金收支涉及的票據、印章等重要物品進行嚴格管理。票據應專人保管、按序使用、定期盤點；印章應分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.安裝必要的安全防護設施，如監控設備、報警裝置等，防范資金被盜、被搶等風險。（五）內部審計監督1.集團內部審計部門應定期對資金收支情況進行審計監督，檢查資金管理制度的執行情況、資金收支的真實性和合法性、內部控制的有效性等。2.對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內部審計部門應向集團管理層定期匯報審計結果，為集團資金管理決策提供參考依據。七、資金信息管理（一）信息收集與整理1.財務部門應及時收集、整理各類資金收支信息，包括收款憑證、付款申請單、發票、銀行對賬單等。2.對收集到的信息進行分類、編號和歸檔，確保信息的完整性和準確性。（二）信息傳遞與共享1.建立資金信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程和責任。財務部門應定期將資金收支情況向集團管理層及相關部門匯報，確保信息及時傳遞。2.利用信息化手段，實現資金信息在集團內部的共享。例如，通過財務管理軟件系統，各部門可以實時查詢資金收支相關信息，提高工作效率