預算績效管理制度法律?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，確保公司戰略目標的實現，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有涉及預算編制、執行、監控和評價的相關人員。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算績效管理應緊密圍繞公司戰略目標，將戰略目標細化為具體的績效指標和工作任務，確保預算安排與公司戰略方向相一致。2.目標管理原則：明確預算績效目標，以目標為導向，對預算執行過程和結果進行全過程管理，強化目標的引導和約束作用。3.績效導向原則：強調績效理念，注重預算資金的產出和效果，將績效目標設定、績效監控、績效評價及結果應用貫穿于預算管理的全過程，提高資金使用效益。4.責任追究原則：對預算績效管理中存在的問題，明確責任主體，嚴肅追究相關人員的責任，確保制度的有效執行。二、預算績效管理制度體系（一）預算績效目標設定制度1.目標設定流程各部門根據公司戰略目標和年度工作計劃，在預算編制前提出本部門的預算績效目標建議。財務部門會同相關部門對各部門提出的績效目標建議進行審核和匯總，形成公司整體預算績效目標草案。公司管理層對預算績效目標草案進行審議和批準，確定最終的預算績效目標。2.目標設定要求預算績效目標應明確、具體、可衡量、可實現、有時限，能夠清晰反映預算資金的預期產出和效果。績效目標應與公司戰略目標和年度工作計劃緊密相關，具有較強的針對性和導向性。績效目標應涵蓋預算資金的投入、產出、效益等方面，包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標、效益指標和滿意度指標等。（二）預算績效運行監控制度1.監控內容預算執行進度：監控各部門預算資金的支出進度，確保預算執行按計劃進行。績效目標完成情況：跟蹤檢查各部門績效目標的完成情況，及時發現目標執行過程中存在的問題。預算資金使用效益：對預算資金的使用效果進行監控，評估是否達到預期的經濟效益和社會效益。2.監控方式定期報告：各部門定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、存在的問題及改進措施等。專項檢查：財務部門會同相關部門對重點項目或關鍵環節進行專項檢查，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。數據分析：利用財務信息系統和相關業務數據，對預算執行情況和績效目標完成情況進行數據分析，為監控和決策提供依據。（三）預算績效評價制度1.評價主體公司內部評價：由財務部門會同相關部門組成評價小組，對各部門的預算績效進行自我評價和交叉評價。外部評價：根據需要，聘請具有資質的第三方機構對公司整體預算績效或重大項目預算績效進行評價。2.評價指標體系共性指標：包括預算執行率、績效目標完成率、資金使用效益等，適用于所有預算項目。個性指標：根據不同預算項目的特點和績效目標，設置具有針對性的個性指標，如項目質量指標、社會效益指標等。3.評價方法成本效益分析法：比較預算資金的投入與產出，評估資金使用的效益。比較法：與同類項目或歷史數據進行比較，分析評價對象的績效水平。因素分析法：綜合分析影響績效目標實現的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。公眾評判法：通過問卷調查、專家評估、公眾意見反饋等方式，對預算項目的社會效益和滿意度進行評價。4.評價周期年度評價：對各部門年度預算績效進行全面評價，形成年度評價報告。項目評價：對重大項目或跨年度項目，在項目實施過程中進行階段性評價，項目結束后進行總體評價。（四）預算績效結果應用制度1.與預算安排掛鉤根據預算績效評價結果，調整下一年度預算安排。對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門和項目，減少或取消其預算安排。2.與部門考核掛鉤將預算績效評價結果納入部門績效考核體系，作為部門和員工績效考核的重要依據。對績效評價結果優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對績效評價結果不合格的部門和個人，進行問責和處罰。3.信息公開建立預算績效信息公開制度，定期向公司內部和社會公開預算績效目標、執行情況、評價結果等信息，接受公司員工和社會公眾的監督。三、預算績效管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司預算績效管理制度，指導和監督各部門開展預算績效管理工作。2.會同相關部門審核各部門的預算績效目標，匯總形成公司整體預算績效目標。3.負責監控公司預算執行情況，定期向公司管理層報告預算執行進度和績效目標完成情況。4.組織開展公司內部預算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結果應用建議。5.負責預算績效信息的收集、整理、分析和公開工作。（二）業務部門職責1.負責本部門預算績效目標的設定、申報和執行，確保績效目標與公司戰略目標和年度工作計劃相一致。2.按照預算批復和績效目標要求，組織實施本部門預算項目，及時向財務部門報送預算執行情況報告。3.配合財務部門開展預算績效監控和評價工作，提供相關資料和數據，對評價發現的問題及時進行整改。4.根據預算績效評價結果，提出改進措施和建議，不斷提高本部門預算績效管理水平。（三）公司管理層職責1.審批公司預算績效管理制度和年度預算績效目標。2.指導和監督公司預算績效管理工作，協調解決預算績效管理工作中存在的重大問題。3.根據預算績效評價結果，做出預算調整、部門考核等決策。四、預算績效管理流程（一）預算編制階段1.各部門按照公司戰略目標和年度工作計劃，結合本部門職責和業務特點，提出本部門的預算績效目標建議，明確績效指標、目標值和評價標準。2.財務部門會同相關部門對各部門提出的預算績效目標建議進行審核，重點審核績效目標的合理性、完整性、可行性和相關性。3.財務部門匯總各部門的預算績效目標建議，形成公司整體預算績效目標草案，報公司管理層審議批準。4.公司管理層批準后的預算績效目標作為編制年度預算的重要依據，各部門按照預算績效目標編制本部門的預算草案，經財務部門審核后報公司管理層審批。（二）預算執行階段1.各部門按照批準的預算和績效目標組織實施預算項目，嚴格控制預算執行進度，確保績效目標的實現。2.財務部門負責監控公司預算執行情況，定期向各部門通報預算執行進度，對預算執行過程中出現的問題及時進行協調和解決。3.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、存在的問題及改進措施等。（三）預算監控階段1.財務部門會同相關部門對各部門的預算執行情況和績效目標完成情況進行定期監控，通過數據分析、專項檢查等方式，及時發現預算執行過程中存在的問題。2.對監控發現的問題，財務部門及時向相關部門發出預警通知，要求其限期整改，并跟蹤整改情況。3.各部門應根據預警通知要求，認真分析問題產生的原因，制定切實可行的整改措施，確保預算執行和績效目標的順利實現。（四）預算評價階段1.年度終了或項目結束后，財務部門組織開展預算績效評價工作，評價小組根據評價指標體系和評價方法，對各部門的預算績效進行全面評價。2.評價小組通過收集相關資料、實地調研、問卷調查等方式，獲取評價所需的數據和信息，對各部門的預算績效進行客觀、公正的評價。3.評價小組撰寫預算績效評價報告，報告內容包括評價工作的組織實施情況、評價結果、存在的問題及改進建議等。（五）結果應用階段1.財務部門將預算績效評價結果反饋給各部門，各部門根據評價結果，認真分析存在的問題，制定整改措施，不斷提高本部門預算績效管理水平。2.公司管理層根據預算績效評價結果，做出預算調整、部門考核等決策。對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門和項目，減少或取消其預算安排，并進行問責和處罰。3.財務部門將預算績效評價結果納入公司內部信息公開范圍，定期向公司內部和社會公開預算績效目標、執行情況、評價結果等信息，接受公司員工和社會公眾的監督。五、預算績效管理信息化建設（一）建立預算績效管理信息系統利用現代信息技術，建立預算績效管理信息系統，實現預算績效目標設定、執行監控、評價反饋、結果應用等全過程的信息化管理。通過信息系統，提高預算績效管理工作的效率和準確性，實現信息共享和資源整合。（二）數據采集與分析預算績效管理信息系統應具備數據采集、存儲、分析等功能，能夠自動采集預算執行數據、績效目標完成情況數據等相關信息，并進行實時分析和處理。通過數據分析，為預算績效管理提供決策支持，及時發現問題，采取有效措施加以解決。（三）信息共享與協同預算績效管理信息系統應與公司財務信息系統、業務管理系統等進行對接，實現信息共享和協同工作。各部門可以通過信息系統及時獲取預算績效相關信息，提高工作效率，加強溝通協作，共同推進公司預算績效管理工作。六、預算績效管理監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門負責對預算績效管理工作進行內部審計監督，檢查預算績效管理制度的執行情況、績效目標的設定與完成情況、預算資金的使用效益等。2.內部審計部門定期向公司管理層提交審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保預算績效管理工作規范、有效開展。（二）外部監督1.接受財政部門、審計機關等政府部門的監督