財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位和個(gè)人之間的財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算應(yīng)依據(jù)真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核算。2.準(zhǔn)確性原則：確保往來(lái)款項(xiàng)的記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，以維護(hù)公司的信譽(yù)和正常經(jīng)濟(jì)秩序。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入和費(fèi)用，正確核算往來(lái)款項(xiàng)。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的主要內(nèi)容（一）應(yīng)收賬款1.公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)遵循收入確認(rèn)原則，確保收入與應(yīng)收賬款的對(duì)應(yīng)關(guān)系準(zhǔn)確無(wú)誤。3.銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議及相關(guān)發(fā)貨憑證，及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（二）應(yīng)付賬款1.公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)真實(shí)、合法的采購(gòu)發(fā)票和驗(yàn)收單等憑證。3.采購(gòu)部門應(yīng)在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，并嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議及相關(guān)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并定期與采購(gòu)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（三）其他應(yīng)收款1.公司除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠償款等。2.員工借款應(yīng)按照公司規(guī)定的借款流程辦理，明確借款用途、還款期限等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.備用金應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要核定額度，指定專人管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)收款，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（四）其他應(yīng)付款1.公司除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。2.對(duì)于其他應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目。3.其他應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)支付，避免逾期給公司帶來(lái)不必要的損失。三、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的流程（一）銷售業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品或提供勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。2.銷售部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議安排發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)銷售部門的發(fā)貨通知辦理貨物出庫(kù)手續(xù)，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、出庫(kù)單等憑證，確認(rèn)銷售收入，并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。5.財(cái)務(wù)部門定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保賬賬相符。6.銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)查明原因，并采取相應(yīng)的催收措施。7.客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單等憑證，核銷應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算流程1.采購(gòu)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，明確采購(gòu)商品或接受勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。2.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議的約定，向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。3.供應(yīng)商發(fā)貨后，采購(gòu)部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票和送貨單等憑證，并進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，將發(fā)票和送貨單等憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)采購(gòu)部門的收貨通知辦理貨物入庫(kù)手續(xù)，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、送貨單、入庫(kù)單等憑證，確認(rèn)采購(gòu)成本，并登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。6.財(cái)務(wù)部門定期與采購(gòu)部門核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，確保賬賬相符。7.采購(gòu)部門按照采購(gòu)合同或協(xié)議的約定，在付款期限內(nèi)辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款申請(qǐng)單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后安排付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.員工借款、備用金等業(yè)務(wù)，由相關(guān)人員填寫借款申請(qǐng)單或備用金申請(qǐng)表，注明借款用途、金額等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單或備用金申請(qǐng)表，辦理借款或備用金的支付手續(xù)，并登記其他應(yīng)收款明細(xì)賬。3.員工借款或備用金使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷憑證或還款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷其他應(yīng)收款。4.對(duì)于押金、應(yīng)收賠償款等其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，相關(guān)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)與對(duì)方簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期跟蹤款項(xiàng)的收回情況。5.對(duì)于應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目。在規(guī)定的期限內(nèi)支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款申請(qǐng)單等憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后安排付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)收款"、"其他應(yīng)付款"等一級(jí)會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。2.根據(jù)實(shí)際需要，在一級(jí)會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目，如"應(yīng)收賬款客戶名稱"、"應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱"、"其他應(yīng)收款員工姓名/備用金/押金等"、"其他應(yīng)付款租金/保證金/統(tǒng)籌退休金等"，以便準(zhǔn)確反映往來(lái)款項(xiàng)的具體情況。（二）賬務(wù)處理原則1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理：銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記"應(yīng)收賬款"科目，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"等科目；收到款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。2.應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)時(shí)，借記"原材料"、"庫(kù)存商品"、"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"等科目，貸記"應(yīng)付賬款"科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"銀行存款"等科目。3.其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理：發(fā)生借款、備用金等業(yè)務(wù)時(shí)，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目；收回借款、備用金或取得賠償款等時(shí)，借記"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目，貸記"其他應(yīng)收款"科目。4.其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：發(fā)生應(yīng)付租金、保證金等業(yè)務(wù)時(shí)，借記"管理費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"等科目，貸記"其他應(yīng)付款"科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記"其他應(yīng)付款"科目，貸記"銀行存款"等科目。（三）賬務(wù)核對(duì)與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）與相關(guān)部門核對(duì)往來(lái)賬目，包括應(yīng)收賬款與銷售部門、應(yīng)付賬款與采購(gòu)部門、其他應(yīng)收款與借款或備用金使用部門、其他應(yīng)付款與相關(guān)業(yè)務(wù)部門等。核對(duì)內(nèi)容包括賬目余額、發(fā)生額、業(yè)務(wù)明細(xì)等，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。調(diào)整時(shí)應(yīng)編制調(diào)整憑證，注明調(diào)整原因和依據(jù)，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.對(duì)于因記賬錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)變更等原因?qū)е碌耐鶃?lái)款項(xiàng)調(diào)整，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，確保信息的一致性。五、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.建立財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂、發(fā)貨及應(yīng)收賬款的催收等工作；采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商選擇、合同簽訂、采購(gòu)訂單下達(dá)及應(yīng)付賬款的審核等工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的賬務(wù)處理、核對(duì)、結(jié)算及資金支付等工作。3.嚴(yán)禁同一人員辦理銷售與收款、采購(gòu)與付款、借款與還款等業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各類財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。2.對(duì)于銷售合同、采購(gòu)合同、借款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)等重要文件，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后生效。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)I(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查，并簽署審批意見。3.對(duì)于超過(guò)一定金額的重大往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）票據(jù)與印章管理1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算票據(jù)的管理，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和有效使用。2.建立票據(jù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、用途、開具金額、核銷日期等信息，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理，財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序使用。印章使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，提出處理建議，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。2.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議前，應(yīng)查詢客戶的信用狀況，對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等變化情況。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策，采取催收措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)防范1.合理安排資金，確保公司有足夠的資金用于支付到期的往來(lái)款項(xiàng)，避免因資金短缺導(dǎo)致逾期付款，影響公司信譽(yù)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，制定科學(xué)合理的催收策略，明確催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取電話催收、發(fā)函催收、上門催收等措施，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.嚴(yán)格控制應(yīng)付賬款的付款期限，在保證公司信譽(yù)的前提下，合理利用供應(yīng)商的信用期，爭(zhēng)取更有利的付款條件。同時(shí)，應(yīng)避免因逾期付款給公司帶來(lái)不必要的損失，如支付違約金等。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，了解往來(lái)款項(xiàng)的構(gòu)成和賬齡分布情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行清理。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算的檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算檔案包括銷售合同、采購(gòu)合同、發(fā)票、收據(jù)、支票存根、借款申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)單、對(duì)賬單、催收記錄、還款記錄等與財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件和憑證。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算檔案進(jìn)行整理，按照業(yè)務(wù)類型、時(shí)間順序等進(jìn)行分類，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對(duì)于紙質(zhì)檔案，應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，并編制檔案目錄，以便查閱和管理。對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份，并建立電子檔案索引，確保電子檔案的安全和可檢索性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，銷售合同、采購(gòu)合同等重要合同檔案應(yīng)保管[x]年，發(fā)票、收據(jù)等原始憑證應(yīng)保管[x]年，其他往來(lái)結(jié)算檔案應(yīng)保管[x]年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，明確檔案查閱的權(quán)限和程序。因工作需要查閱財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算檔案的，應(yīng)填寫檔案