財務出納工作管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金的安全、準確、及時流轉，提高資金使用效率，保障公司財務工作的正常運轉。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及財務出納工作的崗位及相關業務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規及財務制度，依法辦理各項出納業務。準確性原則：確保現金、銀行存款等賬目記錄準確無誤，數據真實可靠。及時性原則：及時處理各類收支業務，保證資金流轉順暢，不影響公司正常運營。安全性原則：妥善保管庫存現金、有價證券、財務印章及相關票據，確保資金和財務資料的安全。二、崗位職責1.現金收付管理負責公司日常現金收付業務，嚴格按照審批后的原始憑證進行現金收款和付款操作。認真審核現金收支憑證，檢查憑證的真實性、完整性、合法性，對不符合規定的憑證予以拒絕受理。確保現金收付金額準確無誤，當面點清現金，收付款后在相關憑證上加蓋"現金收訖"或"現金付訖"章，并簽字確認。2.銀行存款管理辦理銀行存款的收付業務，包括支票、匯票、電匯等結算方式。及時與銀行對賬，每月初編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額差異，查找未達賬項原因，并及時處理。妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息及資料，確保銀行存款安全。3.票據及印章管理負責保管和使用各類票據，如支票、發票、收據等，建立票據領用、使用、核銷登記制度。嚴格按照規定開具票據，確保票據內容準確、完整，票據填寫錯誤時應按規定作廢并妥善保管。妥善保管公司財務專用章、法人章等印章，按照規定用途和審批程序使用印章，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.資金日報編制每日下班前，統計當日現金及銀行存款的收支情況，編制資金日報表，報送財務經理及相關領導。資金日報表應準確反映當日資金的收支明細、余額及資金變動情況，如有異常及時向領導匯報。5.庫存現金管理遵守庫存現金限額規定，不得超過限額留存現金。庫存現金應日清月結，確保賬實相符。定期對庫存現金進行盤點，盤點結果與現金日記賬核對，如有差異應及時查明原因并進行處理。庫存現金出現長短款時，應及時報告財務經理，按照規定程序進行處理，長款應及時入賬，短款由責任人賠償。6.財務檔案管理負責整理、裝訂和保管與出納工作相關的財務檔案，如現金日記賬、銀行存款日記賬、收付款憑證、銀行對賬單等。按照檔案管理規定，定期將財務檔案移交公司檔案室歸檔保存，確保檔案的完整性和安全性。7.協助其他工作協助財務經理完成其他財務相關工作，如財務審計、稅務申報等提供必要的資料和支持。配合公司其他部門開展工作，及時提供財務方面的信息和服務，確保公司各項業務的順利進行。三、現金收支管理1.現金收入管理公司的現金收入主要包括銷售貨款、租金收入、押金收入等。所有現金收入必須及時、足額存入銀行，不得坐支現金。業務人員收取現金時，應開具一式三聯的收款收據，一聯交付款人作為收款憑證，一聯留存記賬，一聯交財務部門。收款收據應加蓋公司財務專用章，并由收款人簽字確認。財務人員收到現金收入后，應在收款當日或次日將現金存入銀行，并在銀行進賬單上注明款項來源及相關業務信息。2.現金支出管理公司現金支出必須嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。費用報銷單或借款單需經部門負責人、財務經理、總經理審批簽字后，出納方可辦理付款手續。現金支付應嚴格控制在規定的范圍和限額內，超過現金支付限額的款項應通過銀行轉賬支付。支付現金時，出納應認真核對收款人身份，確保支付對象準確無誤。收款人需在付款憑證上簽字確認，對于代領款項的，還需提供代領人的有效身份證明及授權委托書。3.現金支出審批流程經辦人申請：經辦人根據業務需要填寫費用報銷單或借款單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并粘貼好相關原始憑證。部門負責人審核：部門負責人對經辦人提交的申請進行審核，確認業務的真實性、合理性及費用的必要性，簽字批準后交財務經理審核。財務經理審核：財務經理對報銷憑證的合法性、合規性、準確性進行審核，重點審核支出是否符合公司財務制度和相關規定，金額計算是否正確，票據是否真實有效等。審核無誤后簽字批準，交總經理審批。總經理審批：總經理對重大支出事項進行最終審批，根據公司財務狀況和業務發展需要，決定是否批準該支出。審批通過后，報銷單或借款單返回財務部門進行付款處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設與變更公司銀行賬戶的開設、變更、撤銷等事項，由財務部門根據公司業務需要提出申請，經財務經理審核、總經理批準后，由專人負責辦理相關手續。開設銀行賬戶時，應選擇信譽良好、服務優質的銀行，并按照銀行要求提供相關資料，確保賬戶開設手續合法合規。銀行賬戶信息發生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應及時通知銀行辦理變更手續，并在公司內部進行備案。2.銀行存款收付業務出納人員應嚴格按照銀行結算制度和公司財務規定辦理銀行存款收付業務，確保資金收付的準確性和及時性。辦理銀行存款收款業務時，應及時將款項存入指定賬戶，并在收款憑證上注明款項來源及相關業務信息。收到銀行進賬單后，應及時與相關業務人員核對，確認款項到賬情況。辦理銀行存款付款業務時，應根據審批后的付款申請，填寫支票、匯票、電匯等付款憑證，并加蓋預留銀行印鑒。付款憑證應注明付款日期、收款人名稱、賬號、開戶行、金額、用途等信息。對于重要的銀行存款支付業務，如大額采購付款、大額資金拆借等，應實行雙人操作制度，確保支付安全。3.銀行對賬單核對每月初，出納人員應及時獲取上月銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對內容包括收支金額、日期、摘要等，確保兩者相符。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異，應編制銀行存款余額調節表進行調節。未達賬項應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。銀行存款余額調節表編制完成后，應由出納人員、財務經理簽字確認，并作為財務檔案妥善保管。對于長期未達賬項，應及時向財務經理匯報，查明原因并進行相應的處理。4.銀行賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息及資料，不得將其透露給他人。U盾應專人專用，使用完畢后應及時拔出并妥善保管。如需他人使用U盾進行操作，必須經過財務經理批準，并進行詳細的登記記錄。定期更換銀行賬戶密碼，確保密碼的安全性。如發現密碼可能泄露，應立即更換密碼，并采取相應的防范措施。加強對銀行賬戶的監控，關注賬戶資金變動情況，如發現異常交易或可疑資金流向，應及時向財務經理報告，并配合相關部門進行調查處理。五、票據及印章管理1.票據管理票據種類：公司涉及的票據主要包括支票、發票、收據等。票據購買：根據業務需要，由專人負責到稅務機關或銀行購買票據。購買票據時，應填寫票據購買申請表，經財務經理批準后辦理相關手續。票據領用：建立票據領用登記制度，出納人員領用票據時，應在票據領用登記簿上注明領用日期、票據種類、號碼、數量等信息，并簽字確認。票據使用：嚴格按照規定開具票據，確保票據內容準確、完整。票據填寫錯誤時應按規定作廢，并在票據上加蓋"作廢"章，全聯保存。作廢票據應定期裝訂成冊，與其他會計檔案一并保管。票據核銷：票據使用完畢后，應及時進行核銷。出納人員應將已使用的票據存根聯與記賬聯進行核對，確保金額一致，并在票據領用登記簿上注明核銷日期。核銷后的票據存根聯應按照會計檔案管理規定妥善保管。2.印章管理印章種類：公司財務印章主要包括財務專用章、法人章等。印章保管：財務專用章由財務經理指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用：印章使用必須嚴格按照規定的用途和審批程序進行。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、支付對象等信息，并經相關負責人審批簽字。審批通過后，印章保管人員方可在相關文件或票據上加蓋印章。印章登記：建立印章使用登記制度，對每次印章使用情況進行詳細記錄，包括使用日期、用途、金額、支付對象、審批人等信息。印章使用登記薄應定期裝訂成冊，與其他會計檔案一并保管。印章交接：印章保管人員因工作調動或其他原因需要交接印章時，應辦理嚴格的交接手續。交接雙方應在印章交接清單上簽字確認，注明交接日期、印章名稱、數量等信息，并由監交人監交。交接清單應一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。六、資金日報編制與報送1.編制要求資金日報應準確反映當日公司現金及銀行存款的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。收支明細應詳細列出每筆業務的日期、摘要、金額、來源或去向等，確保數據清晰、準確、完整。資金日報的數據應與現金日記賬、銀行存款日記賬及相關收付款憑證核對一致，如有差異應及時查明原因并進行調整。2.編制流程每日下班前，出納人員根據當日現金及銀行存款的收付情況，進行分類匯總。分別計算現金和銀行存款的收入合計、支出合計及余額，并填寫在資金日報表相應欄目中。對資金日報表進行審核，確保數據準確無誤后，簽字確認。3.報送時間與對象資金日報應于每日下班前報送財務經理及相關領導。報送方式可采用紙質報表或電子報表，具體方式由公司財務部門規定。七、庫存現金管理1.庫存現金限額設定根據公司日常現金收支業務量及資金安全管理要求，合理設定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。庫存現金限額的設定需經財務經理審核、總經理批準后執行。如有特殊情況需要調整庫存現金限額，應按照上述審批程序重新辦理。2.庫存現金盤點出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業終了后進行，由出納人員自行盤點，盤點結果與現金日記賬余額進行核對。每月末，財務部門應組織對庫存現金進行全面盤點，盤點人員至少包括出納人員和財務經理。盤點結束后，應編制庫存現金盤點表，詳細記錄盤點情況，盤點人員簽字確認。如發現庫存現金長款或短款，應及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于責任人失誤的，應由責任人負責賠償；如無法查明原因，長款應及時入賬，短款應按照公司規定的審批程序進行處理。3.庫存現金安全防范庫存現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的位置，并有必要的防盜、防火、防潮措施。保險柜鑰匙應由出納人員專人保管，不得隨意轉借他人。如需他人協助開啟保險柜，必須經過財務經理批準，并在相關人員的監督下進行操作。嚴禁將庫存現金過夜存放于辦公室抽屜或其他不安全的地方，確保庫存現金的安全。八、財務檔案管理1.檔案范圍與出納工作相關的財務檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、收付款憑證、銀行對賬單、收款收據存根、支票存根、印章使用登記薄、票據領用登記薄、庫存現金盤點表、銀行存款余額調節表等。2.檔案整理出納人員應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類裝訂。裝訂后的檔案應整齊、牢固，便于查閱和保管。對于各類憑證、票據等，應在左上角或右上角打孔裝訂，并使用線繩或裝訂機進行裝訂。裝訂時應確保憑證、票據的內容完整，不得有遺漏或損壞。在檔案封面應注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊數等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.檔案保管財務檔案應妥善保管在公司指定的檔案室或其他安全的地方，確保檔案的完整性和安全性。檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。按照檔案管理規定，定期將財務檔案移交公司檔案室歸檔保存。移交時，應填寫檔案移交清單，注明檔案名稱、數量、移交日期等信息，交接雙方簽字確認。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的審批程序進行銷毀處理。4.檔案查閱公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱內容、查閱原因等信息，并經財務經理批準。查閱檔案時，應在檔案室或指定地點進行，不得將檔案帶出公司。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、污損或抽取、撤換檔案資料。外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱財務檔案時，應持有相關單位的介紹信或證明文件，并經公司財務經理、總經理批準后，由財務部門指定專人陪同查閱。查閱過程中應嚴格遵守公司的檔案管理制度，確保檔案安全。九、財務監督與檢查1.內部監督財務部門應建立健全內部監督機制，定期對出納工作進行檢查和監督，確保各項財務制度的執行和財務工作的規范。財務經理應定期檢查現金日記賬、銀行存款日記賬的記錄情況，核對賬實是否相符，收付款憑證是否合規。不定期抽查庫存現金、票據及印章的保管情況，檢查是否存在安全隱患。對發現的問題應及時提出整改意見，并督促相關人員進行整改。2.外部審計公司應按照國家有關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計。外部審計機構在審計過程中，將對出納工作進行檢查和監督，提出審計意見和建