落實全面預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司全面預算管理，優化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：全面預算應緊密圍繞公司戰略目標展開，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點傾斜。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，需充分調動各方面的積極性，共同參與預算編制、執行、控制和評價等環節。3.全程管控原則：對預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等全過程進行嚴格管理，確保預算目標的實現。4.實事求是原則：預算編制要以實際情況為依據，充分考慮市場變化、公司業務發展等因素，做到科學合理、切實可行。5.成本效益原則：在預算管理過程中，要權衡投入與產出，以最小的成本獲取最大的效益。（四）定義1.全面預算：是指公司在戰略目標的指導下，對未來一定時期內的經營活動、投資活動、籌資活動等做出的總體安排，包括經營預算、專門決策預算和財務預算等。2.經營預算：反映公司日常經營活動的預算，包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等。3.專門決策預算：公司不經常發生的、一次性的重要決策預算，如資本支出預算等。4.財務預算：反映公司在預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。二、組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監等。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰略目標和法律法規要求。審批公司年度預算目標和預算方案，協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。定期召開預算分析會議，對預算執行情況進行監控和分析，根據實際情況調整預算目標和預算方案。對各部門預算執行情況進行考核評價，決定預算獎懲事項。（二）預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務負責人兼任主任，成員包括財務人員及相關部門的業務骨干。2.職責負責預算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，為預算管理委員會提供決策依據。協調解決預算執行過程中的一般性問題，對預算調整事項進行初審，并提交預算管理委員會審議。組織開展預算執行情況的分析和考核評價工作，提出預算獎懲建議。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作，確保本部門預算目標的實現。配合預算管理辦公室做好公司預算的編制、匯總、審核等工作，及時提供相關資料和信息。嚴格執行公司批準的預算方案，對預算執行過程中出現的問題及時反饋給預算管理辦公室，并提出改進措施和建議。接受預算管理委員會和預算管理辦公室的監督檢查和考核評價。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場預測和行業動態。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務情況和工作計劃，編制本部門的預算草案，并在規定時間內上報預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，要求相關部門進行調整。審核通過后，預算管理辦公室對各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審批：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司戰略目標和實際情況，對預算草案進行審批。審批通過后的預算草案即為公司年度預算方案。5.下達預算方案：公司年度預算方案經預算管理委員會審批通過后，由預算管理辦公室下達給各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量比較穩定的企業或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于市場變化較大或預算編制基礎變化較大的企業。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門要嚴格按照公司下達的預算方案組織實施，將預算指標分解落實到具體崗位和個人，確保預算目標的實現。2.公司建立健全預算執行責任制度，明確各部門和個人在預算執行中的責任和義務，加強對預算執行情況的跟蹤和監控。3.預算執行過程中，各部門要定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，預算管理辦公室要及時匯總分析預算執行情況，為預算管理委員會提供決策依據。（二）預算控制1.建立健全預算控制制度，對預算執行過程中的各項經濟業務進行嚴格控制，確保預算執行的準確性和合規性。2.加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調整和糾正。3.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發生預算外支出的，必須按照規定的程序進行審批。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎發生重大變化。2.公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格等發生重大波動，導致公司預算執行結果與預算目標出現較大偏差。4.公司內部經營管理發生重大變化，如生產工藝、產品結構、組織結構等發生重大調整，需要對預算進行相應調整。（二）調整流程1.提出調整申請：預算執行部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等。2.初審：預算管理辦公室對預算執行部門提交的預算調整申請進行初審，提出初審意見。3.審議：預算管理辦公室將初審通過的預算調整申請提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司實際情況進行審議，決定是否批準預算調整申請。4.下達調整通知：預算管理委員會批準預算調整申請后，預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算方案執行。六、預算分析（一）分析內容1.預算執行情況分析：包括預算指標完成情況、預算執行進度、預算差異分析等。2.預算執行效果分析：包括經濟效益分析、社會效益分析、財務狀況分析等。3.預算執行影響因素分析：包括市場因素、政策因素、內部管理因素等。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執行情況與預算目標進行比較，分析差異產生的原因。2.比率分析法：通過計算各種比率指標，分析預算執行情況和效果。3.因素分析法：確定影響預算執行結果的各種因素，并分析各因素對預算執行結果的影響程度。（三）分析頻率1.月度分析：各部門每月對本部門預算執行情況進行分析，并向預算管理辦公室提交月度預算執行情況分析報告。2.季度分析：預算管理辦公室每季度對公司預算執行情況進行分析，編制季度預算執行情況分析報告，提交預算管理委員會審議。3.年度分析：預算管理辦公室每年對公司預算執行情況進行全面分析，編制年度預算執行情況分析報告，提交預算管理委員會審議，并作為公司年度績效考核的重要依據。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準要客觀公正，考核過程要公開透明，確保考核結果的真實性和可靠性。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況較好的部門和個人進行獎勵，對預算執行情況較差的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵約束作用。3.責權利相結合原則：明確各部門和個人在預算執行中的責任和義務，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，做到責權利相統一。（二）考核指標1.預算指標完成率：考核各部門預算指標的完成情況，計算公式為：預算指標完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算執行偏差率：考核各部門預算執行結果與預算目標的偏差程度，計算公式為：預算執行偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。3.預算調整次數：考核各部門預算調整的頻率，計算公式為：預算調整次數=實際調整次數。（三）考核周期1.月度考核：對各部門預算執行情況進行月度考核，考核結果作為部門月度績效獎金發放的依據。2.年度考核：對各部門預算執行情況進行年度考核，考核結果作為部門年度績效考核和獎懲的重要依據。（四）考核程序1.各部門在每月末或年末，按照預算考核指標的要求，對本部門預算執行情況進行自評，并將自評結果上報預算管理辦公室。2.預算管理辦公室對各部門上報的自評結果進行