2025年稅務師考試重要內容強調試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅適用稅率和征收率不得調整

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的有：

A.按規定提取的職工福利費

B.用于研發活動的費用

C.贊助支出

D.企業發生的合理廣告費

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人取得工資、薪金所得按月繳納個人所得稅

C.個人取得稿酬所得按次繳納個人所得稅

D.個人取得特許權使用費所得按次繳納個人所得稅

4.下列關于企業所得稅的規定，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額

C.企業所得稅的稅率統一為25%

D.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

D.增值稅專用發票由企業自行印制

6.下列關于稅收優惠政策的規定，正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小微企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事農業生產的納稅人免征增值稅

D.對從事環境保護、節能節水項目的納稅人免征企業所得稅

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.納稅人應當依照法律、行政法規的規定繳納稅款

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

D.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收管理活動進行監督

8.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有：

A.稅收法律關系是稅收法律主體之間產生的權利義務關系

B.稅收法律關系以稅收法律規范為依據

C.稅收法律關系以稅收法律事實為條件

D.稅收法律關系具有強制性

9.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保

B.依法申請行政復議

C.對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.稅務機關對納稅人的違法行為作出行政處罰，納稅人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

10.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅務機關對稅收違法行為可以依法作出行政處罰

D.稅務機關對稅收違法行為可以依法追究刑事責任

11.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封財產

B.稅務機關采取稅收保全措施時，應當通知當事人

C.當事人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

D.稅務機關應當依法解除稅收保全措施

12.下列關于稅收強制執行的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取稅收強制執行措施，包括凍結存款、扣繳收入

B.稅務機關采取稅收強制執行措施時，應當通知當事人

C.當事人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

D.稅務機關應當依法解除稅收強制執行措施

13.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.納稅人應當依照法律、行政法規的規定繳納稅款

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

D.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收管理活動進行監督

14.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有：

A.稅收法律關系是稅收法律主體之間產生的權利義務關系

B.稅收法律關系以稅收法律規范為依據

C.稅收法律關系以稅收法律事實為條件

D.稅收法律關系具有強制性

15.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保

B.依法申請行政復議

C.對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.稅務機關對納稅人的違法行為作出行政處罰，納稅人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

16.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅務機關對稅收違法行為可以依法作出行政處罰

D.稅務機關對稅收違法行為可以依法追究刑事責任

17.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封財產

B.稅務機關采取稅收保全措施時，應當通知當事人

C.當事人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

D.稅務機關應當依法解除稅收保全措施

18.下列關于稅收強制執行的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取稅收強制執行措施，包括凍結存款、扣繳收入

B.稅務機關采取稅收強制執行措施時，應當通知當事人

C.當事人有權申請行政復議或者提起行政訴訟

D.稅務機關應當依法解除稅收強制執行措施

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.納稅人應當依照法律、行政法規的規定繳納稅款

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

D.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收管理活動進行監督

20.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有：

A.稅收法律關系是稅收法律主體之間產生的權利義務關系

B.稅收法律關系以稅收法律規范為依據

C.稅收法律關系以稅收法律事實為條件

D.稅收法律關系具有強制性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以在任何時間、任何地點進行。（）

2.企業在享受稅收優惠政策期間，不得將享受優惠的稅款用于彌補以前年度的虧損。（）

3.納稅人未按照規定期限申報納稅，稅務機關可以加收滯納金。（）

4.納稅人有權對稅務機關作出的稅務處理決定提起行政復議。（）

5.稅務機關對納稅人的違法行為作出行政處罰，納稅人必須接受。（）

6.稅務機關在征收稅款時，可以要求納稅人提供擔保。（）

7.納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

8.納稅人應當按照稅務機關的要求，報送有關稅務資料。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制執行措施。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取稅收保全措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅收保全措施的種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的運用及其效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率分為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，職工福利費和研發活動費用可以在稅前扣除，贊助支出不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，按月、次或單次繳納，具體取決于所得類型。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為收入總額減去準予扣除的項目，稅率分為25%、20%和15%，根據企業類型和所得情況確定。

5.ABC

解析思路：增值稅發票分為專用和普通，專用發票僅限于一般納稅人領用，由稅務機關統一印制。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括對高新技術企業、小微企業、農業生產和環境保護等領域的減免稅。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關依法征收，納稅人依法繳稅，稅務機關有權檢查，納稅人有權監督。

8.ABCD

解析思路：稅收法律關系以法律規范為依據，以法律事實為條件，具有強制性和權利義務關系。

9.ABCD

解析思路：稅收爭議解決包括先繳稅或提供擔保、申請行政復議、提起行政訴訟和行政處罰。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括違反稅收法律、行政法規的行為，分為一般和重大，稅務機關可處罰，嚴重可追究刑事責任。

11.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括扣押、查封財產，需通知當事人，當事人可申請復議或訴訟，措施需依法解除。

12.ABCD

解析思路：稅收強制執行措施包括凍結存款、扣繳收入，需通知當事人，當事人可申請復議或訴訟，措施需依法解除。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關依法征收，納稅人依法繳稅，稅務機關有權檢查，納稅人有權監督。

14.ABCD

解析思路：稅收法律關系以法律規范為依據，以法律事實為條件，具有強制性和權利義務關系。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議解決包括先繳稅或提供擔保、申請行政復議、提起行政訴訟和行政處罰。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括違反稅收法律、行政法規的行為，分為一般和重大，稅務機關可處罰，嚴重可追究刑事責任。

17.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括扣押、查封財產，需通知當事人，當事人可申請復議或訴訟，措施需依法解除。

18.ABCD

解析思路：稅收強制執行措施包括凍結存款、扣繳收入，需通知當事人，當事人可申請復議或訴訟，措施需依法解除。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關依法征收，納稅人依法繳稅，稅務機關有權檢查，納稅人有權監督。

20.ABCD

解析思路：稅收法律關系以法律規范為依據，以法律事實為條件，具有強制性和權利義務關系。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查，應在法定的時間和地點進行。

2.√

解析思路：享受稅收優惠政策期間，企業不得將優惠稅款用于彌補以前年度虧損。

3.√

解析思路：納稅人未按期申報納稅，稅務機關可加收滯納金。

4.√

解析思路：納稅人有權對稅務機關的處理決定提起行政復議。

5.×

解析思路：納稅人有權對稅務機關的行政處罰申請復議或提起訴訟。

6.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可要求納稅人提供擔保。

7.×

解析思路：納稅人自行開具增值稅專用發票需符合特定條件。

8.√

解析思路：納稅人應按稅務機關要求報送相關稅務資料。

9.√

解析思路：稅務機關對納稅人的違法行為可依法采取強制執行措施。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的違法行為可依法采取稅收保全措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。

2.企業所得稅的納稅