財務主要規(guī)章管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司章程，結合公司實際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應如實反映公司財務狀況和經營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置財務部門職責1.財務核算：負責公司日常財務核算工作，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確及時。2.資金管理：合理安排資金，保障公司資金安全與正常運轉，做好資金籌集、調度和使用工作。3.預算管理：組織編制公司年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，進行預算分析與調整。4.成本控制：制定成本控制目標和措施，監(jiān)控成本費用支出，降低公司運營成本。5.財務分析：定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持，評估公司財務狀況和經營成果。6.稅務管理：依法進行稅務申報、繳納和籌劃，降低稅務風險。7.內部控制：建立健全公司財務內部控制制度，防范財務風險。8.財務檔案管理：負責公司財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱。財務人員崗位職責1.財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策。組織領導財務部門完成各項財務工作任務，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計主管協(xié)助財務總監(jiān)制定財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務核算工作的組織與管理，審核會計憑證和財務報表。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務團隊整體素質。參與財務預算編制、成本控制和財務分析工作。3.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常賬務處理。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。協(xié)助進行財務預算編制和成本核算工作。負責財務檔案的整理和保管。4.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。協(xié)助編制資金收支報表。財務人員職業(yè)道德與紀律要求1.遵守職業(yè)道德：誠實守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。2.嚴格遵守公司規(guī)章制度：不得擅自泄露公司財務信息和商業(yè)機密。3.嚴禁違規(guī)操作：不得偽造、變造會計憑證、賬簿和報表，不得挪用公款、貪污受賄。4.持續(xù)學習提升：不斷提高專業(yè)知識和技能，適應公司發(fā)展和財務管理要求。財務核算管理會計政策與會計估計1.會計政策選擇：公司根據(jù)國家會計準則和行業(yè)慣例，結合自身實際情況選擇合適的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、會計核算方法等，并保持相對穩(wěn)定。如需變更會計政策，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計估計確定：對于固定資產折舊年限、無形資產攤銷年限、壞賬準備計提比例等會計估計，應根據(jù)公司實際情況和相關規(guī)定合理確定，并定期進行復核和調整。會計憑證與賬簿1.會計憑證填制：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證內容應完整、準確，包括日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。2.會計憑證審核：會計主管應定期對記賬憑證進行審核，審核內容包括憑證內容是否真實、合法、合規(guī)，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，簽字手續(xù)是否齊全等。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應及時通知制單人進行更正。3.會計賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要簡明扼要，字跡工整。4.賬簿核對：定期進行賬簿核對，包括總賬與明細賬核對、明細賬與日記賬核對、賬簿與實物資產核對等，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。財務報表編制1.報表種類與格式：公司按照國家規(guī)定編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，并根據(jù)需要編制相關附表和附注。財務報表格式應符合國家會計準則和公司統(tǒng)一要求。2.報表編制要求：財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應由會計主管進行審核，財務總監(jiān)進行審批。3.報表報送與披露：按照規(guī)定的時間和渠道向公司管理層、股東、監(jiān)管部門等報送財務報表，并根據(jù)相關法律法規(guī)和公司章程的要求進行信息披露。資金管理資金預算管理1.預算編制：各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和業(yè)務安排，編制本部門的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。財務部門匯總各部門預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審核批準。2.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，控制資金支出。財務部門負責監(jiān)控資金預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算調整：如因市場環(huán)境變化、公司經營戰(zhàn)略調整等原因需要調整資金預算，應按照規(guī)定程序進行審批。調整后的資金預算應及時下達各部門執(zhí)行。資金籌集管理1.籌資渠道：公司可通過股權融資、債權融資等方式籌集資金，包括向股東增資擴股、發(fā)行債券、銀行貸款等。2.籌資決策：公司在進行籌資決策時，應綜合考慮資金成本、籌資風險、公司財務狀況等因素，選擇合適的籌資方式和籌資規(guī)模。重大籌資決策應提交公司董事會或股東大會審議批準。3.籌資審批：籌資業(yè)務應按照規(guī)定的審批程序進行，包括籌資申請、可行性研究、風險評估、審批決策等環(huán)節(jié)。未經審批，不得擅自進行籌資活動。資金運營管理1.現(xiàn)金管理公司應加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，定期進行現(xiàn)金盤點，保證賬實相符。嚴格控制現(xiàn)金坐支，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強銀行賬戶管理。銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照審批程序辦理，及時進行銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。定期對銀行賬戶進行清理，注銷不再使用的賬戶。3.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，加強對資金結算憑證的審核和管理。嚴格按照合同約定進行資金支付，確保資金支付的準確性和及時性。加強對商業(yè)匯票、信用證等結算方式的管理，防范結算風險。資金風險管理1.風險識別與評估：財務部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等，分析風險產生的原因和可能造成的損失。2.風險應對措施：針對識別出的資金風險，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化籌資結構、控制投資規(guī)模、加強資金預算管理、建立資金預警機制等，降低資金風險對公司的影響。3.風險監(jiān)控與報告：持續(xù)監(jiān)控資金風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況，并定期向公司管理層報告資金風險情況，為公司決策提供依據(jù)。預算管理預算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合年度經營計劃，確保預算與公司發(fā)展方向一致。堅持實事求是，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，合理預測收入、成本和費用。實行全員參與，各部門應積極配合財務部門做好預算編制工作，確保預算的科學性和準確性。2.編制方法：根據(jù)不同的預算項目，可采用零基預算、增量預算、滾動預算等方法進行編制。一般業(yè)務預算可采用增量預算法，對一些重大項目或不確定性較大的預算項目可采用零基預算法。同時，推行滾動預算，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，及時調整預算，使預算更加貼近實際。3.編制流程每年[具體時間]前，公司下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。各部門按照通知要求，結合本部門業(yè)務特點和工作計劃，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務部門的意見對預算草案進行修改完善后，再次報送財務部門。財務部門將審核后的預算草案報公司管理層審議批準。預算執(zhí)行與控制1.分解下達：公司將批準后的年度預算分解到各季度、各月份，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的責任落實。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其分析原因并采取措施加以糾正。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可預見因素導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標的，應按照規(guī)定程序進行預算調整。預算調整申請應由相關部門提出，經財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。預算分析與考核1.分析報告：定期開展預算分析工作，財務部門應每月、每季度編寫預算分析報告，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，包括預算完成情況、差異原因分析、預算執(zhí)行效果評價等。分析報告應及時報送公司管理層，為決策提供參考依據(jù)。2.考核評價：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資產負債率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行懲罰，以激勵各部門積極完成預算目標。成本費用管理成本費用核算1.成本費用分類：公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用；銷售費用包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；財務費用包括利息支出、匯兌損益等。2.核算方法：根據(jù)公司生產經營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應按照權責發(fā)生制原則進行，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準確性和及時性。3.成本費用分攤：對于共同發(fā)生的成本費用，應按照合理的標準進行分攤。如制造費用應按照生產工時、機器工時等比例分攤到各產品成本中；管理費用、銷售費用應按照受益對象或業(yè)務量等進行分攤。成本費用控制1.控制目標設定：根據(jù)公司年度經營目標，制定成本費用控制目標，并將目標分解到各部門和各產品。成本費用控制目標應具有可操作性和挑戰(zhàn)性，確保公司在實現(xiàn)經營目標的同時，有效降低成本費用。2.控制措施制定：各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定相應的控制措施，如優(yōu)化生產流程、降低采購成本、節(jié)約辦公費用等。財務部門應加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理的費用支出。3.成本費用分析：定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，分析成本費用變動的原因，為成本費用控制提供決策支持。通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用控制的潛力點，采取針對性措施加以改進。成本費用審批1.審批流程：公司建立嚴格的成本費用審批制度，明確審批權限和審批流程。一般費用支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大費用支出或涉及多個部門的費用支出，應經相關部門會簽后報公司管理層審批。2.審批標準：制定成本費用審批標準，明確各項費用支出的合理范圍和限額。如業(yè)務招待費應按照公司規(guī)定的標準控制，不得超支；差旅費應按照公司制定的差旅費標準報銷。對于超標準的費用支出，應說明原因并經特殊審批。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。稅務登記信息發(fā)生變化時，應在規(guī)定時間內辦理變更手續(xù)。2.納稅申報：財務部門應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報。納稅申報資料應真實、完整，包括納稅申報表、財務報表、稅務機關要求報送的其他資料等。對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定及時辦理備案或審批手續(xù)，并在納稅申報中如實反映。稅款繳納1.稅款計算：根據(jù)納稅申報結果，準確計算應繳納的稅款金額，并及時足額繳納稅款。財務部門應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和及時性。2.繳納方式：按照稅務機關規(guī)定的繳納方式進行稅款繳納，如通過銀行轉賬、網(wǎng)上申報繳納等方式。在稅款繳納過程中，應注意核對繳納金額和繳納期限，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。稅務籌劃1.合法合規(guī)：稅務籌劃應在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內進行，不得采取違法違規(guī)手段逃避納稅義務。2.方案制定：結合公司經營實際和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用扣除等，降低公司稅負。3.風險評估：對稅務籌劃方案進行風險評估，分析可能存在的稅務風險，并制定相應的風險應對措施。稅務籌劃方案實施過程中，應密切關注稅收政策變化，及時調整籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合規(guī)性。財務內部控制內部控制制度建設1.制度設計原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性等原則，建立健全財務內部控制制度，確保財務活動的規(guī)范有序進行。2.制度內容涵蓋：包括財務管理制度、財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、預算管理制度、成本費用管理制度、稅務管理制度、財務檔案管理制度等，明確各項財務活動的操作流程和控制要點。內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行要求：公司各部門和全體員工應嚴格按照財務內部控制制度的規(guī)定執(zhí)行財務活動，確保制度的有效落實。財務部門應加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的指導和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過程中存在的問題。2.監(jiān)督檢查：定期開展財務內部控制監(jiān)督檢查工作