會計管理制度不健全?總則目的為加強公司會計管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會計核算、財務管理等相關活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關會計準則、會計制度的規(guī)定。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.準確性原則：會計記錄和財務報表應當準確無誤，數(shù)據(jù)計算和處理應符合規(guī)定。4.及時性原則：及時收集、處理、傳遞會計信息，確保會計信息的時效性。5.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟業(yè)務活動，全面、完整地反映公司財務狀況。會計機構與會計人員會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。會計部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。會計人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應具備相應的專業(yè)技術職稱。會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司的會計工作，制定會計管理制度和工作流程。審核重要財務報表和報告，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計職責按照會計準則和制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財務支持。協(xié)助會計主管進行財務審計、稅務申報等工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。會計核算會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證應具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于分類登記公司全部經(jīng)濟業(yè)務，提供總括核算資料；明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供明細核算資料；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，記賬人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。3.定期對會計賬簿進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核，確保財務報表的準確性和合規(guī)性。審核通過后的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。財務收支管理收入管理1.公司各項收入應及時入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.銷售商品、提供勞務等收入的確認應符合會計準則的規(guī)定，按照合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到款項的日期確認收入。3.加強對收入的核算和管理，定期與客戶核對往來賬目，確保收入的真實性和準確性。支出管理1.公司各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規(guī)及公司財務制度的規(guī)定。3.加強對費用報銷的審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標準，審批手續(xù)是否齊全等。4.嚴格控制各項費用支出，實行預算管理，對預算內(nèi)費用支出按照規(guī)定程序?qū)徟瑢ΤA算費用支出應履行特殊審批手續(xù)。資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理1.公司應建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.加強對貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類、編號、登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關成本費用。存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨應按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。稅務管理稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，報送相關資料。納稅申報1.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，按時進行納稅申報。2.加強對納稅申報資料的審核，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.妥善保管納稅憑證，以備稅務機關檢查。稅務風險管理1.識別、評估公司面臨的稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。財務審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計工作結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計部門應及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構。外部審計1.定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合規(guī)性。2.積極配合外部審計機構的工作，提供審計所需的資料和信息。財務監(jiān)督1.公司財務部門應加強對財務收支、經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.建立健全財務監(jiān)督機制，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并向公司管理層報告。財務檔案管理財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務管理制度等。財務檔案整理1.定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。2.對會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。財務檔案保管1.設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。財務檔案查閱