公司現金賬管理制度?總則目的本制度旨在規范公司現金賬的管理，確保公司現金收支的安全、準確、及時記錄，為公司財務管理提供可靠依據，保障公司資金的正常運轉和財務信息的真實性、完整性。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司涉及現金收支的各項經濟業務活動。基本原則1.合法性原則：現金賬管理必須符合國家法律法規及財務制度的要求。2.準確性原則：現金收支記錄應準確無誤，如實反映經濟業務的發生情況。3.及時性原則：現金收支業務應及時入賬，不得拖延，確保資金動態的及時反饋。4.安全性原則：加強現金的保管和安全防范措施，防止現金被盜、丟失等情況發生。5.不相容職務分離原則：涉及現金收付、記賬、審批等工作的人員應相互分離，形成有效的制衡機制。現金賬管理職責分工財務部門職責1.負責公司現金賬的日常核算工作，包括現金收付憑證的編制、審核、記賬等。2.定期核對現金賬目，確保賬賬相符、賬實相符，編制現金日報表、月報表等財務報表。3.嚴格執行現金管理制度，監督現金收支業務的合規性，對發現的問題及時提出處理意見。4.保管公司現金及相關票據，做好現金的存儲、保管和安全防范工作。5.配合公司內部審計、外部審計等部門的工作，提供相關現金賬目的資料和信息。出納人員職責1.辦理公司現金的收付業務，嚴格按照審批后的憑證進行收付操作，確保現金收付的準確性。2.每日盤點庫存現金，做到日清月結，保證賬實相符，并填寫現金盤點表。3.負責現金支票、轉賬支票等票據的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據的安全和正確使用。4.根據審核無誤的現金收付憑證，及時登記現金日記賬，做到字跡清晰、數字準確、摘要完整。5.協助財務部門完成其他與現金管理相關的工作。審批人員職責1.對公司現金收支業務進行審批，確保各項收支符合公司規定和財務制度要求。2.審核現金收支憑證，檢查憑證內容的完整性、真實性和合規性，簽署審批意見。3.根據公司業務情況和資金狀況，合理安排現金收支計劃，避免不合理的資金支出。現金收入管理現金收入范圍1.銷售商品、提供勞務收到的現金，包括現銷收入、預收賬款等。2.收取的租金、押金、違約金等現金款項。3.收回的備用金、借款等現金。4.其他與經營活動有關的現金收入，如廢舊物資變賣收入等。現金收款流程1.業務發生：銷售部門或相關業務部門與客戶進行業務洽談，達成交易后，開具銷售發票或收款收據等原始憑證。2.收款：出納人員根據業務部門轉來的原始憑證收取現金，當面清點現金金額，與憑證金額核對一致。3.開具收款憑證：出納人員在收款后，應及時開具收款收據或發票，并加蓋財務專用章或發票專用章。收款收據應一式三聯，分別為存根聯、客戶聯和記賬聯；發票應按照稅務部門的規定開具。4.傳遞憑證：出納人員將收款收據或發票的記賬聯傳遞給財務部門，作為編制記賬憑證的依據；將客戶聯交給客戶作為付款證明。5.記賬：財務人員根據審核無誤的收款憑證，及時登記現金日記賬和相關明細賬、總賬，記錄現金收入的來源、金額等信息。現金收入控制措施1.建立現金收入臺賬，詳細記錄每筆現金收入的日期、金額、來源、客戶名稱等信息，以便于核對和查詢。2.加強對收款人員的培訓和管理，要求收款人員嚴格按照規定的程序和要求收取現金，不得擅自坐支現金或挪用公款。3.定期對現金收入情況進行核對，財務部門應定期與業務部門核對銷售臺賬和收款情況，確保賬賬相符、賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行處理。4.對于收取的大額現金，應采取必要的安全措施，如安排專人護送、存入銀行等，確保現金安全。現金支出管理現金支出范圍1.支付職工工資、獎金、津貼、補貼等薪酬福利支出。2.支付辦公用品、水電費、差旅費、業務招待費等日常費用支出。3.支付原材料采購、設備購置等與經營活動有關的款項。4.支付各項稅費、罰款等支出。5.其他符合公司規定的現金支出。現金付款流程1.申請：由業務部門或相關人員根據業務需要填寫現金支出申請表，詳細說明支出的事由、金額、支付對象等信息，并附上相關的原始憑證。2.審批：現金支出申請表經部門負責人審核后，報公司領導審批。審批人員應根據公司財務制度和相關規定，對支出的合理性、必要性、合規性進行審核，簽署審批意見。3.付款：出納人員根據審批后的現金支出申請表及原始憑證，審核無誤后辦理現金支付手續。支付現金時，應嚴格按照審批金額支付，不得擅自更改支付金額。4.簽字確認：付款后，出納人員應要求收款人在現金支出憑證上簽字確認，以證明款項已收到。5.記賬：財務人員根據審核無誤的現金支出憑證，及時登記現金日記賬和相關明細賬、總賬，記錄現金支出的用途、金額等信息。現金支出控制措施1.嚴格執行現金支出審批制度，未經審批的支出不得支付現金。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保審批的公正性和嚴肅性。2.加強對現金支出憑證的審核，財務人員應認真審核憑證的真實性、完整性、合規性，對不符合要求的憑證應予以退回，要求重新辦理或補充相關手續。3.控制現金支出的范圍和額度，對于超過一定金額的支出應盡量通過銀行轉賬等方式支付，減少現金使用量，降低現金風險。4.定期對現金支出情況進行分析和檢查，財務部門應定期對現金支出的合理性、合規性進行分析，發現問題及時提出改進措施。同時，公司內部審計部門應定期對現金支出進行審計，檢查是否存在違規支出行為。5.加強對備用金的管理，備用金應按照規定的用途使用，定期進行清理和核對，確保備用金的安全和合理使用。現金日記賬管理日記賬設置公司應設置現金日記賬，由出納人員按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。記賬要求1.記賬憑證應準確、完整地反映現金收支業務的內容，包括日期、憑證編號、摘要、借方金額、貸方金額等信息。2.現金日記賬的記賬人員應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。紅墨水只能在結賬、劃線、改錯和沖賬時使用。3.記賬時應按照憑證上的日期、編號順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。4.每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存現金數進行核對，做到日清月結，賬實相符。賬目核對1.出納人員應每日自行核對現金日記賬的賬實情況，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.財務部門應定期對現金日記賬進行核對，至少每月一次。核對內容包括現金日記賬與總賬的余額是否相符、現金日記賬與現金收付憑證是否一致等。如發現差異，應編制現金日記賬余額調節表進行調節，并及時查明原因進行處理。3.公司內部審計部門應定期對現金日記賬進行審計，檢查日記賬的記錄是否真實、準確、完整，是否符合財務制度和相關規定的要求。庫存現金管理現金限額規定公司根據日常現金開支的需要，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。現金存儲1.公司庫存現金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的地點，并有專人負責保管。2.保險柜鑰匙和密碼應分別由不同人員保管，不得由同一人掌握。開啟保險柜時，必須由兩人以上在場。3.庫存現金應按照幣種、面值分別存放，擺放整齊，便于清點和核對。現金盤點1.出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由出納人員自行清點現金數量，并與現金日記賬的結余數進行核對。2.財務部門負責人應定期對庫存現金進行監盤，至少每月一次。監盤時，財務部門負責人應在現場監督出納人員的盤點過程，并與盤點結果進行核對。3.公司內部審計部門應不定期對庫存現金進行突擊盤點，檢查庫存現金的真實性、完整性和安全性。盤點結果應形成書面報告，對發現的問題提出處理意見和建議。現金保管安全措施1.加強對現金保管場所的安全防范，安裝必要的安全設施，如監控設備、報警裝置等，確保現金的安全。2.嚴格限制非財務人員進入現金保管場所，如有特殊情況需要進入，必須經過財務部門負責人批準，并在專人陪同下進行。3.對于現金收付過程中出現的長短款情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。長款應及時入賬，不得擅自挪用；短款應查明責任人，由責任人負責賠償。票據及印章管理現金支票管理1.現金支票由出納人員負責購買、保管和使用。購買現金支票時，應按照銀行規定填寫相關申請表，并加蓋公司預留銀行印鑒。2.現金支票應存放在保險柜內，與現金分開保管。使用現金支票時，應嚴格按照規定的用途和金額填寫，不得簽發空頭支票或與預留印鑒不符的支票。3.出納人員應在現金支票存根上詳細記錄支票的使用情況，包括日期、金額、用途、收款人等信息，并及時登記現金支票登記簿。4.作廢的現金支票應加蓋"作廢"戳記，并與存根一起妥善保管，定期裝訂成冊，以備查閱。其他票據管理1.公司涉及的其他現金票據，如收款收據、發票等，應按照稅務部門和公司的相關規定進行購買、保管、使用和核銷。2.票據應專人負責保管，設立票據登記簿，詳細記錄票據的購買、領用、使用、作廢、核銷等情況。3.使用票據時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保票據的真實性、完整性和合規性。票據開具后，應及時登記入賬，并將記賬聯傳遞給財務部門。4.作廢的票據應加蓋"作廢"戳記，并與存根一起妥善保管，定期裝訂成冊，以備查閱。票據核銷時，應按照規定的程序進行審批，并將核銷情況記錄在票據登記簿上。印章管理1.公司財務專用章和法人章應由專人分別保管，不得由同一人掌握。財務專用章用于辦理公司財務結算、票據開具等業務；法人章用于公司重大經濟事項的決策和審批等。2.印章保管人員應嚴格按照規定的用途使用印章，不得擅自將印章借給他人使用。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經相關領導審批后，方可加蓋印章。3.印章使用后，應及時登記印章使用登記簿，記錄印章的使用情況，包括使用日期、使用事由、金額、批準人等信息。4.印章保管人員應妥善保管印章，防止印章被盜用、丟失或損壞。如發現印章丟失或被盜用，應立即報告公司領導，并采取相應的措施，如掛失、報警等，以減少損失。現金賬審計與監督內部審計1.公司內部審計部門應定期對現金賬進行審計，檢查現金收支業務的真實性、合法性、合規性，以及現金賬記錄的準確性、完整性。2.審計內容包括現金收入是否及時入賬、現金支出是否符合審批制度、庫存現金是否賬實相符、票據及印章管理是否規范等。3.內部審計人員應通過查閱憑證、核對賬目、盤點現金、詢問相關人員等方式進行審計，并形成審計報告。對于審計中發現的問題，應提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。外部審計1.公司應按照國家法律法規和相關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，其中包括對現金賬的審計。2.外部審計機構應按照審計準則和相關規定，對公司現金賬進行獨立審計，發表審計意見。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供相關的資料和信息。3.對于外部審計機構提出的審計意見和建議，公司應認真對待，及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。監督檢查1.財務部門應加強對現金賬管理的日常監督檢查，定期對現金收支業務、日記賬記錄、庫存現金等進行檢查，發現問題及時糾正。2