非經營性支出管理制度?總則目的為加強公司非經營性支出管理，規范支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在非經營性活動中的支出管理。基本原則1.合法性原則：非經營性支出必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.合理性原則：支出應與公司業務活動相關，具有合理的必要性和經濟性。3.審批規范原則：嚴格按照規定的審批流程進行申請、審核和批準。4.公開透明原則：確保支出信息公開透明，接受監督。非經營性支出的分類及定義辦公費用指公司為日常辦公所發生的費用，包括辦公用品、文具、紙張、墨盒、硒鼓、辦公設備維修保養費等。差旅費員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲、市內交通等費用。業務招待費公司為開展業務活動，招待客戶、合作伙伴等所發生的餐飲、住宿、禮品等費用。通訊費員工因工作需要發生的手機話費、固定電話費等通訊費用。車輛費用公司車輛的燃油費、過路費、停車費、保養費、保險費、維修費用等。會議費為組織召開各類會議所發生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。培訓費員工參加各類培訓所發生的培訓費用，包括培訓課程費、教材費、講師費、差旅費等。其他非經營性支出除上述分類之外的其他非經營性支出，如捐贈支出、訴訟費等。審批流程一般審批流程1.申請：支出發生前，由費用發生部門的經辦人填寫《非經營性支出申請表》，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關證明材料。2.部門負責人審核：部門負責人對申請事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交至財務部門。3.財務審核：財務部門對申請金額的合規性、預算情況進行審核，如發現問題及時與申請部門溝通并要求更正。審核通過后提交至分管領導審批。4.分管領導審批：分管領導根據公司政策和實際情況對申請進行審批，對于重大支出或超出一定金額范圍的支出，需報總經理審批。5.總經理審批（如需）：總經理對分管領導提交的重大支出申請進行最終審批。6.報銷：審批通過后，經辦人按照公司財務報銷流程進行報銷。特殊情況審批流程對于緊急或特殊情況下無法按照正常審批流程進行的非經營性支出，需由經辦人提前電話或書面報告部門負責人、分管領導及財務部門，說明情況并獲得同意后，可先進行支出，但事后必須及時補辦完整的審批手續。辦公費用管理辦公用品采購1.各部門應根據實際工作需要，定期編制辦公用品需求計劃，提交至行政部門。2.行政部門匯總各部門需求后，統一進行辦公用品采購。采購應遵循貨比三家、性價比高的原則，選擇合格供應商。3.辦公用品采購后，行政部門應及時辦理入庫手續，并按照規定進行保管。各部門領用辦公用品時，需填寫《辦公用品領用登記表》，經部門負責人簽字確認后領取。辦公設備維修保養1.辦公設備出現故障時，使用部門應及時填寫《辦公設備維修申請表》，注明設備名稱、型號、故障現象等信息，提交至行政部門。2.行政部門安排專業維修人員進行維修，并做好維修記錄。維修費用在預算范圍內的，由行政部門審核后直接報銷；超出預算的，需按照審批流程進行額外審批。3.定期對辦公設備進行保養維護，制定保養計劃，確保設備正常運行，延長使用壽命。保養費用按照相關規定進行審批和報銷。差旅費管理出差審批1.員工因公務需要出差，應提前填寫《出差申請表》，詳細注明出差事由、目的地、預計出差時間、人數等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審批同意后方可出差。2.如因特殊情況臨時出差，無法提前辦理審批手續的，需在出差前電話或書面報告部門負責人、分管領導，獲得同意后方可出差，但事后必須在規定時間內補辦審批手續。差旅費標準1.交通費用乘坐飛機應選擇經濟艙，特殊情況需乘坐商務艙或頭等艙的，需提前經分管領導批準。乘坐火車（高鐵、動車），原則上應選擇二等座，因工作需要乘坐一等座的，需經分管領導批準。長途汽車、市內交通等費用按照實際發生金額報銷，但應遵循合理、必要的原則。2.住宿費用根據出差目的地的不同，設定相應的住宿標準。具體標準如下：一線城市：[X]元/晚二線城市：[X]元/晚三線及以下城市：[X]元/晚員工應選擇符合公司標準的住宿酒店，并取得正規發票。實際住宿費用超過標準的部分，原則上由員工自行承擔；如因特殊情況超過標準的，需經分管領導批準后方可報銷超出部分。3.餐飲費用按照出差自然（日歷）天數計算，每人每天發放[X]元的餐飲補貼，不再報銷其他餐飲費用，但因業務需要發生的招待客戶餐飲費用除外。報銷規定1.員工出差結束后，應在規定時間內填寫《差旅費報銷單》，并附上出差審批表、機票、車票、住宿發票、餐飲發票等相關憑證，按照審批流程進行報銷。2.報銷金額應與實際發生金額相符，不得虛報、多報。如有發現虛報行為，將按照公司相關規定嚴肅處理。3.對于超標準乘坐交通工具、住宿或餐飲的，報銷時應注明原因及審批情況，否則財務部門有權拒絕報銷超出標準部分。業務招待費管理招待標準1.根據業務活動的性質和重要程度，設定不同的招待標準。一般情況下，招待標準如下：重要客戶或合作伙伴：[X]元/人/次一般客戶或合作伙伴：[X]元/人/次2.招待費用應嚴格控制在標準范圍內，不得超標準招待。如因特殊情況需要超標準招待的，需提前經總經理批準。招待審批1.業務部門如需進行業務招待，應提前填寫《業務招待費申請表》，詳細注明招待對象、事由、預計金額、時間、地點等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審核，總經理審批同意后方可進行招待。2.如遇緊急情況無法提前審批的，需在招待前電話報告分管領導及總經理，獲得同意后方可進行招待，但事后必須在規定時間內補辦審批手續。報銷規定1.業務招待結束后，經辦人應及時填寫《業務招待費報銷單》，并附上業務招待費申請表、發票、消費清單等相關憑證，按照審批流程進行報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發票內容應與業務招待實際情況相符。對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷。3.業務招待費應按照實際發生金額報銷，不得拆分報銷或虛增費用。如有發現違規行為，將按照公司相關規定嚴肅處理。通訊費管理通訊補貼標準根據員工崗位性質和工作需要，設定不同的通訊補貼標準。具體標準如下：1.管理人員：[X]元/月2.銷售人員：[X]元/月3.其他人員：[X]元/月報銷規定1.員工按照公司規定的通訊補貼標準每月進行報銷，填寫《通訊費報銷單》，并附上當月通訊費用發票。發票抬頭應為公司名稱。2.實際通訊費用低于補貼標準的，按照實際發生金額報銷；高于補貼標準的，按照補貼標準報銷，超出部分由員工自行承擔。3.員工應確保通訊費用用于工作需要，不得將個人通訊費用混入公司報銷。如有發現違規行為，將按照公司相關規定嚴肅處理。車輛費用管理車輛購置與處置1.公司因工作需要購置車輛，應按照公司固定資產采購流程進行申請、審批和采購。購置車輛的預算應納入公司年度預算管理。2.車輛處置時，需由使用部門提出申請，經行政部門、財務部門審核，分管領導、總經理審批同意后，按照相關規定進行處置。處置收入應及時足額上繳公司財務。車輛使用與調度1.公司車輛由行政部門統一調度和管理，根據工作需要合理安排車輛使用。各部門如需使用車輛，應提前填寫《車輛使用申請表》，經部門負責人簽字后提交至行政部門。2.行政部門根據車輛使用情況進行調度安排，并做好車輛使用登記。車輛使用結束后，駕駛員應及時將車輛歸還，并填寫《車輛使用登記表》，注明車輛行駛里程、油耗等信息。車輛費用報銷1.車輛燃油費、過路費、停車費等按照實際發生金額報銷，報銷時應附上相應的發票和費用清單。2.車輛保養費、保險費、維修費用等應按照公司規定的審批流程進行申請和報銷。維修費用應取得正規發票，并附維修清單和維修報告。3.駕駛員應嚴格遵守交通規則，確保行車安全。因駕駛員個人原因導致的交通違章罰款等費用，由駕駛員自行承擔，不得在公司報銷。會議費管理會議申請與審批1.各部門如需組織召開會議，應提前填寫《會議申請表》，詳細注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內容、預計費用等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審核，總經理審批同意后方可召開會議。2.對于大型會議或涉及多個部門的會議，需成立會議籌備小組，負責會議的組織和協調工作。會議籌備小組應制定詳細的會議預算，經審批后嚴格按照預算執行。會議費用控制1.會議費用應嚴格控制在預算范圍內，不得超支。會議場地租賃、設備租賃等費用應通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保費用合理。2.會議資料印刷、餐飲等費用應根據實際參會人數和會議需求進行合理安排，避免浪費。會議期間如需安排招待活動，應按照業務招待費管理規定進行審批和報銷。報銷規定1.會議結束后，經辦人應及時填寫《會議費報銷單》，并附上會議申請表、發票、費用清單、會議簽到表等相關憑證，按照審批流程進行報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發票內容應與會議實際情況相符。對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷。3.會議費應按照實際發生金額報銷，不得虛報、多報。如有發現違規行為，將按照公司相關規定嚴肅處理。培訓費管理培訓計劃與申請1.人力資源部門應根據公司發展戰略和員工培訓需求，制定年度培訓計劃，明確培訓內容、培訓時間、培訓對象、培訓預算等信息。2.各部門根據年度培訓計劃，結合本部門工作實際，如需安排員工參加外部培訓或內部培訓課程，應提前填寫《培訓申請表》，詳細注明培訓名稱、培訓時間、培訓地點、培訓費用等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審核，總經理審批同意后方可參加培訓。培訓費用標準1.外部培訓費用應根據培訓課程的性質、培訓師資等因素合理確定，原則上不得超過市場同類培訓課程的價格。2.內部培訓課程如需聘請外部講師，講師費用應按照市場行情合理確定，并簽訂相關協議。內部培訓教材編寫、場地租賃等費用應嚴格控制在預算范圍內。報銷規定1.員工參加培訓結束后，應在規定時間內填寫《培訓費報銷單》，并附上培訓申請表、發票、培訓證書、培訓報告等相關憑證，按照審批流程進行報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發票內容應與培訓實際情況相符。對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷。3.員工參加培訓取得的培訓證書或相關證明，應作為培訓費用報銷的必要附件。如培訓后未取得相關證書或證明，且培訓效果未達到公司要求的，公司有權不予報銷部分或全部培訓費用。其他非經營性支出管理捐贈支出1.公司因社會公益事業需要進行捐贈支出的，應提前由相關部門提出申請，說明捐贈事由、捐贈對象、捐贈金額等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審核，總經理審批同意后方可進行捐贈。2.捐贈支出應通過正規渠道進行，并取得合法有效的捐贈憑證。捐贈憑證應作為報銷的必要附件。3.捐贈支出應在公司年度預算范圍內進行，如超出預算范圍，需按照公司預算調整流程進行審批。訴訟費1.公司因涉及法律糾紛需要支付訴訟費的，應及時由法務部門或相關責任部門提出申請，說明訴訟事由、預計訴訟費用等信息，按照審批流程經部門負責人、分管領導審核，總經理審批同意后方可進行訴訟，并安排資金支付相關費用。2.訴訟費報銷時，應附上法院判決書、調解書、訴訟費發票等相關憑證，按照審批流程進行報銷。3.對于因公司自身原因導致的法律糾紛及訴訟費用增加，公司將對相關責任人進行責任追究。監督與檢查內部審計監督公司內部審計部門定期對非經營性支出進行審計監督，檢查支出的合規性、合理性、真實性等情況。對于發現的問題，及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。財務監督財務部門負責對非經營性支出進行日常審核和監督，確保支出符合公司財務制度和相關規定。對于不符合規定的支出，財務部門有權拒絕報銷，并及時向相關領導報告。部門自查各部門應定期對本部門的非經營性支出進行自查，發現問題及時整改。同時，應積極配合公司內部審計部門和財務部門的監督檢查工作。違規處理對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處理：1.對于虛報、多報非經營性支出的行為，責令退回虛報多報金額，并按照虛報多報金額