預(yù)算單位賬戶管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理，加強財政資金監(jiān)管，保障財政資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于納入本地區(qū)財政預(yù)算管理的行政單位、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱預(yù)算單位）。（三）基本原則1.依法管理原則。預(yù)算單位賬戶管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度。2.規(guī)范統(tǒng)一原則。按照統(tǒng)一的賬戶管理政策和操作規(guī)程，規(guī)范預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、變更、撤銷等行為。3.安全高效原則。確保賬戶資金安全，提高資金使用效率，方便預(yù)算單位辦理財政資金收付業(yè)務(wù)。4.嚴格監(jiān)督原則。加強對預(yù)算單位賬戶的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違規(guī)開戶、使用賬戶等行為。二、賬戶分類及定義（一）基本存款賬戶預(yù)算單位為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶預(yù)算單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶分為財政預(yù)算外資金、住房基金、社會保障基金、黨團工會經(jīng)費等專用存款賬戶。（三）零余額賬戶1.財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當及時與國庫單一賬戶清算。2.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于本單位的財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。三、賬戶設(shè)立（一）基本存款賬戶設(shè)立1.預(yù)算單位申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向同級財政部門提交以下材料：開立基本存款賬戶申請書；相關(guān)證明文件，包括機構(gòu)編制部門的批文、法人證書等；財政部門要求提供的其他材料。2.財政部門對預(yù)算單位提交的申請材料進行審核，符合規(guī)定的，出具《預(yù)算單位基本存款賬戶開戶核準書》。3.預(yù)算單位憑《預(yù)算單位基本存款賬戶開戶核準書》，在規(guī)定的時間內(nèi)到商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。（二）專用存款賬戶設(shè)立1.預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向同級財政部門提交以下材料：開立專用存款賬戶申請書；相關(guān)證明文件，如專項資金管理辦法、項目審批文件等；財政部門要求提供的其他材料。2.財政部門對預(yù)算單位提交的申請材料進行審核，經(jīng)審核同意后，出具《預(yù)算單位專用存款賬戶開戶核準書》。3.預(yù)算單位憑《預(yù)算單位專用存款賬戶開戶核準書》，到商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。（三）零余額賬戶設(shè)立1.財政部門為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，預(yù)算單位無需提交開戶申請。2.財政部門在開設(shè)零余額賬戶后，將賬戶信息通知預(yù)算單位和代理銀行。四、賬戶變更（一）變更情形1.預(yù)算單位名稱、法定代表人或單位負責人變更；2.地址、電話等其他開戶資料變更；3.賬戶性質(zhì)變更；4.其他需要變更賬戶信息的情形。（二）變更程序1.預(yù)算單位發(fā)生賬戶變更事項，應(yīng)填寫《預(yù)算單位賬戶變更申請表》，并提交相關(guān)證明文件。2.預(yù)算單位將《預(yù)算單位賬戶變更申請表》及相關(guān)證明文件報送同級財政部門。3.財政部門對預(yù)算單位提交的變更申請進行審核，審核通過后，出具《預(yù)算單位賬戶變更核準書》。4.預(yù)算單位憑《預(yù)算單位賬戶變更核準書》，到商業(yè)銀行辦理賬戶變更手續(xù)。五、賬戶撤銷（一）撤銷情形1.預(yù)算單位被撤銷、合并、分立等；2.賬戶按規(guī)定不再需要使用；3.其他需要撤銷賬戶的情形。（二）撤銷程序1.預(yù)算單位提出賬戶撤銷申請，填寫《預(yù)算單位賬戶撤銷申請表》，并提交相關(guān)證明文件。2.預(yù)算單位將《預(yù)算單位賬戶撤銷申請表》及相關(guān)證明文件報送同級財政部門。3.財政部門對預(yù)算單位提交的撤銷申請進行審核，審核通過后，出具《預(yù)算單位賬戶撤銷核準書》。4.預(yù)算單位憑《預(yù)算單位賬戶撤銷核準書》，到商業(yè)銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。在撤銷賬戶前，預(yù)算單位應(yīng)將賬戶余額全部結(jié)清，并按規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、賬戶使用（一）基本存款賬戶使用基本存款賬戶用于預(yù)算單位的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。預(yù)算單位應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，在基本存款賬戶辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（二）專用存款賬戶使用專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。預(yù)算單位應(yīng)嚴格按照專項資金管理辦法和項目審批文件的要求，對專用存款賬戶資金進行管理和使用。（三）零余額賬戶使用1.財政直接支付財政部門根據(jù)預(yù)算單位的支付申請，向代理銀行發(fā)出支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財政部門批準的用款額度，自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。預(yù)算單位應(yīng)在財政部門批準的用款額度內(nèi)使用零余額賬戶資金，不得超出額度支付。七、賬戶管理職責（一）財政部門職責1.制定預(yù)算單位賬戶管理政策和制度；2.審核預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、變更、撤銷申請；3.監(jiān)督檢查預(yù)算單位賬戶的使用情況；4.協(xié)調(diào)處理預(yù)算單位賬戶管理中的問題。（二）預(yù)算單位職責1.遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，按照本制度規(guī)定管理和使用賬戶；2.提出賬戶設(shè)立、變更、撤銷申請，并提供真實、完整的申請材料；3.按照規(guī)定的用途使用賬戶資金，不得違規(guī)使用賬戶；4.定期向財政部門報送賬戶使用情況報告。（三）商業(yè)銀行職責1.按照財政部門的要求，為預(yù)算單位辦理賬戶開戶、變更、撤銷等手續(xù)；2.按照規(guī)定對預(yù)算單位賬戶資金進行管理和核算，確保賬戶資金安全；3.及時向財政部門反饋預(yù)算單位賬戶的相關(guān)信息；4.配合財政部門對預(yù)算單位賬戶進行監(jiān)督檢查。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、變更、撤銷是否符合規(guī)定；2.預(yù)算單位賬戶的使用是否合規(guī)，是否存在違規(guī)將財政資金轉(zhuǎn)入其他賬戶、坐支現(xiàn)金等行為；3.預(yù)算單位是否按照規(guī)定報送賬戶使用情況報告；4.商業(yè)銀行對預(yù)算單位賬戶的管理和核算是否規(guī)范。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財政部門定期對預(yù)算單位賬戶進行檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶設(shè)立、使用、變更、撤銷等情況。2.不定期抽查。財政部門根據(jù)工作需要，不定期對預(yù)算單位賬戶進行抽查，重點檢查賬戶使用的合規(guī)性。3.專項檢查。針對特定事項或問題，財政部門組織開展專項檢查，深入排查預(yù)算單位賬戶管理中的風險點。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的預(yù)算單位，財政部門責令其限期整改；情節(jié)嚴重的，暫停其財政資金支付業(yè)務(wù)，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。2.對于違反本制度規(guī)