連鎖藥店票據管理制度?（一）目的為加強連鎖藥店票據管理，規范票據的開具、使用、保管及核銷等行為，確保票據的安全與正確使用，維護企業財務秩序，保障連鎖藥店的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥店總部及各門店在經營活動中涉及的各類票據，包括但不限于銷售發票、收款收據、進貨發票、費用報銷票據等。（三）基本原則1.合法性原則：票據的使用必須符合國家法律法規及稅務部門的相關規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實、合法，不得開具虛假票據。3.完整性原則：票據的各項內容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：按照業務發生時間及時開具、取得票據，并進行相應的賬務處理。5.安全性原則：加強票據的保管，確保票據的安全，防止票據丟失、被盜、損毀等情況發生。二、票據種類及適用范圍（一）銷售發票1.增值稅普通發票：適用于向消費者個人銷售藥品、醫療器械等商品或提供服務，以及小規模納稅人之間的交易。2.增值稅專用發票：適用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，并符合增值稅專用發票開具規定的交易。（二）收款收據1.內部收款收據：用于連鎖藥店內部員工借款、代收代付等非經營性資金往來。2.對外收款收據：用于向顧客收取定金、預付款、押金等款項，以及不屬于增值稅應稅范圍的收費項目。（三）進貨發票1.增值稅專用發票：從一般納稅人供應商處采購藥品、醫療器械等商品取得的發票，用于抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：從小規模納稅人供應商處采購商品取得的發票。3.農產品收購發票：連鎖藥店直接向農業生產者收購免稅農產品時開具的發票，用于抵扣進項稅額。（四）費用報銷票據1.發票：包括辦公用品發票、差旅費發票、業務招待費發票、運輸發票等，用于報銷各項費用支出。2.財政票據：如行政事業性收費票據、政府性基金票據等，用于支付相關行政事業性收費或政府性基金。3.自制憑證：如工資表、折舊計算表、攤銷表等，用于核算企業內部的成本費用。三、票據的開具與取得（一）銷售發票的開具1.開票人員應具備相應的資質：經過稅務部門培訓并取得開票資格，熟悉發票開具規定和操作流程。2.根據實際銷售情況如實開具：填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容應與實際交易相符；發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。3.開具增值稅專用發票的要求：按照增值稅專用發票開具規定，準確填寫開票信息，確保發票密碼區清晰、完整，不得壓線、錯格。如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應開具紅字增值稅專用發票。4.開具發票的時間：應在銷售商品、提供服務或從事其他經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。（二）收款收據的開具1.內部收款收據：由專人負責保管和開具，按照規定的格式填寫日期、交款單位（個人）、收款事由、金額等內容，并加蓋財務專用章或收款專用章。2.對外收款收據：應明確填寫收款項目、金額、交款人姓名等信息，并加蓋財務專用章。收款收據一式多聯的，應分別注明各聯用途，不得隨意涂改、撕毀。（三）進貨發票的取得1.與供應商簽訂合同：明確發票開具的要求、時間、方式等條款，確保供應商按時、準確開具發票。2.審核發票內容：收到進貨發票后，應及時審核發票的真實性、完整性和合法性。審核內容包括發票的開具日期、發票號碼、購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。如發現發票存在問題，應及時與供應商聯系，要求其重新開具或更正。3.及時認證抵扣（適用于增值稅專用發票）：取得增值稅專用發票后，應在規定的認證期限內進行認證抵扣。認證期限為自發票開具之日起360日內。（四）費用報銷票據的取得1.員工應按照公司費用報銷制度的要求：在發生費用支出時，及時取得合法有效的票據。費用報銷票據應與實際發生的經濟業務相符，不得虛開發票或使用虛假票據報銷。2.審核費用報銷票據：財務部門在審核費用報銷時，應重點審核票據的真實性、合法性、完整性和關聯性。對于不符合要求的票據，應不予報銷，并要求員工補充或更換合法有效的票據。四、票據的傳遞與交接（一）銷售發票的傳遞1.門店銷售發票：開票員開具銷售發票后，應及時將發票聯交給顧客，并將記賬聯和存根聯按照編號順序整理好，定期傳遞給連鎖藥店總部財務部門。傳遞方式可采用郵寄、專人送達或電子數據傳輸等方式。2.總部銷售發票：總部開票員開具銷售發票后，應將發票聯交給顧客，記賬聯交與相關會計人員進行賬務處理，存根聯由專人保管。（二）收款收據的傳遞1.內部收款收據：開具后，存根聯由開具人員留存，記賬聯交與相關會計人員進行賬務處理，收款聯交與交款單位（個人）。2.對外收款收據：存根聯由開具人員留存，記賬聯交與相關會計人員進行賬務處理，收款聯交與交款人。收款收據的傳遞應確保及時、準確，不得延誤或丟失。（三）進貨發票的傳遞1.門店收到進貨發票后：應及時將發票傳遞給總部采購部門，采購部門核對發票內容無誤后，在發票上簽字確認，并將發票傳遞給財務部門。財務部門收到發票后，應進行審核、認證抵扣（適用于增值稅專用發票）及賬務處理。2.總部收到進貨發票后：采購部門應及時將發票傳遞給財務部門，財務部門按照規定進行審核、認證抵扣及賬務處理。（四）費用報銷票據的傳遞1.員工發生費用支出取得票據后：應按照公司費用報銷流程，將費用報銷票據整理粘貼好，填寫費用報銷單，經部門負責人審批后，傳遞給財務部門。2.財務部門收到費用報銷票據后：應按照規定進行審核，審核通過后進行賬務處理，并支付報銷款項。費用報銷票據的傳遞應遵循及時性、準確性原則，確保費用報銷流程的順暢。五、票據的保管（一）設立專門的票據保管場所1.連鎖藥店總部及各門店應設立專門的票據保管柜或保險柜：用于存放各類票據。票據保管場所應具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保票據的安全存放。2.票據保管場所應配備專人負責管理：管理人員應具備責任心，熟悉票據保管規定和流程。（二）票據的分類存放1.銷售發票：按照發票種類、號碼順序分類存放，確保發票的完整性和可查性。2.收款收據：同樣按照種類、號碼順序分類存放，并與銷售發票分開保管。3.進貨發票：按照供應商、發票日期、發票號碼等順序分類存放，便于核對和查找。4.費用報銷票據：按照費用類別、報銷時間等順序分類存放，與其他票據分開保管。（三）建立票據保管臺賬1.詳細記錄票據的購入、使用、結存情況：包括票據種類、號碼、數量、起止日期、領用部門（人員）、用途等信息。票據保管臺賬應定期進行核對，確保賬實相符。2.對已開具的票據存根聯和作廢票據：應妥善保管，保存期限按照國家法律法規及稅務部門的要求執行。保存期滿后，經財務負責人批準，方可進行銷毀。（四）票據的安全防范1.加強對票據保管場所的安全保衛工作：安裝必要的安全設施，如監控設備、防盜報警裝置等，防止票據被盜、丟失或損毀。2.非票據保管人員不得擅自進入票據保管場所：因工作需要進入的，應經票據保管人員同意，并在其陪同下進行操作。3.定期對票據保管情況進行檢查：確保票據的安全存放和正常使用。如發現票據存在問題，應及時采取措施進行處理，并向上級報告。六、票據的核銷（一）銷售發票的核銷1.財務部門定期對銷售發票的開具情況進行核對：與銷售記錄、收款情況等進行比對，確保發票開具的金額、內容與實際銷售業務相符。2.對已開具的發票存根聯：按照規定的期限進行整理、裝訂，妥善保管。在稅務機關要求報送發票存根聯時，應及時、準確地報送。3.對于作廢的銷售發票：應在發票各聯次上加蓋"作廢"字樣，并全聯次留存。作廢發票的原因應詳細記錄，以備核查。（二）收款收據的核銷1.定期對收款收據的使用情況進行核對：檢查收款收據的開具金額、收款項目、交款人等信息是否與實際收款情況一致。2.對已使用完畢的收款收據存根聯：按照編號順序進行整理、裝訂，與記賬聯一并留存。收款收據存根聯的保存期限按照相關規定執行。3.如發現收款收據丟失、被盜或其他異常情況：應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理，如向稅務機關報告、登報聲明作廢等。（三）進貨發票的核銷1.財務部門在收到進貨發票后：應及時與采購合同、入庫單等進行核對，確保發票內容與實際采購業務相符。2.對已認證抵扣的增值稅專用發票：應在認證通過后，在增值稅發票綜合服務平臺上進行確認，并按照規定進行賬務處理。3.對于已入賬的進貨發票：應定期進行梳理，檢查發票的真實性、合法性和完整性。如發現發票存在問題，應及時與供應商溝通解決，并調整相關賬務。（四）費用報銷票據的核銷1.財務部門在審核費用報銷票據時：應嚴格按照公司費用報銷制度的規定進行核銷。對于不符合報銷規定的票據，應不予報銷。2.對已報銷的費用票據：應在報銷單上加蓋"已報銷"字樣，并進行賬務處理。定期對費用報銷情況進行統計分析，檢查費用支出的合理性和合規性。3.如發現費用報銷票據存在虛假、重復報銷等問題：應及時追回已報銷款項，并追究相關人員的責任。七、票據的盤點與清查（一）定期盤點1.連鎖藥店總部及各門店應定期對票據進行盤點：每月至少進行一次盤點，確保票據賬實相符。盤點工作應由財務部門會同相關部門共同進行。2.盤點內容包括：各類票據的數量、號碼、起止日期、領用情況、結存情況等。盤點結束后，應編制票據盤點表，詳細記錄盤點結果。3.如發現盤點結果與票據保管臺賬不符：應及時查明原因，并進行調整。對于盤盈或盤虧的票據，應按照規定的程序進行處理，確保票據管理的準確性。（二）不定期清查1.除定期盤點外：連鎖藥店應根據實際情況，不定期對票據進行清查。如遇重大財務審計、稅務檢查、企業重組等情況，應提前進行票據清查，確保票據管理規范、合規。2.不定期清查可采用全面清查或局部清查的方式：根據清查的目的和要求，確定清查的范圍和重點。清查結束后，應撰寫清查報告，對清查結果進行總結和分析，提出改進措施和建議。八、票據的遺失與處理（一）遺失報告1.如果發生票據遺失情況：相關責任人應立即向所在部門負責人報告，并同時通知財務部門。報告內容應包括票據種類、號碼、遺失時間、遺失地點等詳細信息。2.部門負責人接到報告后：應及時向連鎖藥店總部相關領導匯報，并協助財務部門采取措施進行處理。（二）登報聲明1.對于遺失的發票、收款收據等重要票據：應及時在當地報紙上刊登遺失聲明，聲明內容應包括票據名稱、號碼、遺失原因等信息。登報聲明的目的是為了防止他人冒用遺失票據，造成企業損失。2.登報費用由遺失責任人承擔：如因遺失票據給企業造成經濟損失的，遺失責任人應按照規定承擔相應的賠償責任。（三）稅務處理1.如果遺失的是增值稅專用發票：根據稅務部門的規定，應在發現遺失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，按照稅務機關的要求，辦理掛失、補辦等手續。2.對于其他發票或收款收據的遺失：也應按照稅務部門的相關規定進行處理，確保稅務合規。九、監督與檢查（一）內部審計監督1.連鎖藥店內部審計部門應定期對票據管理情況進行審計監督：檢查票據管理制度的執行情況，包括票據的開具、取得、傳遞、保管、核銷等環節。2.審計內容包括：票據的真實性、合法性、完整性，票據管理流程的合規性，票據保管場所的安全性等。審計結束后，應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務部門日常檢查1.財務部門應加強對票據管理的日常檢查工作：定期對各門店及相關部門的票據使用、保管情況進行檢查，確保票據管理規范、有序。2.檢查內容包括：票據的開具是否符合規定，票據的取得是否真實有效，票據的傳遞是否及時準確，票據的保管是否安全等。對于檢查中發現的問題，應及時要求相關部門進行整改。（三）稅務機關檢查1.連鎖藥店應積極配合稅務機關的檢查工作：如實提供票據相關資料，接受稅務機關對票據開具、使用、保管等情況的檢查。2.對于稅務機關提出的問題和整改要求：應及時進行整改，確保企業的票據管理符合稅務法規的要求。十、責任追究（一）違反票據管理制度的行為1.未按照規定開具、取得票據：如開具虛假發票、取得不符合規定的發票等。2.票據保管不善：導致票據丟失、被盜、損毀等。3.擅自銷毀票據：未按照規定的程序和期限進行銷毀。4.虛開發票或使用虛假票據報銷：騙取企業資金。5.其他違反票據管理制度