財務報銷結算管理制度?總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務報銷結算行為，合理控制費用支出，確保公司各項經濟活動合法、合規、有序進行，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工及因業務需要與公司發生經濟往來的外部單位和個人。3.基本原則合法性原則：報銷結算必須符合國家法律法規和公司相關規定。真實性原則：報銷憑證必須真實、有效，如實反映經濟業務實際情況。合理性原則：費用支出應合理、必要，符合公司業務開展和成本控制要求。審批規范原則：嚴格按照規定的審批流程進行報銷結算，確保審批環節嚴謹、規范。報銷結算流程1.費用申請員工因業務需要發生費用支出前，應填寫費用申請表，詳細注明費用項目、金額、用途、預計發生時間等信息。費用申請表需按照公司規定的審批權限，依次提交部門負責人、分管領導、財務負責人、總經理審批。經審批同意的費用申請，方可作為后續報銷的依據。2.費用發生與報銷憑證取得員工應按照費用申請的用途和標準，真實、合規地發生費用，并及時取得相應的報銷憑證。報銷憑證包括但不限于發票、收據、車票、機票、住宿發票、餐飲發票等，必須是由稅務機關統一監制的合法有效票據，并加蓋開票單位發票專用章。對于發票的開具要求，應符合國家稅收法規的規定，如發票內容應完整、準確，填寫項目齊全，包括發票抬頭（必須為公司全稱）、日期、金額、貨物或服務名稱、稅率、稅額等。3.報銷粘貼與整理員工應將取得的報銷憑證按照費用類別和時間順序進行分類整理，并整齊粘貼在報銷粘貼單上。報銷粘貼單應填寫清晰，注明費用明細、金額合計等信息。粘貼時應注意發票等憑證的正面朝上，便于審核查閱，且不得覆蓋發票等憑證的重要信息。對于車票、機票等憑證，應在粘貼單上注明起止地點、日期、事由等相關信息。4.報銷提交與初審員工將整理好的報銷資料提交至所在部門的財務聯絡人或指定的報銷受理崗位。財務聯絡人或報銷受理崗位對報銷資料進行初步審核，檢查報銷憑證的真實性、完整性、合法性，以及費用申請與報銷憑證的一致性，如發現問題應及時退回員工補充或更正。5.部門負責人審核初審通過的報銷資料提交至部門負責人進行審核。部門負責人主要審核費用支出是否與業務相關、是否符合部門預算安排、是否在合理范圍內，對費用的真實性和必要性負責，并簽署審核意見。6.分管領導審核部門負責人審核通過后，報銷資料提交至分管領導進行審核。分管領導根據業務情況和職責范圍，對報銷事項進行審批，重點關注費用支出的合理性、合規性以及對公司業務的影響，簽署審核意見。7.財務負責人審核分管領導審核通過后，報銷資料提交至財務負責人進行審核。財務負責人主要從財務制度、預算控制、資金安排等方面進行審核，檢查報銷憑證是否符合財務規定、費用是否超預算、是否有足夠的資金支付等，簽署審核意見。8.總經理審批財務負責人審核通過后，報銷資料提交至總經理進行最終審批。總經理對重大費用支出或特殊事項進行全面審查，根據公司整體經營狀況和戰略規劃做出審批決定，簽署審批意見。9.報銷支付經總經理審批同意的報銷申請，財務部門按照公司財務支付流程進行報銷支付。對于符合現金支付條件的報銷事項，財務部門以現金形式支付給報銷人；對于需要通過銀行轉賬支付的，財務部門將報銷款項轉至報銷人指定的銀行賬戶。報銷支付完成后，財務部門應及時登記入賬，并將報銷憑證等資料進行歸檔保存。費用報銷標準1.差旅費交通費用員工因公務出差乘坐飛機、火車、輪船等交通工具，應根據職級和實際需要選擇合適的艙位或座位等級。具體標準如下：公司高層管理人員：可乘坐頭等艙、商務座或一等艙。中層管理人員：可乘坐經濟艙全價票或一等座。一般員工：乘坐經濟艙折扣票或二等座，特殊情況需乘坐更高等級艙位或座位的，需提前經上級領導批準。乘坐飛機時，如因特殊情況需要購買保險，可憑有效票據實報銷，但最高不超過保險金額的[x]%。乘坐火車時，符合乘坐臥鋪條件的，可乘坐臥鋪；如因工作需要乘坐軟座或軟臥的，需經上級領導批準，否則只能按照硬座或硬臥票價報銷。市內交通費用：員工在出差地市內辦理公務，可乘坐公交車、地鐵等公共交通工具，憑有效票據實報銷；如需乘坐出租車，應注明事由并經部門負責人批準，市內出租車費用原則上每天不超過[x]元。住宿費用公司高層管理人員：住宿標準為[x]元/天，可選擇四星級及以上酒店。中層管理人員：住宿標準為[x]元/天，可選擇三星級及以上酒店。一般員工：住宿標準為[x]元/天，根據實際情況可選擇經濟型酒店或招待所。兩人及以上一同出差，同性員工應合住一間房，如需單獨住宿，需經上級領導批準，住宿費超出標準部分自理。餐飲補貼公司員工出差期間，按照實際出差天數給予餐飲補貼，補貼標準為[x]元/天。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需在餐飲補貼中扣除相應費用，并單獨填寫招待費用報銷單，按照招待費用報銷流程辦理。2.業務招待費業務招待費應嚴格控制在公司預算范圍內，用于公司業務拓展、客戶關系維護等必要的招待活動。招待費用發生前，應填寫招待費用申請表，詳細注明招待對象、事由、預計金額等信息，并按照公司規定的審批權限進行審批。招待費用報銷時，應提供正式發票、消費清單、招待事由說明等相關憑證。招待費標準如下：招待公司重要客戶或合作伙伴時，人均單次招待費用標準一般不超過[x]元；如有特殊情況需要提高標準的，需經總經理批準。一般性業務招待，人均單次招待費用標準不超過[x]元。招待費用應合理安排，避免鋪張浪費，嚴禁用于與公司業務無關的個人消費。3.辦公費辦公費主要包括辦公用品、辦公設備、耗材等費用支出。各部門應根據實際工作需要，制定辦公用品采購計劃，經部門負責人審核后報行政部門統一采購。辦公用品采購應選擇正規供應商，確保產品質量和售后服務。采購后應及時辦理入庫手續，并由專人負責保管。員工領用辦公用品時，應填寫辦公用品領用登記表，經部門負責人簽字確認后領取。辦公設備及耗材的購置應遵循公司固定資產管理和采購流程，達到固定資產標準的應進行固定資產登記入賬，并按照規定進行折舊計提和管理。辦公費報銷時，應提供購買發票、入庫單、領用清單等相關憑證。4.通訊費公司根據員工工作需要，給予一定的通訊費補貼。補貼標準如下：公司高層管理人員：通訊費補貼標準為[x]元/月。中層管理人員：通訊費補貼標準為[x]元/月。一般員工：通訊費補貼標準為[x]元/月。員工憑手機話費發票報銷通訊費補貼，發票抬頭必須為公司全稱，發票金額應與補貼標準相符。如實際發生的通訊費用低于補貼標準，按照實際金額報銷；如高于補貼標準，超出部分由員工自理。對于使用公司統一通訊設備的員工，不再享受通訊費補貼。5.差旅費員工因公務出差，應按照規定的審批流程填寫出差申請表，并注明出差事由、時間、地點等信息。出差期間的交通、住宿、餐飲等費用按照差旅費報銷標準執行，如因特殊情況需要超出標準的，需提前經上級領導批準。出差結束后，員工應在規定時間內辦理差旅費報銷手續，提交出差申請表、出差費用發票、行程單等相關憑證。財務部門對差旅費報銷進行嚴格審核，對于不符合規定的報銷憑證或超標準支出不予報銷。報銷憑證要求1.基本要求報銷憑證必須是合法、有效的票據，包括但不限于稅務發票、財政收據等。發票應加蓋開票單位的發票專用章，收據應加蓋財務專用章或收費專用章。報銷憑證的內容應完整、準確，包括發票抬頭（必須為公司全稱）、日期、金額、貨物或服務名稱、稅率、稅額等。發票不得涂改、挖補，如有錯誤應重開或由開票單位更正并加蓋印章。對于外來原始憑證，如發票、收據等，應確保其真實性和完整性，不得接受虛假或無效的憑證。2.特殊要求購買辦公用品、耗材等物品的發票，應附詳細的商品清單，清單應加蓋銷售單位印章，并注明商品名稱、規格、數量、單價等信息。差旅費報銷時，機票、車票、船票等票據應注明起止地點、日期、事由等信息；住宿發票應注明住宿日期、房間號等信息；餐飲發票應注明用餐日期、人數等信息。業務招待費報銷時，應提供招待對象的名單、招待事由說明、消費清單等相關憑證，以便核實招待費用的真實性和合理性。對于通過電子支付方式取得的報銷憑證，如電子發票、電子收據等，應確保其真實性和有效性，并按照公司要求進行打印和保存。打印的電子發票應清晰可辨，具備完整的發票信息，同時應提供電子發票查驗的相關鏈接或截圖，以便財務部門進行核實。審批權限與責任1.審批權限費用報銷審批權限按照公司組織架構和職責分工進行設定，具體如下：報銷金額在[x]元以下的，由部門負責人審批。報銷金額在[x]元至[x]元之間的，由分管領導審批。報銷金額在[x]元以上的，由總經理審批。對于重大費用支出或特殊事項的報銷，應提交公司管理層會議討論決定，必要時需經過董事會審批。2.審批責任各級審批人應對報銷事項進行認真審核，確保費用支出的真實性、合理性、合規性，并對審批意見負責。如因審批人審核不嚴，導致不符合規定的費用報銷，審批人應承擔相應的責任。公司將根據情節輕重，對審批人進行批評教育、績效考核扣分、經濟處罰等處理。對于違規報銷費用的員工，公司將視情節輕重給予警告、罰款、辭退等處理，并追回違規報銷的費用。報銷結算時間規定1.日常報銷員工應在費用發生后及時辦理報銷手續，原則上應在一個月內提交報銷申請。如因特殊原因未能及時報銷的，需向部門負責人說明情況并經批準。2.差旅費報銷員工出差結束后，應在返回公司后的[x]個工作日內辦理差旅費報銷手續。逾期未辦理的，財務部門有權拒絕報銷。3.年終結算每年年底，財務部門應對全年的報銷結算情況進行清理和核對。對于當年已發生但尚未報銷的費用，員工應在次年[x]月[x]日前辦理報銷手續，逾期視為自動放棄。財務審核要點1.真實性審核審核報銷憑證是否真實有效，是否與實際發生的經濟業務相符。包括發票的真偽、業務內容的真實性、簽字蓋章的完整性等。通過與相關業務人員核實、查看合同協議、查詢業務系統記錄等方式，確認費用發生的真實性。2.合法性審核審核報銷事項是否符合國家法律法規和公司相關規定。如費用支出是否涉及違規違紀行為、是否符合稅收法規要求等。檢查報銷憑證的開具是否符合稅務規定，發票的使用是否合規，有無虛開發票等問題。3.合理性審核審核費用支出是否合理、必要，是否符合公司業務開展和成本控制要求。如差旅費、業務招待費等是否超出標準，是否存在不必要的浪費。根據公司預算安排，審核費用是否在預算范圍內，對于超預算的費用支出，是否有相應的審批手續。4.完整性審核審核報銷資料是否齊全，包括費用申請表、報銷憑證、發票清單、行程單、招待事由說明等相關附件。檢查報銷憑證的填寫是否完整，各項信息是否準確無誤，簽字蓋章是否齊全。違規處理1.違規行為界定員工有下列行為之一的，視為違規報銷：提供虛假報銷憑證，虛報、多報費用的。未經審批擅自發生費用支出并報銷的。故意拆分費用，規避審批權限的。報銷內容與實際業務不符，套取公司資金的。其他違反公司財務報銷結算管理制度的行為。2.違規處理措施對于發現的違規