預算業務管理制度通知?一、總則（一）目的為了加強公司預算管理，規范預算編制、執行、調整、分析與考核等行為，提高公司資源配置效率，提升公司經營管理水平和經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預算管理活動。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司戰略意圖，為戰略實施提供支持。2.全員參與原則：預算編制、執行、監督等環節涉及公司各部門、各崗位員工，應充分調動全體員工的積極性和主動性，共同參與預算管理。3.綜合平衡原則：預算應綜合考慮公司內外部環境因素，統籌兼顧各項業務活動，實現資源的合理配置和平衡。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，在預算執行過程中，如遇重大事項影響預算執行時，應及時進行調整，使預算更符合實際情況。5.過程監控與結果考核并重原則：加強對預算執行過程的監控，及時發現和解決問題；同時，建立科學合理的預算考核機制，對預算執行結果進行評價和考核，確保預算目標的實現。二、預算組織體系（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括各部門負責人。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算編制的總體目標、編制方法和編制原則。審議年度預算草案，提出修改意見并提交董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行定期檢查和分析，根據實際情況提出預算調整建議。組織開展預算考核工作，對預算執行情況進行評價和獎懲。（二）預算管理工作小組1.組成：預算管理工作小組設在財務部，由財務總監擔任組長，成員包括財務部門相關人員。2.職責負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織和指導公司各部門開展預算編制工作，審核各部門提交的預算草案。匯總編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。跟蹤和監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，及時發現和反饋預算執行過程中的問題。根據預算管理委員會的要求，對預算執行情況進行分析和評價，提出預算調整建議。組織開展預算考核工作，會同人力資源部門制定預算考核方案，計算并兌現預算考核結果。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制工作，根據公司預算目標和要求，結合本部門業務特點和實際情況，提出本部門年度預算草案，并對預算的真實性、準確性和完整性負責。負責本部門預算的執行和控制工作，嚴格按照預算安排組織開展各項業務活動，確保預算目標的實現。定期對本部門預算執行情況進行分析和總結，及時發現和解決預算執行過程中的問題，并向預算管理工作小組報告。根據公司預算調整規定，提出本部門預算調整申請，并配合預算管理工作小組做好預算調整工作。配合預算管理工作小組開展預算考核工作，提供相關數據和資料，接受預算考核評價。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規和政策規定。2.公司戰略規劃和年度經營目標。3.公司歷史數據和業務發展趨勢。4.市場調研和行業分析資料。5.預算期內公司可能面臨的內外部環境變化因素。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排、編制方法和格式等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務計劃和工作安排，組織相關人員進行預算編制工作。在編制過程中，應充分考慮各項收入、成本、費用等因素，確保預算草案的合理性和可行性。預算草案編制完成后，經部門負責人審核簽字后報送預算管理工作小組。3.審核與匯總：預算管理工作小組對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、完整性、合理性以及與公司總體目標的一致性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行修改。審核通過后，預算管理工作小組將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。4.審議與調整：公司年度預算草案編制完成后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審議，提出修改意見和建議。各部門根據預算管理委員會的意見對預算草案進行調整，調整后的預算草案再次提交預算管理委員會審議，直至通過。5.審批與下達：經預算管理委員會審議通過的年度預算草案，報董事會審批。董事會審批通過后，由公司總經理下達正式年度預算文件，明確各部門年度預算目標和任務。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有明顯依存關系的成本費用項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，確保預算的科學性和及時性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制。各部門應根據本部門業務特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法。在編制過程中，可根據需要結合多種方法進行綜合運用。四、預算執行（一）明確執行責任公司各部門是預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行結果負責。各部門應將預算指標層層分解落實到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。（二）建立執行監控機制1.預算執行臺賬：預算管理工作小組建立預算執行臺賬，詳細記錄各部門預算執行情況，包括預算指標完成進度、實際發生的收入、成本、費用等數據。2.定期報告制度：各部門應定期（每月/每季度）向預算管理工作小組報告本部門預算執行情況，分析預算執行差異原因，提出改進措施和建議。預算管理工作小組匯總各部門預算執行情況報告，編制公司預算執行情況報告，提交預算管理委員會審閱。3.預警機制：預算管理工作小組根據預算執行情況設定預警指標和閾值，當預算執行出現偏差達到預警值時，及時向相關部門發出預警信號，提醒其關注預算執行情況，采取有效措施進行糾正。（三）嚴格執行預算控制1.資金控制：財務部門按照預算安排進行資金撥付和管理，嚴格控制預算資金的支出范圍和標準。對于無預算或超預算的支出，財務部門有權拒絕支付。2.成本費用控制：各部門應嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用支出不超過預算指標。加強成本費用的分析和監控，及時發現和解決成本費用控制過程中的問題，降低成本費用水平。3.業務活動控制：各部門應按照預算安排組織開展各項業務活動，確保業務活動的順利進行和預算目標的實現。對于因業務發展需要調整業務活動計劃的，應及時辦理預算調整手續。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對公司經營活動產生重大影響。2.公司戰略規劃進行重大調整，導致預算基礎發生變化。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格等因素變動較大，對公司預算執行產生重大影響。4.公司內部經營管理發生重大變化，如重大投資項目、重大資產重組等，影響原預算的執行。5.其他不可預見的重大因素，導致原預算無法執行。（二）調整流程1.提出申請：當出現上述預算調整條件時，相關部門應及時向預算管理工作小組提出預算調整申請，詳細說明預算調整的原因、調整內容及對預算執行的影響等。2.審核與評估：預算管理工作小組對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性。同時，組織相關部門對調整后的預算進行評估，預測調整后的預算對公司經營目標、財務狀況等方面的影響。3.審議與批準：預算管理工作小組將審核后的預算調整申請及評估報告提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據公司實際情況進行審議，做出是否批準預算調整的決定。經預算管理委員會批準的預算調整申請，報董事會備案。4.下達調整通知：預算管理工作小組根據董事會備案意見，下達預算調整通知，明確調整后的預算指標和相關要求。各部門按照調整后的預算執行。六、預算分析（一）分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算指標與實際執行數據的差異，包括收入、成本、費用、利潤等方面的差異，找出差異產生的原因。2.預算執行效果分析：評價預算執行對公司經營目標、財務狀況、市場競爭力等方面的影響，分析預算執行是否達到預期效果。3.預算管理工作分析：對預算編制、執行、調整等環節的工作進行總結和分析，評估預算管理工作的效率和效果，發現存在的問題和不足之處。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執行數據與預算指標進行直接比較，找出差異，分析差異產生的原因。2.比率分析法：計算各項財務指標和業務指標的比率，如毛利率、凈利率、資產負債率、收入增長率等，分析公司經營狀況和預算執行效果。3.因素分析法：分析影響預算執行結果的各種因素，確定各因素對預算執行差異的影響程度，以便采取針對性的措施進行改進。4.趨勢分析法：對預算執行數據進行時間序列分析，觀察其變化趨勢，預測未來預算執行情況，為預算管理提供參考依據。（三）分析報告預算管理工作小組定期（每月/每季度）編制預算分析報告，內容包括預算執行情況概述、差異分析、原因剖析、改進建議等。預算分析報告應數據準確、分析深入、建議可行，為公司管理層提供決策支持。預算分析報告提交預算管理委員會審閱，并分發給各部門，以便各部門了解公司預算執行情況，共同做好預算管理工作。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結果公平公正，能夠真實反映各部門預算執行情況。2.激勵約束并重原則：通過考核，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，充分調動各部門和員工的積極性和主動性，促進預算目標的實現。3.全面考核原則：考核內容涵蓋預算編制、執行、調整、分析等各個環節，全面評價各部門預算管理工作的整體水平。（二）考核指標1.預算執行率：反映各部門預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算執行率=實際完成數/預算數×100%。2.預算偏差率：衡量各部門預算執行結果與預算指標的偏差程度，計算公式為：預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。3.預算調整次數：考核各部門預算調整的合理性和必要性，預算調整次數越少，說明預算編制的準確性越高。4.預算分析質量：評價各部門預算分析報告的質量，包括數據準確性、分析深度、建議可行性等方面。（三）考核周期預算考核按年度進行，每年[具體時間]對上一年度各部門預算執行情況進行考核評價。（四）考核程序1.自評：各部門在每年[具體時間]前，根據本部門預算執行情況和考核指標，進行自我評估，填寫預算考核自評表，提交預算管理工作小組。2.審核：預算管理工作小組對各部門提交的自評表進行審核，核實相關數據和資料，對各部門預算執行情況進行初步評價。3.評價：預算管理工作小組會同人力資源部門，根據審核結果，結合日常預算管理工作表現，對各部門進行綜合評價，確定考核得分和考核等級。4.反饋與溝通：預算管理工作小組將考核結果反饋給各部門，與各部門進行溝通，聽取意見和建議。如各部門對考核結果有異議，可在規定時間內提出申訴。5.審批與公示：預算管理工作小