酒店固定資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等管理活動(dòng)。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具、電子設(shè)備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理酒店固定資產(chǎn)管理工作在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理與維護(hù)。2.分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人明確各部門及相關(guān)人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效落實(shí)。3.合理配置，提高效益根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要，合理配置固定資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范核算，如實(shí)反映按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范固定資產(chǎn)的核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）總經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)管理工作，審批固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)。2.確保固定資產(chǎn)管理工作符合國(guó)家法律法規(guī)和酒店發(fā)展戰(zhàn)略要求。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定酒店固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、處置等環(huán)節(jié)的工作，提供財(cái)務(wù)審核意見。4.監(jiān)督檢查各部門固定資產(chǎn)管理情況，對(duì)違規(guī)行為提出處理建議。（三）采購(gòu)部門職責(zé)1.根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合要求。3.協(xié)助使用部門做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理與維護(hù)，制定并執(zhí)行固定資產(chǎn)使用操作規(guī)程。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全保管，防止資產(chǎn)損壞、丟失，對(duì)資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)。3.定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況。4.提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、改造等需求，配合采購(gòu)部門做好采購(gòu)工作。（五）資產(chǎn)管理部門職責(zé)（如有）1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息。2.組織固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、標(biāo)識(shí)等工作，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確無(wú)誤地交付使用部門。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)使用過程中的問題。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店財(cái)務(wù)狀況和資金安排提出意見，最后報(bào)總經(jīng)理審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批后的購(gòu)置計(jì)劃由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)管理制度，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。2.采購(gòu)過程中涉及的合同簽訂、付款等事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。（三）驗(yàn)收入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門、資產(chǎn)管理部門（如有）等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀等是否與合同一致。2.驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門（如有）或使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬的原始憑證之一。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。四、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.固定資產(chǎn)交付使用部門后，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并按照操作規(guī)程正確使用。2.使用人員應(yīng)愛護(hù)固定資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、轉(zhuǎn)借他人使用，如因工作需要確需變動(dòng)資產(chǎn)用途或使用地點(diǎn)，應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的使用情況、維修保養(yǎng)情況等，確保資產(chǎn)使用記錄完整、準(zhǔn)確。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.酒店應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，明確各部門和人員在資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)方面的職責(zé)。2.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、緊固等保養(yǎng)措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除故障隱患。3.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)和檢測(cè)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。4.資產(chǎn)管理部門（如有）應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，說(shuō)明故障情況、維修要求等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.經(jīng)審批后的維修申請(qǐng)交至維修部門（或外請(qǐng)維修單位）進(jìn)行維修。維修部門應(yīng)及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修，并記錄維修情況，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、更換部件等。3.維修完成后，由使用部門對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在維修申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用按照酒店相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末結(jié)賬前進(jìn)行全面盤點(diǎn)。如有特殊情況，可根據(jù)需要進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片記錄一致。2.在盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)差異情況、原因分析等。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)在固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表上簽字確認(rèn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。3.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無(wú)法滿足酒店經(jīng)營(yíng)需要的；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞無(wú)法修復(fù)的；4.其他原因需要處置的。（二）處置審批1.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等，并附相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置方式等情況進(jìn)行審核，并提出財(cái)務(wù)意見。3.最后報(bào)總經(jīng)理審批，重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)酒店管理層會(huì)議研究決定。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。2.對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過市場(chǎng)競(jìng)價(jià)等方式確定合理的出售價(jià)格，簽訂出售合同，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并及時(shí)收取款項(xiàng)。3.對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染。4.固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的核算。七、固定資產(chǎn)信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)酒店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與酒店財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門（如有）或使用部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門、存放地點(diǎn)等。2.資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢等，相關(guān)部門應(yīng)在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中及時(shí)更新數(shù)據(jù)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)情況相符。（三）系統(tǒng)查詢與分析1.酒店各級(jí)管理人員可通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息、使用狀況、折舊情況等，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部可利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、折舊費(fèi)用分析等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督酒店內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)使用效益等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門（如有）等應(yīng)定期對(duì)各部