高中學校財務管理制度?總則制定目的為了規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利進行，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職員工，涵蓋學校各項財務活動，包括但不限于預算編制、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等方面。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：量入為出，統籌兼顧，確保學校年度預算收支平衡。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費。財務管理體制財務機構設置學校設立獨立的財務機構，配備專業的財務人員，負責學校財務管理工作。財務機構應明確崗位職責，確保各項財務工作有序開展。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制學校年度預算和決算，審核重大財務支出。定期向學校領導匯報財務狀況，提供財務決策支持。協調與財政、稅務等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行財務核算。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章。預算管理預算編制1.編制依據：根據學校事業發展規劃、年度工作計劃、教學科研任務以及上年度預算執行情況等，編制本年度預算。2.編制原則：堅持"量入為出、收支平衡"的原則，收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。3.編制方法：采用零基預算法，對各項收入和支出進行詳細測算和分析，確保預算的科學性和合理性。4.編制程序各部門根據本部門工作任務和事業發展需要，提出年度預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合學校財力情況，提出學校年度預算草案，報學校領導審議。學校領導審議通過后，將年度預算草案提交學校教職工代表大會審議通過，報上級主管部門審批。預算執行1.學校各部門必須嚴格執行預算，按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強對預算執行的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經學校領導和上級主管部門批準。預算調整1.預算調整條件：遇有國家政策調整、學校事業發展規劃變化、不可抗力因素等導致原預算無法執行或需要增減預算總額的情況，可以進行預算調整。2.預算調整程序：由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額，報財務部門審核。財務部門審核后，提出預算調整方案，報學校領導審議。學校領導審議通過后，將預算調整方案提交學校教職工代表大會審議通過，報上級主管部門審批。決算管理1.年度終了，學校應按照上級主管部門的要求，及時編制年度決算報表。2.決算報表應真實、準確、完整地反映學校年度財務收支情況和財務狀況。3.財務部門應加強對決算報表的審核和分析，總結年度預算執行情況和財務管理工作經驗教訓，為下一年度預算編制提供參考依據。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。收入管理原則1.嚴格執行國家有關法律法規和收費政策，依法組織收入。2.各項收入應全部納入學校預算，統一核算，統一管理。3.嚴禁設立"小金庫"，嚴禁截留、挪用、坐支收入。收費管理1.學校收費項目和標準應嚴格按照國家和地方有關規定執行，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.收費前應辦理收費許可證，實行收費公示制度，向社會公布收費項目、收費標準、收費依據等，接受社會監督。3.收取的各項費用應使用合法票據，及時足額上繳財政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。其他收入管理1.學校其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等，應按照相關規定進行管理。2.捐贈收入應按照捐贈協議使用，專款專用，并及時向捐贈人反饋使用情況。3.利息收入、租金收入等應及時入賬，納入學校預算管理。支出管理支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。支出管理原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保支出合法合規。2.堅持"量入為出、收支平衡"的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.嚴格執行支出審批制度，規范審批流程，確保支出真實、合理、有效。4.加強支出績效管理，提高資金使用的經濟性、效率性和效益性。審批流程1.學校各項支出應按照規定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由部門負責人審核，分管領導審核后，報學校主要領導審批。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。支出標準1.人員支出應按照國家和地方有關規定執行，確保教職工工資、津貼、補貼等按時足額發放。2.公用支出應按照學校實際需要和財力情況，制定合理的支出標準，嚴格控制各項費用支出。3.對個人和家庭的補助支出應按照國家和地方有關規定執行，確保補助資金發放到位。4.項目支出應按照項目預算和合同約定執行，嚴格控制項目經費支出，確保項目順利實施。經費報銷1.報銷人員應填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。2.報銷憑證應粘貼整齊，附件完整，與報銷事由相符。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。報銷金額較大的，應通過銀行轉賬方式支付。專項資金管理1.學校專項資金是指上級主管部門撥入的具有特定用途的資金，如科研項目經費、專項建設經費等。2.專項資金應專款專用，單獨核算，嚴格按照項目預算和合同約定使用。3.項目負責人應定期向學校報告專項資金使用情況，財務部門應加強對專項資金的監督和管理，確保專項資金使用效益。資產管理資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強對流動資產的管理，建立健全內部控制制度，確保流動資產安全完整。3.庫存現金應嚴格按照現金管理規定進行管理，做到日清月結，賬款相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.應收及預付款項應及時清理，加強催收力度，避免壞賬損失。存貨應定期盤點，確保賬實相符。固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應按照國家有關規定，結合本校實際情況，制定固定資產目錄，明確固定資產分類標準和計價方法。3.固定資產購置應按照規定程序進行審批，納入學校預算管理。購置的固定資產應及時驗收、入賬，確保固定資產賬實相符。4.學校應建立固定資產清查制度，定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告學校領導，并按照規定進行處理。5.固定資產處置應按照國家有關規定進行審批，嚴格履行審批手續。處置收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，保護學校無形資產的安全和完整。3.無形資產取得應按照國家有關規定進行計價入賬，加強對無形資產的核算和監督。4.無形資產處置應按照國家有關規定進行審批，嚴格履行審批手續。處置收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。對外投資1.學校對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位投資或者購買有價證券的行為。2.學校對外投資應按照國家有關規定進行審批，嚴格履行審批手續。對外投資應納入學校預算管理，確保投資收益的安全和完整。3.學校應加強對對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，定期對對外投資進行清查盤點，確保對外投資賬實相符。4.對外投資收益應及時足額上繳學校財務，納入學校預算管理。財務監督內部監督1.學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的內部控制和監督。2.財務部門應定期對學校財務收支情況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。3.學校審計部門應定期對學校財務收支情況進行審計，加強對財務活動的審計監督。外部監督1.學校應自覺接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料，及時整改存在的問題。2.學校應定期向教職工代表大會報告財務工作情況，接受教職工的監督。財務風險管理風險識別與評估1.學校應建立財務風險識別和評估機制，定期對財務風險進行識別和評估。2.財務風險識別應關注國家政策變化、學校事業發展規劃、預算執行情況、資金狀況等因素，及時發現潛在的財務風險。3.財務風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的財務風險進行分析和評價，確定風險等級。風險應對措施1.根據財務風險評估結果，制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受等。2.對于高風險事項，應采取風險規避措施，如停止相關業務活動；對于中風險事項，應采取風險降低措施，如加強內部控制、優化預算管理等；對于低風險事項，可采取風險承受措施，但應密切關注風險變化情況。3.學校應建立財務風險預警機制，及時發現財務風險預警信號，采取相應的風險應對措施，防范財務風險的發生。財務信息化管理財務軟件應用1.學校應采用先進的財務軟件進行財務管理，提高財務管理效率和信息化水平。2.財務軟件應符合國家統一會計制度和財務管理要求，具備財務核算、預算管理、報表編制、財務分析等功能。3.學校應加強對財務軟件的管理，定期對財務軟件進行維護和升級，確保財務軟件的安全穩定運行。財務數據安全1.學校應建立財務數據安全管理制度，加強對財務數據的安全保護。2.財務數據應定期備份，存儲在安全可靠的存儲介質上，并異地存放。3.財務人員應設置安全的密碼，定期更換密碼，防止財務數據泄露。4.未經授權，任何人不得擅自訪問、修改財務數據。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、合同協議、收費票據等。檔案整理1.財務檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案資料的完整性和規范性。2.會計憑證應按照記賬憑證編號順序整理，附件齊全，裝訂成冊。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等順序整理，賬頁完整，賬表相符。財務報表應按照年度、季度、月度順序整理，報表齊全，數據準確。3.其他財務檔案應按照文件類別和時間順序整理，分類存放。檔案保管