關鍵內容稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.從事貨物生產的單位和個人均為增值稅納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人均為增值稅納稅人

C.銷售不動產的單位和個人均為增值稅納稅人

D.銷售無形資產的單位和個人均為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內無住所，但不居住或者居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率為累進稅率

D.個人所得稅的計稅依據為納稅人的綜合所得

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產時使用的發票

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

D.增值稅專用發票的聯次和內容由稅務機關規定

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事國家重點支持行業的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對從事國家重點支持行業的企業，減按10%的稅率征收企業所得稅

6.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對居民個人取得綜合所得，按照累進稅率征收個人所得稅

B.對居民個人取得經營所得，按照累進稅率征收個人所得稅

C.對居民個人取得利息、股息、紅利所得，減按20%的稅率征收個人所得稅

D.對居民個人取得財產轉讓所得，減按20%的稅率征收個人所得稅

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售服務、無形資產、不動產的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物并辦妥托運手續的當天

D.銷售服務、無形資產、不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天

8.下列關于企業所得稅的源泉扣繳的說法，正確的有：

A.企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給非居民企業的款項中，按照規定扣繳企業所得稅

B.企業所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代扣代繳個人所得稅時，按照規定扣繳企業所得稅

C.企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給居民個人的款項中，按照規定扣繳個人所得稅

D.企業所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代征代繳增值稅時，按照規定扣繳企業所得稅

9.下列關于個人所得稅的源泉扣繳的說法，正確的有：

A.個人所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給個人的款項中，按照規定扣繳個人所得稅

B.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代扣代繳增值稅時，按照規定扣繳個人所得稅

C.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代征代繳企業所得稅時，按照規定扣繳個人所得稅

D.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代征代繳個人所得稅時，按照規定扣繳個人所得稅

10.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報是指納稅人按照規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料

B.增值稅納稅申報的期限為每月的15日

C.增值稅納稅申報的期限為每月的25日

D.增值稅納稅申報的期限為次月的15日

11.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報是指企業按照規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料

B.企業所得稅納稅申報的期限為每個納稅年度的次月15日

C.企業所得稅納稅申報的期限為每個納稅年度的次月25日

D.企業所得稅納稅申報的期限為每個納稅年度的次月15日

12.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報是指個人按照規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

B.個人所得稅納稅申報的期限為每月的15日

C.個人所得稅納稅申報的期限為每月的25日

D.個人所得稅納稅申報的期限為次月的15日

13.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

C.增值稅專用發票的聯次和內容由稅務機關規定

D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等環節，均由納稅人自行管理

14.下列關于企業所得稅匯算清繳的規定，正確的有：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在納稅年度終了后，對當年應納稅所得額進行核算，計算應納稅額

B.企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日

C.企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月25日

D.企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日

15.下列關于個人所得稅匯算清繳的規定，正確的有：

A.個人所得稅匯算清繳是指個人在納稅年度終了后，對當年應納稅所得額進行核算，計算應納稅額

B.個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日

C.個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月25日

D.個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日

16.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的有：

A.增值稅納稅評估是指稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行審核

B.增值稅納稅評估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.增值稅納稅評估的對象為增值稅納稅人

D.增值稅納稅評估的方法包括數據分析和現場核查

17.下列關于企業所得稅納稅評估的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅評估是指稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行審核

B.企業所得稅納稅評估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.企業所得稅納稅評估的對象為企業所得稅納稅人

D.企業所得稅納稅評估的方法包括數據分析和現場核查

18.下列關于個人所得稅納稅評估的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅評估是指稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行審核

B.個人所得稅納稅評估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.個人所得稅納稅評估的對象為個人所得稅納稅人

D.個人所得稅納稅評估的方法包括數據分析和現場核查

19.下列關于增值稅稅收保全的說法，正確的有：

A.增值稅稅收保全是指稅務機關在納稅人未按照規定繳納增值稅的情況下，采取的措施

B.增值稅稅收保全的對象為增值稅納稅人

C.增值稅稅收保全的方法包括扣押、查封、凍結等

D.增值稅稅收保全的期限為60日

20.下列關于企業所得稅稅收保全的說法，正確的有：

A.企業所得稅稅收保全是指稅務機關在納稅人未按照規定繳納企業所得稅的情況下，采取的措施

B.企業所得稅稅收保全的對象為企業所得稅納稅人

C.企業所得稅稅收保全的方法包括扣押、查封、凍結等

D.企業所得稅稅收保全的期限為60日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，不論是否取得收入，均應繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每月的15日。（）

4.增值稅專用發票的聯次和內容由稅務機關規定，不得隨意更改。（）

5.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，包括稅前扣除的各類費用。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關在代征代繳個人所得稅時，按照規定扣繳個人所得稅。（）

7.增值稅納稅評估的對象為增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規模納稅人。（）

8.企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日，特殊情況可適當延長。（）

9.個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日，特殊情況可適當延長。（）

10.增值稅稅收保全的期限為60日，特殊情況可適當延長。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領用條件。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅納稅評估的主要方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強增值稅專用發票管理，防止虛開、騙取出口退稅等違法行為。

2.論述如何完善企業所得稅的稅收優惠政策，促進企業發展和產業結構調整。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和無形資產的個人或單位。

2.ACD

解析思路：企業所得稅納稅人包括在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織，稅率為25%，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅。

3.AC

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所或居住滿一年的個人，稅率為累進稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅普通發票和增值稅專用發票，由稅務機關統一印制，聯次和內容由稅務機關規定。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業和從事國家重點支持行業的企業減稅。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對綜合所得、經營所得和利息、股息、紅利所得的累進稅率以及財產轉讓所得的減稅。

7.AB

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天。

8.A

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給非居民企業的款項中扣繳企業所得稅。

9.A

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給個人的款項中扣繳個人所得稅。

10.A

解析思路：增值稅納稅申報的期限為每月的15日。

11.A

解析思路：企業所得稅納稅申報的期限為每個納稅年度的次月15日。

12.A

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為每月的15日。

13.ABC

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，分為普通和專用，聯次和內容由稅務機關規定。

14.A

解析思路：企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日。

15.A

解析思路：個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅評估對象為增值稅納稅人，方法包括數據分析和現場核查。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅評估對象為企業所得稅納稅人，方法包括數據分析和現場核查。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅評估對象為個人所得稅納稅人，方法包括數據分析和現場核查。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收保全對象為增值稅納稅人，方法包括扣押、查封、凍結等，期限為60日。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收保全對象為企業所得稅納稅人，方法包括扣押、查封、凍結等，期限為60日。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，在未取得收入的情況下，不發生納稅義務。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日，不是每月。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的15日，特殊情況可適當延長。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容由稅務機關規定，不得隨意更改。

5.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，包括稅前扣除的各類費用。

6.×

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指企業在支付給個人的款項中扣繳個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅納稅評估的對象為增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規模納稅人。

8.√

解析思路：企業所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日，特殊情況可適當延長。

9.√

解析思路：個人所得稅匯算清繳的期限為每個納稅年度的次月15日，特殊情況可適當延長。

10.√

解析思路：增值稅稅收保全的期限為60日，特殊情況可適當延長。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領用條件。

解析思路：列出增值稅專用發票領用的基本條件，如納稅人資格、發票種類、領用程序等。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業所得稅的申報流程，包括申報時間、申報材料、申報方式等。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度