2025年考試需求分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產、銷售、進口等環節的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，分為簡易征收和一般征收

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅具有流轉稅的特點

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的稅收優惠包括減免稅和稅收抵免

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅具有累進稅制的特點

4.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是以資源開采和利用的收益為征稅對象的一種稅

B.資源稅的稅種包括礦產資源稅、水資源稅等

C.資源稅實行從量定額征收，按開采量計算稅款

D.資源稅具有資源稅的特點

5.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是以城市維護建設資金的來源為征稅對象的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率為5%或7%

C.城市維護建設稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.城市維護建設稅具有地方稅收的特點

6.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是以房屋及其附屬設施為征稅對象的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房屋原值或房屋租金

C.房產稅實行從價計稅，按年征收

D.房產稅具有地方稅收的特點

7.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋買賣等

D.土地增值稅具有流轉稅的特點

8.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在房屋買賣、土地使用權轉讓等環節征收的一種稅

B.契稅的稅率一般為3%至5%

C.契稅的計稅依據為房屋買賣價格或土地使用權轉讓價格

D.契稅具有地方稅收的特點

9.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對合同、憑證等行為征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.印花稅具有地方稅收的特點

10.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對車輛、船舶的所有權人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.車船稅實行按年征收，按月或按季預繳

D.車船稅具有地方稅收的特點

11.下列關于關稅的表述中，正確的是（）

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率

C.關稅實行從價計稅，按進口貨物價值計算稅款

D.關稅具有關稅保護的特點

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.船舶噸稅實行按年征收，按月或按季預繳

D.船舶噸稅具有地方稅收的特點

13.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅實行從價計稅，按購買車輛價值計算稅款

D.車輛購置稅具有地方稅收的特點

14.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售、進口等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅實行按年征收，按季預繳

D.煙葉稅具有地方稅收的特點

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.船舶噸稅實行按年征收，按月或按季預繳

D.船舶噸稅具有地方稅收的特點

16.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅實行從價計稅，按購買車輛價值計算稅款

D.車輛購置稅具有地方稅收的特點

17.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售、進口等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅實行按年征收，按季預繳

D.煙葉稅具有地方稅收的特點

18.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.船舶噸稅實行按年征收，按月或按季預繳

D.船舶噸稅具有地方稅收的特點

19.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅實行從價計稅，按購買車輛價值計算稅款

D.車輛購置稅具有地方稅收的特點

20.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售、進口等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅實行按年征收，按季預繳

D.煙葉稅具有地方稅收的特點

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師職業資格考試合格者，在取得《稅務師資格證書》的同時，也取得了執業稅務師資格。（）

2.稅務代理是指稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，在法定范圍內代理其辦理稅務事宜的行為。（）

3.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

4.企業所得稅的納稅期限為1年，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.個人所得稅的扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。（）

6.資源稅的計稅依據為資源開采和利用的收益，按照資源開采和利用的數量或者價值計算。（）

7.契稅的計稅依據為房屋買賣價格或土地使用權轉讓價格，包括應繳納的稅費。（）

8.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

9.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶的所有權人，稅率分為固定稅率和浮動稅率。（）

10.稅務師應當依法獨立行使職權，不受行政機關、社會團體和個人的干預。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳申報要求。

4.簡述資源稅的納稅申報程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用和重要性。

2.論述稅收籌劃的原則和策略，以及稅務師在稅收籌劃中的角色。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，稅率分為簡易征收和一般征收，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，具有流轉稅的特點。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是所得額，稅率為25%，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳，有稅收優惠。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得等，具有累進稅制特點。

4.ABC

解析思路：資源稅的征稅對象是資源開采和利用的收益，稅種包括礦產資源稅等，實行從量定額征收，具有資源稅特點。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的來源，稅率為5%或7%，實行按月或按季預繳，具有地方稅收特點。

6.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施，計稅依據為房屋原值或租金，實行從價計稅，具有地方稅收特點。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，征收范圍包括轉讓土地使用權等，具有流轉稅特點。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是房屋買賣、土地使用權轉讓等，稅率為3%至5%，計稅依據為價格，具有地方稅收特點。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，稅率分為比例稅率和定額稅率，實行按月或按季預繳，具有地方稅收特點。

10.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象是車輛、船舶的所有權人，稅率為固定稅率和浮動稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

11.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象是進口貨物，稅率為普通稅率和優惠稅率，實行從價計稅，具有關稅保護特點。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的國際航行船舶，稅率為固定稅率和浮動稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的行為，稅率為10%，實行從價計稅，具有地方稅收特點。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉生產、銷售、進口等環節，稅率分為比例稅率和定額稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的國際航行船舶，稅率為固定稅率和浮動稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的行為，稅率為10%，實行從價計稅，具有地方稅收特點。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉生產、銷售、進口等環節，稅率分為比例稅率和定額稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的國際航行船舶，稅率為固定稅率和浮動稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的行為，稅率為10%，實行從價計稅，具有地方稅收特點。

20.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉生產、銷售、進口等環節，稅率分為比例稅率和定額稅率，實行按年征收，具有地方稅收特點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師職業資格考試合格者，同時獲得執業稅務師資格。

2.√

解析思路：稅務代理的定義符合題干描述。

3.√

解析思路：稅務機關有權核定逾期未申報納稅人的應納稅額。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限