葡萄酒廠財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范葡萄酒廠的財務管理行為，加強財務內部控制，提高財務管理水平，保障企業資產的安全與完整，確保財務信息的真實、準確、及時，為企業的經營決策提供有力支持，促進葡萄酒廠持續、健康、穩定發展。2.適用范圍本制度適用于葡萄酒廠及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實反映企業的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算和管理應準確無誤，確保數據的可靠性。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時的信息支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。二、財務機構與人員1.財務機構設置葡萄酒廠設立獨立的財務部門，負責企業的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據企業規模和業務需求，合理設置財務崗位，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。負責財務報表的編制和分析，定期向管理層匯報企業財務狀況和經營成果。負責財務內部控制制度的制定和執行，防范財務風險。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通與協調，維護企業良好的外部財務環境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。負責固定資產、無形資產等的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產的安全與完整。負責往來賬款的核算和管理，及時清理債權債務，防范壞賬風險。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。協助財務經理編制財務預算和財務分析報告。負責財務檔案的整理和保管工作。出納負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定辦理各項收支業務。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金日報表，向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制每年末，財務部門應根據企業的戰略規劃、經營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，各部門應根據本部門的業務情況和發展需求，提出詳細的預算草案，經財務部門審核匯總后，報管理層審批。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等主要內容，確保預算的全面性和準確性。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。3.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、成本控制情況、資金使用效益等，確保考核的科學性和公正性。根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理1.銷售政策制定合理的銷售政策，包括產品價格、銷售折扣、銷售返利等，確保產品銷售的順利進行。銷售政策應明確規定適用范圍、審批程序和執行標準，確保政策的公平性和透明度。2.銷售收入確認按照國家會計準則的規定，確認銷售收入的實現。銷售收入應在產品已發出、風險和報酬已轉移給客戶、相關的經濟利益能夠流入企業、收入的金額能夠可靠計量時予以確認。3.銷售款項回收加強銷售款項的回收管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類管理。對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和賬期；對于信用較差的客戶，應采取現款現貨或其他風險防范措施。定期對客戶的應收賬款進行清理和催收，確保銷售款項及時足額回收。對于逾期未收回的款項，應及時采取措施進行追討，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。五、成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。葡萄酒廠的成本核算對象主要包括葡萄采購成本、釀造成本、包裝成本、運輸成本等。成本項目應包括直接材料、直接人工、制造費用等。按照規定的成本計算方法，定期進行成本核算，確保成本數據的準確可靠。2.成本控制加強成本控制，制定成本控制目標和措施，降低生產成本。在葡萄采購環節，應通過招標、比價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本。在釀造環節，應優化釀造工藝，提高原料利用率，降低釀造損耗。在包裝環節，應合理設計包裝方案，降低包裝成本。在運輸環節，應優化運輸路線，提高運輸效率，降低運輸成本。3.費用管理制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。費用開支應嚴格按照規定的標準執行，不得超支。對于重大費用支出，應實行集體決策和審批。加強費用的日常管理，定期對費用支出情況進行分析和考核，確保費用支出的合理性和必要性。六、資產管理1.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊方法、購置、驗收、使用、維護、處置等流程。固定資產應按照規定進行分類核算，準確計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產的購置、處置等重大事項應按照規定的程序進行審批，確保資產的安全與完整。2.流動資產（存貨）管理加強流動資產（存貨）管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等流程。存貨采購應按照規定的采購程序進行，確保采購物資的質量和價格合理。存貨入庫應進行嚴格的驗收，確保存貨的數量和質量符合要求。存貨保管應建立健全保管制度，確保存貨的安全與完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，確保成本計算的準確無誤。七、資金管理1.資金籌集根據企業的經營發展需要，合理籌集資金，確保企業生產經營活動的資金需求。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。企業應根據自身的實際情況，選擇合適的籌資方式，并按照規定的程序進行審批。加強對籌資活動的管理，合理控制籌資成本和財務風險。在籌資過程中，應充分考慮資金成本、融資風險、融資期限等因素，確保籌資活動的合理性和經濟性。2.資金使用建立資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權限。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金用于企業的生產經營活動。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批。加強資金的日常管理，定期對資金使用情況進行監控和分析，確保資金使用的合理性和效益性。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率。對于閑置資金，應及時進行合理的投資，確保資金的保值增值。3.資金結算規范資金結算業務，嚴格按照國家有關結算制度的規定辦理各項資金結算業務。加強對銀行賬戶的管理，嚴格執行銀行賬戶審批制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。八、稅務管理1.稅務申報與繳納按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行稅務申報和繳納。財務部門應指定專人負責稅務工作，熟悉稅收政策和法規，確保稅務申報和繳納工作的合規性。定期對稅務申報和繳納情況進行自查自糾，及時發現和解決問題，避免稅務風險。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低企業稅務成本。稅務籌劃應結合企業的實際情況和稅收政策，選擇合適的籌劃方案。籌劃方案應經過充分論證和審批，確保籌劃的可行性和合法性。九、財務分析與報告1.財務分析定期進行財務分析，為企業管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等主要內容。分析方法應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，揭示企業存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，為企業管理層制定經營決策提供參考依據。2.財務報告按照國家會計準則和相關法規的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。報告編制完成后，應及時報送管理層和相關部門。加強對財務報告的審核和分析，確保報告質量。對于財務報告中發現的問題，應及時進行調整和處理。十、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務流程，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金、稅務等各個方面，確保財務活動的全過程受到有效控制。2.內部審計定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執行情況進行監督檢查。內部審計應獨立、客觀、公正地開展工作，及時發現和糾正財務內部控制中存在的問題。根據內部審計結果，提出改進措施和建議，促進企業財務管理水平的提高。十一、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案應按照會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、財務審批文件等類別進行分類