酒店企業(yè)成本管理制度?總則制度目的為加強酒店企業(yè)成本管理，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，確保酒店各項業(yè)務活動在合理成本范圍內(nèi)高效運作，特制定本制度。適用范圍本制度適用于酒店企業(yè)內(nèi)各部門、各崗位及全體員工，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財務部、采購部等。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于酒店經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個部門、各個環(huán)節(jié)。2.效益性原則：以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.權責對等原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配。4.例外管理原則：對超出預算、重大成本變動等特殊情況進行重點管理和監(jiān)控。成本管理組織架構及職責成本管理領導小組1.組成人員：由酒店總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，各部門負責人為成員。2.職責負責制定酒店成本管理的戰(zhàn)略目標、方針政策和重大決策。協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。定期審查成本管理工作的執(zhí)行情況，監(jiān)督成本預算的執(zhí)行進度。財務部1.職責負責制定成本核算方法和成本管理制度，并組織實施。定期進行成本核算，編制成本報表，為管理層提供成本信息和分析報告。監(jiān)控成本費用支出，審核各項費用報銷憑證，確保成本支出的合理性和合規(guī)性。參與成本預算的編制、執(zhí)行和控制，對成本預算的執(zhí)行情況進行分析和評價。協(xié)助各部門進行成本控制，提供成本管理方面的培訓和指導。各部門1.職責負責本部門成本費用的控制和管理，制定本部門成本控制措施和目標。嚴格執(zhí)行酒店成本管理制度和相關規(guī)定，確保本部門成本支出符合要求。定期對本部門成本費用進行分析和總結，提出改進措施和建議。配合財務部做好成本核算和成本管理工作，提供相關數(shù)據(jù)和資料。成本分類及核算成本分類1.營業(yè)成本客房成本：包括客房用品（如布草、洗漱用品等）、水電費、清潔用品等。餐飲成本：包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。其他營業(yè)成本：如商品銷售成本、洗衣成本等。2.期間費用銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。成本核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務的成本，如客房用品、食材采購成本等，直接計入該產(chǎn)品或服務的成本。2.間接成本分攤法：對于不能直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務的間接成本，如水電費、折舊費等，按照一定的分攤方法分配到各產(chǎn)品或服務中。分攤方法可根據(jù)成本性質(zhì)和業(yè)務特點選擇合適的標準，如客房面積、餐飲銷售額、員工人數(shù)等。成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門每月定期向財務部提供本部門成本相關的數(shù)據(jù)和資料，如采購發(fā)票、領料單、費用報銷單等。2.成本計算：財務部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本計算表。3.成本分析：財務部對成本計算結果進行分析，找出成本變動的原因和趨勢，為成本控制提供依據(jù)。4.成本報表編制：財務部根據(jù)成本核算和分析結果，編制成本報表，如成本明細表、成本分析報告等，定期向管理層匯報。成本預算管理預算編制原則1.科學性原則：預算編制應基于酒店歷史數(shù)據(jù)、市場情況和經(jīng)營目標，采用科學合理的方法進行預測和計算。2.合理性原則：預算指標應合理可行，既不能過高導致無法完成，也不能過低影響酒店的正常運營和發(fā)展。3.全面性原則：預算應涵蓋酒店所有成本費用項目，確保無遺漏。4.靈活性原則：預算應具有一定的靈活性，以應對市場變化和突發(fā)情況。預算編制流程1.預算目標下達：酒店管理層根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度成本預算目標。2.部門預算編制：各部門根據(jù)預算目標，結合本部門實際情況，編制本部門年度成本預算草案，并提交財務部。3.預算審核與匯總：財務部對各部門預算草案進行審核，審核其合理性、準確性和完整性。如有問題，及時與各部門溝通調(diào)整。審核通過后，財務部匯總編制酒店年度成本預算草案。4.預算審批：酒店成本管理領導小組對年度成本預算草案進行審批，審批通過后正式下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.預算分解：各部門將年度預算分解為季度、月度預算，明確各階段的預算目標和控制指標。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際支出與預算指標的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整：如因市場變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因?qū)е骂A算需要調(diào)整，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部審核、成本管理領導小組審批后進行調(diào)整。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，找出預算執(zhí)行過程中的偏差及其原因，為預算調(diào)整和成本控制提供參考。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標可包括預算完成率、成本節(jié)約率等。根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰。采購成本管理采購計劃制定1.需求預測：各部門根據(jù)經(jīng)營情況和庫存狀況，定期預測各類物資的需求數(shù)量和時間，提交采購申請。2.采購計劃編制：采購部根據(jù)各部門采購申請，結合市場供應情況和庫存水平，編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等。供應商管理1.供應商選擇：建立供應商評估和選擇標準，通過招標、詢價、實地考察等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商。評估標準可包括供應商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務等。2.供應商考核：定期對供應商進行考核，評估其供貨質(zhì)量、交貨及時性、價格合理性等方面的表現(xiàn)。根據(jù)考核結果，對供應商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商給予獎勵，對于不符合要求的供應商進行淘汰或整改。采購價格控制1.價格談判：采購部在采購過程中，應與供應商進行充分的價格談判，爭取最優(yōu)惠的采購價格。談判過程中，應參考市場價格水平、同類產(chǎn)品價格、歷史采購價格等因素。2.價格審批：對于金額較大或采購價格變動較大的采購項目，應按照酒店規(guī)定的審批流程進行審批，確保采購價格的合理性和合規(guī)性。采購流程管理1.采購申請審批：各部門采購申請需經(jīng)本部門負責人審核、分管領導審批后提交采購部。2.采購訂單下達：采購部根據(jù)審批后的采購申請，向供應商下達采購訂單，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。3.物資驗收：物資到貨后，采購部應及時通知相關部門進行驗收。驗收人員應按照合同要求對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢查，確保物資符合要求。4.采購付款：財務部根據(jù)驗收合格的發(fā)票和采購訂單，按照酒店財務制度進行付款審批和付款操作。運營成本控制客房成本控制1.客房用品管理制定消耗定額：根據(jù)客房實際使用情況，制定各類客房用品的消耗定額，如布草更換周期、洗漱用品用量等。領用控制：客房部按照消耗定額領用客房用品，建立領用臺賬，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量合理。成本分析：定期對客房用品成本進行分析，找出成本變動原因，采取措施降低成本，如優(yōu)化用品配置、尋找更合適的供應商等。2.水電費控制設備節(jié)能管理：對客房內(nèi)的照明、空調(diào)、熱水系統(tǒng)等設備進行節(jié)能改造，采用節(jié)能燈具、智能控制系統(tǒng)等，降低能耗。日常管理：加強對客房水電費的日常管理，要求員工養(yǎng)成隨手關燈、關空調(diào)的好習慣，合理控制客房內(nèi)的水電用量。能耗分析：定期對客房水電費進行統(tǒng)計和分析，找出能耗高的區(qū)域和時段，采取針對性的措施進行改進。餐飲成本控制1.食材采購控制采購渠道優(yōu)化：選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的食材供應商，建立長期合作關系，爭取更優(yōu)惠的采購價格。采購量控制：根據(jù)餐飲部的經(jīng)營情況和庫存狀況，合理控制食材采購量，避免食材積壓和浪費。驗收管理：嚴格執(zhí)行食材驗收制度，確保采購食材的質(zhì)量和數(shù)量符合要求，防止不合格食材進入廚房。2.食材庫存管理庫存盤點：定期對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。庫存周轉(zhuǎn)率提高：優(yōu)化食材庫存結構，合理安排食材進貨時間，提高庫存周轉(zhuǎn)率，減少庫存積壓成本。庫存損耗控制：加強對食材庫存的保管，防止食材變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生，降低庫存損耗。3.菜品成本控制標準食譜制定：制定各類菜品的標準食譜，明確菜品的食材用量、調(diào)料配方等，確保菜品質(zhì)量穩(wěn)定的同時控制成本。廚師培訓：加強對廚師的培訓，提高廚師的成本意識和烹飪技能，避免食材浪費和不合理使用。菜品創(chuàng)新與成本平衡：在菜品創(chuàng)新過程中，充分考慮成本因素，在保證菜品品質(zhì)的前提下，合理調(diào)整食材搭配和成本結構。其他運營成本控制1.能源成本控制設備維護與管理：加強對酒店各類能源設備的維護和管理，確保設備正常運行，提高能源利用效率。節(jié)能措施實施：采取節(jié)能措施，如安裝節(jié)能燈具、優(yōu)化空調(diào)系統(tǒng)運行模式等，降低能源消耗。能源消耗統(tǒng)計與分析：定期對酒店能源消耗情況進行統(tǒng)計和分析，找出能源消耗高的環(huán)節(jié)和原因，采取針對性的措施進行改進。2.人工成本控制合理定編定員：根據(jù)酒店經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務需求，合理確定各部門的人員編制，避免人員冗余。員工培訓與績效提升：加強員工培訓，提高員工工作效率和服務質(zhì)量，通過績效考核激勵員工積極工作，降低人工成本。優(yōu)化薪酬結構：設計合理的薪酬結構，將薪酬與員工績效掛鉤，提高薪酬的激勵作用，同時控制人工成本總額。3.營銷成本控制營銷活動策劃：制定科學合理的營銷活動計劃，根據(jù)酒店目標市場和客戶需求，有針對性地開展營銷活動，提高營銷效果，降低營銷成本。營銷渠道選擇：選擇合適的營銷渠道，如網(wǎng)絡營銷、社交媒體營銷、會員營銷等，優(yōu)化營銷渠道組合，降低營銷費用。營銷成本核算與分析：對營銷活動的成本進行核算和分析，評估營銷活動的投入產(chǎn)出比，及時調(diào)整營銷策略，提高營銷成本效益。成本分析與報告成本分析方法1.比較分析法：將本期實際成本與預算成本、上期實際成本、同行業(yè)先進水平等進行比較，找出差異及其原因。2.比率分析法：計算各項成本指標的比率，如成本率、毛利率、費用率等，分析成本結構和成本變動趨勢。3.因素分析法：確定影響成本變動的各種因素，并分析各因素對成本變動的影響程度。成本分析內(nèi)容1.成本構成分析：分析各項成本在總成本中的占比情況，了解成本結構是否合理。2.成本變動分析：分析成本的增減變動情況及其原因，找出成本變動的趨勢和規(guī)律。3.成本效益分析：評估成本投入與經(jīng)濟效益之間的關系，分析成本控制措施對酒店經(jīng)營效益的影響。4.成本趨勢預測：根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，對未來成本進行預測，為成本管理決策提供依據(jù)。成本分析報告1.報告編制：財務部定期編制成本分析報告，報告內(nèi)容應包括成本分析的目的、方法、主要內(nèi)容和結論等。2.報告提交：成本分析報告經(jīng)財務部負責人審核后，提交酒店管理層和各部門負責人。3.報告應用：管理層和各部門負責人根據(jù)成本分析報告提出的問題和建議，制定相應的改進措施，加強成本管理工作。成本控制監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：酒店內(nèi)部審計部門定期對成本管理工作進行審計，檢查成本管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的準確性、成本控制措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務監(jiān)督：財務部加強對成本費用支出的日常監(jiān)督，審核各項費用報銷憑證，確保成本支出符合規(guī)定。對成本預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.部門自查：各部門定期對本部門成本管理工作進行自查，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。考核指標與方法1.考核指標成本預算完成率：考核各部門成本預算的執(zhí)行情況，計算公式為：成本預算完成率=實際成本/預算成本×100%。成本節(jié)約率：考核各部門在成本控制方面的成效，計算公式為：成本節(jié)約率=（預算成本實際成本）/預算成本×100%。成本費用率：考核各項成本費用占營業(yè)收入的比例，反映酒店成本費用控制水平，計算公式為：成本費用率=成本費用總額/營業(yè)收入×100%。2.考核方法定期考核：每月或每季