理論與實踐結合學習2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶為增值稅納稅人

B.在中國境內提供應稅服務的單位和個人為增值稅納稅人

C.在中國境內進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人

D.上述所有選項都是正確的

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

A.在中國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅義務人

B.個人投資者取得的股息、紅利所得，不征收企業所得稅

C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，依照《企業所得稅法》的規定繳納企業所得稅

D.上述所有選項都是正確的

3.下列關于個人所得稅的征稅對象，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.上述所有選項都是正確的

5.下列關于企業所得稅扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業為購置固定資產、無形資產和長期待攤費用而發生的支出，在計算應納稅所得額時不得扣除

D.上述所有選項都是正確的

6.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的是：

A.按照國家規定，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，減按50%計入應納稅所得額

D.上述所有選項都是正確的

7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務的憑證

B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

C.納稅人應當使用增值稅發票管理系統開具增值稅發票

D.上述所有選項都是正確的

8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當依照法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定，定期向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.企業年度企業所得稅納稅申報表應當包括企業的基本情況、應納稅所得額、應納稅額等信息

C.企業應當在規定的期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

D.上述所有選項都是正確的

9.下列關于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的是：

A.個人所得稅代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，代為扣繳個人所得稅的行為

B.支付所得的單位或者個人應當依法履行代扣代繳個人所得稅的義務

C.納稅人自行申報個人所得稅的，不適用代扣代繳

D.上述所有選項都是正確的

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款

B.稅務機關依照法律、行政法規的規定，可以采取稅收保全措施、強制執行措施

C.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密

D.上述所有選項都是正確的

11.下列關于稅收優惠政策管理的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策應當依法制定，并公開透明

B.稅收優惠政策應當與國家經濟社會發展戰略相適應

C.稅收優惠政策應當與稅收征管法律法規相銜接

D.上述所有選項都是正確的

12.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依法履行稅收征收管理職責，保障國家稅收收入

B.稅務機關應當加強稅收征收管理，提高稅收征管效率

C.稅務機關應當加強與有關部門的協作配合，共同做好稅收征收管理工作

D.上述所有選項都是正確的

13.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他單位和個人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和嚴重違法行為

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.上述所有選項都是正確的

14.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議

B.稅收爭議可以通過協商、調解、仲裁等方式解決

C.稅收爭議當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議

D.上述所有選項都是正確的

15.下列關于稅收法治建設的說法，正確的是：

A.稅收法治建設是稅收工作的重要組成部分

B.稅收法治建設應當堅持依法治稅、依法行政、公正司法

C.稅收法治建設應當加強稅收法治宣傳教育，提高全社會稅收法治意識

D.上述所有選項都是正確的

16.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是：

A.稅收信息化建設是稅收工作現代化的重要手段

B.稅收信息化建設應當以提高稅收征管效率、優化稅收服務為目標

C.稅收信息化建設應當加強網絡安全保障，確保稅收數據安全

D.上述所有選項都是正確的

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當加強稅收征收管理，確保稅收收入及時足額入庫

B.稅務機關應當加強對稅收違法行為的查處，維護稅收秩序

C.稅務機關應當加強與納稅人的溝通聯系，及時解決納稅人反映的問題

D.上述所有選項都是正確的

18.下列關于稅收法治建設的說法，正確的是：

A.稅收法治建設是稅收工作現代化的重要保障

B.稅收法治建設應當堅持依法治稅、依法行政、公正司法

C.稅收法治建設應當加強稅收法治宣傳教育，提高全社會稅收法治意識

D.上述所有選項都是正確的

19.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是：

A.稅收信息化建設是稅收工作現代化的重要手段

B.稅收信息化建設應當以提高稅收征管效率、優化稅收服務為目標

C.稅收信息化建設應當加強網絡安全保障，確保稅收數據安全

D.上述所有選項都是正確的

20.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當加強稅收征收管理，確保稅收收入及時足額入庫

B.稅務機關應當加強對稅收違法行為的查處，維護稅收秩序

C.稅務機關應當加強與納稅人的溝通聯系，及時解決納稅人反映的問題

D.上述所有選項都是正確的

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及雖未設立機構、場所但取得來源于中國境內所得的非居民企業。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人適用不同的稅率。（）

4.納稅人取得財產轉讓所得，按照一次收入額計算應納稅所得額。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。（）

6.納稅人逾期申報個人所得稅的，稅務機關可以加收滯納金。（）

7.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法對納稅人、扣繳義務人的有關資料和場所進行查詢和檢查。（）

8.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人采取強制執行措施時，應當先催告納稅人履行納稅義務。（）

9.納稅人有權要求稅務機關對其情況保密，但稅務機關無權對納稅人的商業秘密保密。（）

10.稅收爭議當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人概念及其分類。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額計算的基本原則。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用條件。

4.簡述稅收征收管理法中稅務機關的職權范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配、促進社會公平中的作用。

2.論述稅收信息化建設對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶，提供應稅服務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。

2.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業和其他取得收入的組織，以及在中國境內未設立機構、場所的非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，財產租賃所得等。

4.D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%和6%，零稅率適用于出口貨物。

5.ABD

解析思路：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策包括小型微利企業減按20%稅率征收，高新技術企業減按15%稅率征收，個人股息、紅利所得減半計入應納稅所得額。

7.ABCD

解析思路：增值稅發票是銷售貨物、提供勞務和應稅服務的憑證，專用發票由國家稅務總局統一印制，納稅人應使用發票管理系統開具。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報包括企業基本情況、應納稅所得額、應納稅額等信息，應在規定期限內向稅務機關報送。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅代扣代繳指支付所得單位或個人代為扣繳個人所得稅，支付所得單位或個人應依法履行代扣代繳義務。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關依法征收稅款，不得違反規定開征、停征、多征、少征、提前征收或延緩征收稅款，可采取稅收保全措施、強制執行措施。

11.ABCD

解析思路：稅收優惠政策應依法制定、公開透明，與國家經濟社會發展戰略相適應，與稅收征管法律法規相銜接。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關依法履行稅收征收管理職責，加強稅收征收管理，提高稅收征管效率，加強與有關部門協作。

13.ABCD

解析思路：稅收違法行為指違反稅收法律、行政法規的行為，分為一般違法行為和嚴重違法行為，應依法予以查處。

14.ABCD

解析思路：稅收爭議指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議，可通過協商、調解、仲裁等方式解決，可申請行政復議。

15.ABCD

解析思路：稅收法治建設是稅收工作重要組成部分，應堅持依法治稅、依法行政、公正司法，加強稅收法治宣傳教育。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化建設是稅收工作現代化重要手段，以提高稅收征管效率、優化稅收服務為目標，加強網絡安全保障。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規