規(guī)范財務(wù)日常管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)日常管理工作，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有財務(wù)活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機構(gòu)與人員管理財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)人員配備1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.人員招聘：財務(wù)人員的招聘應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過嚴格的面試、筆試等程序選拔合適的人員。3.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。辦理稅務(wù)申報、繳納等涉稅事項。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)審批流程費用報銷審批1.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等。將報銷單及相關(guān)發(fā)票等原始憑證提交部門負責(zé)人審批。部門負責(zé)人審核費用的合理性和必要性，簽字批準后交財務(wù)審核。財務(wù)人員審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納予以報銷付款。2.審批權(quán)限費用在[x]元以下的，由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費用在[x]元至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。費用超過[x]元的，需經(jīng)董事會審批。采購付款審批1.采購流程采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。采購申請單經(jīng)部門負責(zé)人審核后交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購部門進行采購。采購?fù)瓿珊螅?yīng)商開具發(fā)票，采購人員將發(fā)票、采購合同等相關(guān)資料提交財務(wù)審核。財務(wù)人員審核無誤后，填寫付款申請單，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。2.審批權(quán)限采購金額在[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審批。采購金額在[x]元至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。采購金額超過[x]元的，需經(jīng)董事會審批。資金使用審批1.資金使用計劃各部門應(yīng)于每月末提交次月資金使用計劃，包括資金用途、金額、預(yù)計支付時間等。財務(wù)部門匯總各部門資金使用計劃，編制公司月度資金使用計劃，報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。2.資金支付審批資金支付時，由資金使用部門填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等。資金支付申請單經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納辦理資金支付手續(xù)。3.審批權(quán)限資金支付在[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審批。資金支付在[x]元至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。資金支付超過[x]元的，需經(jīng)董事會審批。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持全面預(yù)算管理，涵蓋公司所有經(jīng)營活動。預(yù)算編制應(yīng)具有可操作性和可控性。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案。各部門預(yù)算草案經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核、平衡，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，提交董事會審議批準。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達公司年度預(yù)算經(jīng)董事會批準后，財務(wù)部門將預(yù)算指標分解到各部門，并下達預(yù)算執(zhí)行通知。各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標進一步細化，落實到具體責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門對預(yù)算進行調(diào)整，并下達調(diào)整后的預(yù)算指標。預(yù)算考核1.考核指標預(yù)算考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率等。預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%預(yù)算準確率=（預(yù)算金額實際執(zhí)行金額）/預(yù)算金額×100%2.考核周期預(yù)算考核按季度進行，每季度末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。收入管理收入確認原則1.銷售商品收入公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。銷售合同經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門備案。2.發(fā)貨與開票銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售合同開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致。3.收款管理銷售部門負責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時催收貨款。財務(wù)部門定期核對銷售臺賬和收款記錄，確保款項及時足額收回。收入核算與管理1.收入核算財務(wù)部門按照收入確認原則，及時準確地核算銷售收入。銷售收入應(yīng)按照不同的產(chǎn)品、客戶等進行明細核算。2.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施催收。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進行處理。成本費用管理成本核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)會計準則的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、可靠。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與公司經(jīng)營活動相關(guān)，有助于提供有用的成本信息。4.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照會計期間進行，分期計算成本。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)作為當期的費用。成本核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬于某一產(chǎn)品或項目的成本，采用直接成本法進行核算，直接計入該產(chǎn)品或項目的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接歸屬于某一產(chǎn)品或項目的間接成本，采用合理的分配方法分配計入各產(chǎn)品或項目的成本。間接成本分配方法可采用按生產(chǎn)工時、機器工時、產(chǎn)量等進行分配。費用報銷管理1.費用分類公司費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、折舊費、水電費等。2.費用報銷標準各項費用的報銷標準應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，具體標準可根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整。例如，辦公費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，購買辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票；差旅費應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的限額報銷，并注明招待對象、事由等。3.費用報銷審核財務(wù)人員應(yīng)按照費用報銷審批流程對報銷憑證進行嚴格審核，確保報銷費用真實、合法、合規(guī)。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、完整性、合法性，報銷金額是否符合報銷標準，審批手續(xù)是否齊全等。成本控制措施1.成本預(yù)算控制：通過編制成本預(yù)算，明確成本控制目標，并將成本預(yù)算指標分解到各部門、各崗位，加強成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。2.成本分析與考核：定期對成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。同時，建立成本考核制度，將成本考核結(jié)果與部門績效、員工薪酬掛鉤。3.成本節(jié)約獎勵：對在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，鼓勵全體員工積極參與成本控制工作。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等，并嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。存貨管理1.存貨采購管理采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。存貨采購應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。采購人員應(yīng)嚴格按照采購合同進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。2.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時組織驗收，核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管與盤點管理倉庫應(yīng)建立健全存貨保管制度，對存貨進行分類存放，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月或每季度。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點表，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，由采購部門進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購置合同，明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬管理固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。財務(wù)部門根據(jù)驗收單、購置合同等資料進行固定資產(chǎn)入賬核算，按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊與處置管理固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)，處置收入應(yīng)及時入賬。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。納稅申報應(yīng)真實、準確、完整，確保稅款及時足額繳納。稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.稅款繳納財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同制定方案，并報公司管理層批準。稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)核算、加強與稅務(wù)機關(guān)溝通等。如發(fā)生稅務(wù)爭議，應(yīng)及時咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，依法維護公司合法權(quán)益。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：包括月度、季度、年度財務(wù)報表等。4.稅務(wù)資料：包括納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票、稅務(wù)審計報告等。5.其他財務(wù)資料：如財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議等。財務(wù)檔案整理與歸檔1.整理要求財務(wù)檔案應(yīng)按照分類標準進行整理，確保檔案資料的完整性和準確性。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明附件張數(shù)。會計賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊。2.歸檔要求財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，歸檔時應(yīng)填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。財務(wù)檔案應(yīng)存放在