財務規范制度管理制度?總則制定目的本財務規范制度管理制度旨在加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：明確財務工作流程和操作規范，確保各項財務工作標準化、規范化。4.效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置，降低財務風險。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務風險防范和監督檢查。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。財務人員配備1.財務負責人：負責公司財務管理工作的全面領導，制定財務戰略和政策，監督財務制度的執行，組織編制財務預算和財務報告等。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等。3.出納人員：負責公司的資金收付、現金管理、銀行賬戶結算等工作。財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和公司財務制度，組織制定和完善公司財務管理制度，并監督實施。組織編制公司年度財務預算和財務計劃，審核重大財務收支項目，為公司決策提供財務支持。定期分析公司財務狀況和經營成果，提出改進措施和建議，加強財務管理和風險控制。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。協調公司與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司合法權益。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，及時、準確、完整地記錄和反映公司財務收支和經濟業務。負責編制財務報表，定期向公司管理層和相關部門報送財務信息，為公司決策提供依據。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協助財務負責人進行財務分析和預算管理，參與制定公司財務管理制度和內部控制制度。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，辦理公司現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映公司資金狀況。協助其他財務人員辦理相關財務工作，完成領導交辦的其他任務。財務人員職業道德1.誠實守信：財務人員應誠實守信，如實提供財務信息，不得隱瞞或虛報財務數據。2.廉潔自律：嚴格遵守廉潔自律的各項規定，不得利用職務之便謀取私利。3.客觀公正：在財務工作中應保持客觀公正的態度，不偏袒任何一方，確保財務信息真實、準確、公正。4.堅持準則：嚴格遵守國家財經法規和公司財務制度，依法辦事，不違反財務紀律。5.提高技能：不斷學習和掌握新的財務知識和技能，提高業務水平和工作能力。6.參與管理：積極參與公司財務管理和決策，為公司發展提供合理化建議。7.強化服務：樹立服務意識，為公司各部門提供優質、高效的財務服務。財務審批流程審批原則1.分級審批原則：根據財務事項的性質和金額大小，實行分級審批制度，明確各級審批人員的職責和權限。2.集體決策原則：對于重大財務事項，應實行集體決策，確保決策的科學性和公正性。3.授權審批原則：各級審批人員應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫報銷單：詳細填寫報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務審核：財務人員對報銷單的內容、金額、票據等進行審核，審核無誤后簽字。分管領導審批：根據審批權限，由分管領導對報銷事項進行審批。總經理審批：重大費用報銷事項需經總經理審批。報銷支付：審批通過后，財務部門根據公司資金狀況安排報銷支付。2.采購付款審批流程采購部門提交申請：采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息。倉庫驗收：倉庫部門對采購物資進行驗收，確認物資數量、質量等符合要求后，在付款申請單上簽字。采購部門負責人審核：對采購事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務審核：財務人員對付款申請單的內容、金額、合同等進行審核，審核無誤后簽字。分管領導審批：根據審批權限，由分管領導對付款事項進行審批。總經理審批：重大采購付款事項需經總經理審批。付款執行：審批通過后，財務部門按照合同約定進行付款。3.資金支出審批流程資金使用部門提交申請：詳細說明資金使用用途、金額、預計使用時間等信息，并簽字。部門負責人審核：對資金使用事項的必要性、合理性進行審核，簽字確認。財務審核：財務人員對資金申請的金額、用途、資金來源等進行審核，審核無誤后簽字。分管領導審批：根據審批權限，由分管領導對資金使用事項進行審批。總經理審批：重大資金支出事項需經總經理審批。資金支付：審批通過后，財務部門辦理資金支付手續。預算管理預算編制1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有部門和業務活動，確保預算的完整性。準確性原則：依據歷史數據、市場情況和公司發展規劃，合理預測各項收入和支出。嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保預算的權威性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門業務計劃，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。預算匯總與審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總，組織相關部門進行審核，對預算草案的合理性、準確性進行評估。預算調整與完善：根據審核意見，各部門對預算草案進行調整和完善，形成公司年度預算草案。預算審批與下達：公司年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準后，由公司財務部門下達各部門執行。預算執行與監控1.預算執行：各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門應加強對預算執行情況的跟蹤和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。2.預算監控：建立預算監控機制，定期對預算執行情況進行監控和分析。財務部門每月向公司管理層報送預算執行情況報告，對預算執行偏差較大的項目進行重點分析，查找原因，提出改進建議。預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，由于市場環境、政策法規、公司戰略調整等原因，導致預算指標無法實現時，可以進行預算調整。2.調整流程提出調整申請：各部門根據實際情況，填寫預算調整申請單，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等。部門負責人審核：對預算調整申請的必要性、合理性進行審核，簽字確認。財務審核：財務人員對預算調整申請的金額、對公司財務狀況的影響等進行審核，簽字。分管領導審批：根據審批權限，由分管領導對預算調整申請進行審批。總經理審批：重大預算調整事項需經總經理審批。預算調整執行：審批通過后，財務部門對預算進行調整，并將調整結果通知各部門。收入管理收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂和執行，及時跟蹤銷售進度，確保銷售款項的及時回收。2.財務部門負責收入的核算和賬務處理，按照收入確認原則及時確認收入，并定期與銷售部門核對銷售數據。3.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。成本費用管理成本費用分類1.生產成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接成本。2.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等，是指企業在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等，是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。4.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續費等，是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用支出的審核和監督。2.優化成本費用結構，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。3.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用預算執行，確保成本費用預算目標的實現。成本費用核算1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，正確進行成本費用核算，準確計算產品或勞務成本。2.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發生情況，定期進行成本費用分析，為成本費用控制提供依據。資產管理流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行相應的賬務處理。固定資產1.固定資產購置按照公司固定資產管理制度，編制固定資產購置計劃，經審批后組織實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，進行招標采購或詢價采購，確保購置資產的質量和性價比。2.固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，按照規定計提折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規定進行賬務處理。無形資產1.無形資產取得無形資產應按照實際成本進行初始計量。通過外購、自行研發等方式取得的無形資產，應分別按照相關規定進行計量。自行研發的無形資產，應合理劃分研究階段和開發階段的支出，研究階段的支出計入當期損益，開發階段符合資本化條件的支出確認為無形資產。2.無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，合理計算無形資產的攤銷額，并按照規定進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。稅務管理稅務登記與申報1.依法辦理稅務登記，按照規定的期限和內容如實申報納稅。2.及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。發票管理1.建立發票管理制度，規范發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的操作流程。2.嚴格按照發票管理規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。3.妥善保管發票存根聯和發票登記簿，不得擅自銷毀。財務報告與分析財務報告編制1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報財務數據。財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析評價，為公司決策提供依據。內部控制與監督內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位