落實(shí)稅款繳庫管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司稅款繳庫行為，確保公司依法、準(zhǔn)確、及時(shí)地繳納各項(xiàng)稅款，維護(hù)國家稅收秩序，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生的各類應(yīng)稅行為涉及的稅款繳庫管理。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。稅款核算與申報(bào)管理稅款核算原則1.依法核算原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅目等要素進(jìn)行稅款核算，確保核算結(jié)果合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全稅務(wù)核算賬目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅信息，保證稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)核算原則在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，及時(shí)完成稅款核算工作，不得拖延，確保稅款申報(bào)繳納的及時(shí)性。核算流程1.收入確認(rèn)銷售部門在確認(rèn)銷售收入時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定確定應(yīng)稅收入的范圍、金額和時(shí)間，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)票開具等情況進(jìn)行收入的賬務(wù)處理，確保應(yīng)稅收入準(zhǔn)確計(jì)入。2.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，對符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目進(jìn)行合規(guī)歸集，確保成本費(fèi)用的列支符合稅收法規(guī)要求，以正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。3.稅款計(jì)算財(cái)務(wù)人員根據(jù)收入、成本費(fèi)用核算結(jié)果以及適用稅率，按照不同稅種的計(jì)算公式準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額。在計(jì)算過程中，要特別關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的適用情況，確保稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性。4.稅款復(fù)核稅款計(jì)算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核人員應(yīng)檢查稅款計(jì)算依據(jù)是否充分、計(jì)算過程是否正確、適用稅率是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無誤后，在相關(guān)稅務(wù)核算資料上簽字確認(rèn)。納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限公司應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅申報(bào)期限辦理納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同稅種的申報(bào)期限，提前制定申報(bào)計(jì)劃，并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)工作。2.申報(bào)資料準(zhǔn)備財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，準(zhǔn)備齊全納稅申報(bào)所需的各類資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表、相關(guān)合同協(xié)議等。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司公章。3.申報(bào)方式公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)確保申報(bào)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，按照系統(tǒng)操作指引準(zhǔn)確錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，并及時(shí)提交申報(bào)。申報(bào)成功后，應(yīng)妥善保存申報(bào)記錄。4.申報(bào)變更與補(bǔ)充如在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或需要補(bǔ)充申報(bào)資料的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理申報(bào)變更或補(bǔ)充申報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核實(shí)變更或補(bǔ)充申報(bào)的原因，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。稅款繳納管理繳納方式1.銀行轉(zhuǎn)賬繳納公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行簽訂三方協(xié)議，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，根據(jù)稅款計(jì)算結(jié)果，準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行辦理稅款劃繳手續(xù)，并留存銀行付款憑證作為完稅證明。2.其他繳納方式如稅務(wù)機(jī)關(guān)允許其他繳納方式的，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在采用其他繳納方式時(shí)，應(yīng)確保繳納過程的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，并妥善保存繳納憑證。繳納流程1.稅款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門在完成稅款計(jì)算和申報(bào)后，對確定應(yīng)繳納的稅款金額進(jìn)行再次確認(rèn)。確認(rèn)無誤后，生成稅款繳納清單，明確稅款所屬期、稅種、金額等信息。2.資金安排根據(jù)稅款繳納清單，財(cái)務(wù)部門提前安排好資金，確保公司賬戶有足夠的余額用于繳納稅款。對于金額較大的稅款繳納，應(yīng)提前與公司資金管理部門溝通協(xié)調(diào)，合理安排資金調(diào)度。3.繳納操作按照選定的繳納方式，財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款繳納操作。在繳納過程中，要仔細(xì)核對收款賬戶信息、繳納金額等，確保繳納信息準(zhǔn)確無誤。如遇繳納問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行聯(lián)系，查明原因并妥善解決。4.繳納憑證獲取完成稅款繳納后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)從稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行獲取完稅憑證。完稅憑證是公司繳納稅款的法定證明，應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。欠稅管理1.欠稅預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立欠稅預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司稅款繳納情況。在臨近納稅期限時(shí)，對預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)欠稅的情況進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并分析原因，采取措施避免欠稅發(fā)生。2.欠稅處理如發(fā)生欠稅情況，公司應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明欠稅原因，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求制定補(bǔ)繳計(jì)劃。在補(bǔ)繳欠稅時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金，避免因欠稅給公司帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送欠稅情況報(bào)告，說明欠稅處理進(jìn)展情況。3.欠稅風(fēng)險(xiǎn)防范公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資金安排，提高資金使用效率，確保有足夠的資金按時(shí)足額繳納稅款。同時(shí)，要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理安排納稅申報(bào)和繳納工作，避免因政策理解偏差等原因?qū)е虑范悺６悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，關(guān)注稅收政策變化、公司業(yè)務(wù)調(diào)整、稅務(wù)處理差異等因素可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過收集內(nèi)外部信息，分析公司稅務(wù)管理現(xiàn)狀，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。評估指標(biāo)可包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等。對于識別出的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.制度完善根據(jù)稅收法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，不斷完善公司稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程和崗位職責(zé)，確保稅務(wù)管理工作有章可循。2.培訓(xùn)與溝通加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)要求。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，檢查公司稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、稅款核算與繳納的準(zhǔn)確性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員稅務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。4.應(yīng)急處理機(jī)制建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，對突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件能夠及時(shí)做出反應(yīng)。如遇到稅務(wù)爭議或稅務(wù)檢查等情況，應(yīng)迅速組織相關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)對，收集證據(jù)資料，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，爭取妥善解決問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。稅務(wù)檔案管理檔案分類1.納稅申報(bào)資料包括各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表等納稅申報(bào)過程中提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的資料。2.稅款繳納憑證銀行轉(zhuǎn)賬完稅憑證、其他繳納方式的完稅證明等記錄公司稅款繳納情況的憑證。3.稅務(wù)合同協(xié)議與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的三方協(xié)議、稅務(wù)代理合同等涉及稅務(wù)事項(xiàng)的合同協(xié)議。4.稅務(wù)政策文件國家稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的各類通知等文件資料。5.內(nèi)部稅務(wù)管理資料公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)核算賬目、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告等內(nèi)部稅務(wù)管理相關(guān)資料。檔案歸檔1.及時(shí)歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)在納稅申報(bào)完成、稅款繳納后以及稅務(wù)事項(xiàng)處理結(jié)束后，及時(shí)將相關(guān)資料整理歸檔。歸檔資料應(yīng)確保真實(shí)、完整、有效。2.規(guī)范整理按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對歸檔資料進(jìn)行規(guī)范整理。資料應(yīng)按照時(shí)間順序排列，編號清晰，便于查找和查閱。同時(shí)，應(yīng)編制檔案目錄，注明資料名稱、日期、保管期限等信息。3.電子檔案管理除紙質(zhì)檔案外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立電子稅務(wù)檔案管理系統(tǒng)，對重要稅務(wù)資料進(jìn)行電子掃描歸檔。電子檔案應(yīng)進(jìn)行加密存儲，并定期進(jìn)行備份，確保檔案數(shù)據(jù)的安全可靠。檔案保管期限1.短期保管納稅申報(bào)資料、稅款繳納憑證等與當(dāng)期納稅業(yè)務(wù)直接相關(guān)的資料，保管期限為5年。2.長期保管稅務(wù)合同協(xié)議、稅務(wù)政策文件、內(nèi)部稅務(wù)管理資料等具有一定歷史參考價(jià)值的資料，保管期限為10年或永久保管。具體保管期限按照國家檔案管理規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過程中不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。2.借閱規(guī)定因特殊原因需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借