軟件公司會計管理制度?一、總則（一）目的為加強本軟件公司財務管理，規范會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本軟件公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算應當符合國家法律法規的規定。2.準確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須真實、準確、完整。3.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得提前或延后。4.明晰性原則：會計記錄和財務報表應當清晰明了，便于理解和使用。5.一致性原則：會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和稅務申報等工作。會計部門應配備足夠數量的專業會計人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員崗位職責1.會計主管負責組織領導公司的會計核算和財務管理工作。制定和完善公司的會計制度、財務管理制度和內部控制制度。審核重要財務事項，確保財務決策的準確性和合規性。協調與稅務、審計等相關部門的關系。2.會計按照國家統一的會計制度和公司的會計制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的核算和管理。核對往來賬款，定期進行賬齡分析。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和各種票據。協助會計做好其他財務工作。（三）會計人員職業道德1.愛崗敬業，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，如實反映財務狀況和經營成果。3.廉潔自律，遵守財經紀律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚。5.堅持準則，嚴格按照會計準則和制度進行會計核算。6.提高技能，不斷學習和掌握新的會計知識和技能。7.參與管理，為公司的財務管理提供合理建議。8.強化服務，為公司各部門提供優質的財務服務。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應符合以下要求：原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3.記賬憑證的編制應符合以下要求：記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡明扼要，能準確反映經濟業務的內容。記賬憑證應按照經濟業務的內容正確確定會計分錄，借貸方金額應相等。記賬憑證應連續編號，編號應按照業務發生的先后順序進行，不得跳號、重號。記賬憑證填制完畢后，應進行審核，審核內容包括記賬憑證的內容是否完整、會計分錄是否正確、編號是否連續等。審核無誤后，記賬憑證應由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用應符合以下要求：在賬簿封面上注明單位名稱、賬簿名稱和所屬年度。在賬簿扉頁上應附"賬簿啟用表"，內容包括單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章和個人名章。記賬人員或會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。3.會計賬簿的登記應符合以下要求：會計賬簿應按照記賬規則進行登記，記賬時應將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應當在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。（三）財務會計報告1.公司應按照國家統一的會計制度的規定定期編制財務會計報告，財務會計報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務會計報告的編制應符合以下要求：財務會計報告應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務會計報告應按照規定的格式和內容進行編制，不得漏報或者任意取舍。財務會計報告編制完成后，應由會計主管人員和公司負責人進行審核，審核無誤后簽字蓋章，并加蓋公司公章。3.公司應按照規定的期限對外報送財務會計報告，年度財務會計報告應于年度終了后四個月內報出，中期財務會計報告應于半年度終了后兩個月內報出，季度財務會計報告應于季度終了后十五日內報出，月度財務會計報告應于月度終了后六日內報出。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.現金管理制度公司應嚴格遵守國家現金管理的規定，控制現金的使用范圍。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照規定的審批程序進行，超過現金使用限額的支出應通過銀行轉賬支付。公司應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。2.銀行存款管理制度公司應按照國家銀行結算制度的規定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業務。銀行存款賬戶應指定專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。（二）費用報銷制度1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性的原則。費用報銷應提供真實、有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規的規定。費用報銷應按照公司規定的審批程序進行，未經審批的費用不得報銷。2.費用報銷審批程序費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發生的日期、內容、金額等，并附上相關的原始憑證。費用報銷單應先由部門負責人審核，審核內容包括費用的真實性、合理性、必要性等。部門負責人審核通過后，報財務部門審核，財務部門審核內容包括費用的合法性、報銷憑證的完整性等。財務部門審核通過后，報公司負責人審批，公司負責人審批通過后，費用報銷人方可到財務部門報銷費用。3.費用報銷標準公司應制定各項費用的報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公用品費等。費用報銷標準應根據公司的實際情況和國家法律法規的規定進行制定，并適時進行調整。費用報銷人應按照公司規定的報銷標準進行報銷，超過報銷標準的部分不予報銷。（三）成本核算制度1.成本核算對象公司應根據軟件項目的特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是一個軟件項目、一個軟件模塊或一個軟件功能。2.成本核算方法公司應采用適合軟件項目特點的成本核算方法，如品種法、分批法等。成本核算應按照權責發生制原則進行，正確劃分成本費用的界限，包括本期成本與下期成本的界限、不同軟件項目成本的界限等。3.成本核算程序確定成本核算對象和成本項目。收集和整理成本核算資料，包括原材料、人工、費用等。按照成本核算方法計算成本，編制成本計算單。定期進行成本分析，找出成本升降的原因，采取措施降低成本。（四）固定資產管理制度1.固定資產的確認標準公司應按照國家統一的會計制度的規定，確定固定資產的確認標準。固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產的計價固定資產應按照取得時的成本進行計價，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。3.固定資產的折舊公司應按照國家統一的會計制度的規定，確定固定資產的折舊方法和折舊年限。折舊方法可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。固定資產折舊應按月計提，并計入相關成本費用。4.固定資產的清查公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產清查結果應及時進行處理，盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業外收入；盤虧的固定資產應按照其賬面價值，計入營業外支出。五、稅務管理制度（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，包括開業登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送納稅資料。2.納稅申報的內容包括應納稅額、應納稅所得額、稅款所屬期限等。3.公司應在規定的納稅申報期限內，將納稅申報表和相關資料報送主管稅務機關。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可以采用銀行轉賬、現金繳納等方式。3.公司應在規定的稅款繳納期限內，將稅款足額繳納到國庫。（四）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理體系，識別、評估和應對稅務風險。2.稅務風險管理應貫穿于公司生產經營的全過程，包括稅務籌劃、稅務申報、稅款繳納等環節。3.公司應定期對稅務風險管理體系進行評估和改進，確保稅務風險管理的有效性。六、財務監督與審計（一）財務監督1.公司應建立健全財務監督制度，對財務活動進行全過程監督。2.財務監督的內容包括財務制度的執行情況、財務收支的真實性、合法性、合理性等。3.公司應定期對財務活動進行檢查，發現問題及時整改。（二）內部審計1.公司應設立內部審計機構，配備專業的內部審計人員，對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計。2.內部審計的目的是監督公司財務制度的執行情況，防范財務風險，提高公司的經濟效益。3.內部審計機構應定期向公司董事會或管理層提交內部審計報告，報告內部審計工作的開展情況和發現的問題，