2025年稅務師考試近期動態試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，一般納稅人適用的稅率為13%和9%

C.小規模納稅人可以采用簡易計稅方法，按3%的征收率計算應納稅額

D.增值稅專用發票是增值稅征收的重要憑證，用于納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物等業務的結算

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅是對在我國境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是對在我國境內居住的個人取得的各類所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%

C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的稅收優惠政策包括外籍個人在境內工作取得的工資、薪金所得，減除費用后的余額按30%的稅率征收個人所得稅

4.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是對在我國境內房屋產權所有人和經營單位征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值

C.房產稅的稅率根據房屋的類型和用途有所不同

D.房產稅的稅收優惠政策包括對個人自用住房的房產稅減半征收

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內城鎮、工礦區占用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地的類型和用途有所不同

D.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策包括對國家機關、軍隊、事業單位等單位的土地免征城鎮土地使用稅

6.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內行駛的車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的種類、使用性質和噸位

C.車船稅的稅率根據車船的種類和噸位有所不同

D.車船稅的稅收優惠政策包括對殘疾人使用的手動輪椅車船免征車船稅

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的種類和數量

C.印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和性質有所不同

D.印花稅的稅收優惠政策包括對國家機關、事業單位等單位的印花稅減半征收

8.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源的企業和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的種類、質量和數量

C.資源稅的稅率根據資源的種類和性質有所不同

D.資源稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的資源開發企業減征資源稅

9.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目的金額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的土地開發企業減征土地增值稅

10.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據土地、房屋的性質和用途有所不同

D.契稅的稅收優惠政策包括對個人購買自用住房的契稅減半征收

11.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的類型和排量有所不同

D.車輛購置稅的稅收優惠政策包括對殘疾人購置的車輛免征車輛購置稅

12.下列關于關稅的表述中，正確的是（）

A.關稅是對從我國境外進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據進口貨物的種類和性質有所不同

D.關稅的稅收優惠政策包括對部分進口貨物免征關稅

13.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環境保護稅是對在我國境內排放污染物或者產生固體廢物、噪聲的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或者產生量

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類和性質有所不同

D.環境保護稅的稅收優惠政策包括對排放污染物少的單位減征環境保護稅

14.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和等級有所不同

D.煙葉稅的稅收優惠政策包括對收購煙葉的農民減征煙葉稅

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對在我國境內出入港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的類型和噸位有所不同

D.船舶噸稅的稅收優惠政策包括對部分進出我國港口的船舶免征船舶噸稅

16.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費是對在我國境內公路、橋梁、隧道等設施上行駛的車輛征收的一種費用

B.車輛通行費的計費標準根據設施的類型和位置有所不同

C.車輛通行費的收費標準由地方政府制定

D.車輛通行費的收取范圍包括所有公路、橋梁、隧道等設施

17.下列關于水資源費的表述中，正確的是（）

A.水資源費是對在我國境內開發利用水資源的單位和個人征收的一種費用

B.水資源費的計費標準根據水資源的類型和用途有所不同

C.水資源費的收費標準由地方政府制定

D.水資源費的收取范圍包括所有開發利用水資源的單位和個人

18.下列關于森林資源保護費的表述中，正確的是（）

A.森林資源保護費是對在我國境內開發和利用森林資源的單位和個人征收的一種費用

B.森林資源保護費的計費標準根據森林資源的類型和用途有所不同

C.森林資源保護費的收費標準由地方政府制定

D.森林資源保護費的收取范圍包括所有開發和利用森林資源的單位和個人

19.下列關于排污費的表述中，正確的是（）

A.排污費是對在我國境內排放污染物的單位和個人征收的一種費用

B.排污費的計費標準根據污染物的種類和排放量有所不同

C.排污費的收費標準由地方政府制定

D.排污費的收取范圍包括所有排放污染物的單位和個人

20.下列關于教育附加費的表述中，正確的是（）

A.教育附加費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.教育附加費的計費標準根據繳納的增值稅、消費稅稅額的不同而有所不同

C.教育附加費的收費標準由地方政府制定

D.教育附加費的收取范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率相同。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不包括免稅收入和專項扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

4.房產稅的征收范圍包括個人所有的房屋，不包括企業所有的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

6.車船稅的征收對象是所有在境內行駛的車輛和船舶，不論是否屬于應稅車輛和船舶。（）

7.印花稅的征收對象是所有書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人，包括外國人和外國企業。（）

8.資源稅的征收對象是所有在我國境內開采、生產、使用資源的單位和個人，包括國有企業。（）

9.土地增值稅的征收對象是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物的單位和個人，包括外籍個人。（）

10.契稅的征收對象是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，包括外國人和外國企業。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。

2.解釋企業所得稅的稅收優惠政策的主要種類和內容。

3.描述個人所得稅的征收原則和稅率結構。

4.說明房產稅的征收范圍和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和重要性，并結合實際案例說明稅收如何促進社會公平和經濟穩定。

2.分析當前我國稅收制度改革的方向和重點，探討如何提高稅收征管效率和優化稅收結構。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍、納稅人分類、稅率、征收憑證等均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍、稅率檔次、計稅依據、稅收優惠政策等均為正確表述。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍、稅率結構、計稅依據、稅收優惠政策等均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

5.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠政策等均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水資源費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：森林資源保護費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：排污費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：教育附加費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率有所不同。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括免稅收入和專項扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨應納稅所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：房產稅的征收范圍包括個人和企業所有的房屋。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的土地。

6.×

解析思路：車船稅的征收對象是應稅車輛和船舶。

7.×

解析思路：印花稅的征收對象不包括外國人和外國企業。

8.×

解析思路：資源稅的征收對象不包括國有企業。

9.×

解析思路：土地增值稅的征收對象不包括外籍個人。

10.×

解析思路：契稅的征收對象不包括外國人和外國企業。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。納稅人分類為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

2.企業所得稅的稅收優惠政策主要包括高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅、企業研發費用加計扣除、企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%可以從應納稅所得額中抵免等。

3.個人所得稅的征收原則包括普遍征稅、量能負擔、公平合理等。稅率結構分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%，最低稅率為3%。

4.房產稅的征收范圍包括個人所有的房屋和企業所有的房屋。計稅依據是房屋的評