啟發式學習法2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅服務的公司

C.出口貨物的生產企業

D.免稅的行政單位

2.下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將自產貨物用于對外投資

C.將外購貨物用于銷售

D.將外購貨物用于生產

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企業銷售自產貨物時，下列哪些稅額應計入增值稅的銷項稅額？

A.增值稅專用發票上注明的稅額

B.銷售貨物取得的收入

C.銷售貨物發生的運費

D.銷售貨物發生的包裝費

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購設備的進項稅額

C.購買自用房產的增值稅

D.購買自用汽車的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.基本醫療保險基金

C.公益性捐贈

D.增值稅零稅率項目

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.免稅項目

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.簽訂銷售合同

B.發貨日期

C.收到貨款

D.取得銷售收入的日期

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.負責人所在地

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.國有企業

B.民營企業

C.外資企業

D.個人獨資企業

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓所得

D.利息收入

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.簽訂合同

B.收到收入

C.實際取得收入

D.完成經濟業務

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.機構所在地

C.經營地

D.負責人所在地

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國居民

D.非居民個人

18.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.收到收入

B.實際取得收入

C.簽訂合同

D.完成經濟業務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

2.增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業所得稅的應納稅所得額是指企業稅前會計利潤加上稅法規定的調增項目減去調減項目。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.納稅人取得的不動產、土地使用權等財產轉讓所得，應按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在當期一次性抵扣銷項稅額。（）

8.個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于個人所得稅的應稅所得。（）

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

10.納稅人申報的增值稅納稅申報表應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述稅務籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物的生產企業等，但不包括免稅的行政單位。

2.AB

解析思路：視同銷售貨物是指將貨物用于非生產性用途，如在建工程、對外投資等，而將外購貨物用于銷售或生產不屬于視同銷售。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%等不同檔次。

4.ABD

解析思路：增值稅銷項稅額包括增值稅專用發票上注明的稅額、銷售貨物取得的收入、銷售貨物發生的運費等。

5.AB

解析思路：增值稅的進項稅額主要包括外購原材料支付的增值稅和外購設備的進項稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、公益性捐贈、增值稅零稅率項目等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物等。

8.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為發貨日期、收到貨款、取得銷售收入的日期。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限根據具體規定可能有所不同，但一般包括每月15日前、20日前、25日前、28日前等。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅地點通常為銷售地或機構所在地。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.×

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣銷項稅額有一定的限制，不能全額抵扣。

3.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指稅前會計利潤加上稅法規定的調增項目減去調減項目。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.√

解析思路：財產轉讓所得屬于個人所得稅的應稅所得。

6.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額不能在當期一次性抵扣銷項稅額。

8.√

解析思路：個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于個人所得稅的應稅所得。

9.√

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分可以扣除。

10.√

解析思路：納稅人申報的增值稅納稅申報表應當真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內從事銷售貨物、提供應稅服務、進口貨物等經營活動，并按照規定辦理稅務登記。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定的條件。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托申報等。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供專業稅務