2025年稅務師考試全程策劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業特許權使用費所得

D.企業捐贈所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.租賃業

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售或進口的殘疾人專用品

C.納稅人銷售自用房產

D.對外提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退營業稅

D.出口貨物退企業所得稅

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人一般計稅

D.小規模納稅人一般計稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

10.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.專項附加扣除

B.資產轉讓所得免稅

C.勞務報酬所得免稅

D.利息、股息、紅利所得免稅

11.下列哪些屬于營業稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

12.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于營業稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

19.下列哪些屬于營業稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，都可以采用簡易計稅方法。

4.營業稅的納稅人應當向其所在地主管稅務機關申報納稅。

5.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。

6.企業所得稅的優惠政策包括減半征收、免稅和加計扣除等。

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.增值稅的納稅申報期限為每月15日，但特殊情況可以申請延期申報。

9.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子申報等方式進行。

10.營業稅的納稅申報可以通過網上申報、上門申報等方式進行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的應稅所得項目及稅率。

4.簡述營業稅的征稅范圍及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要性及其對企業經濟活動的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的積極作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人、行政單位和非營利組織。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、資本利得、特許權使用費所得和捐贈所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和租賃業。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售或進口的殘疾人專用品和對外提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅和出口貨物退消費稅。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于一般納稅人和小規模納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優惠和稅收返還。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括專項附加扣除、資產轉讓所得免稅、勞務報酬所得免稅和利息、股息、紅利所得免稅。

11.ABCD

解析思路：營業稅的優惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優惠和稅收返還。

12.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優惠和稅收返還。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.ABCD

解析思路：營業稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

19.ABCD

解析思路：營業稅的納稅申報期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

二、判斷題

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人確實包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

3.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，一般納稅人不能采用簡易計稅方法。

4.正確

解析思路：營業稅的納稅人確實應當向其所在地主管稅務機關申報納稅。

5.錯誤

解析思路：增值稅的出口退稅政策并不適用于所有出口企業，只有符合特定條件的企業才能享受。

6.正確

解析思路：企業所得稅的優惠政策確實包括減半征收、免稅和加計扣除等。

7.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.錯誤

解析思路：增值稅的納稅申報期限并非每月15日，而是根據具體情況而定。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子申報等方式進行。

10.正確

解析思路：營業稅的納稅申報可以通過網上申報、上門申報等方式進行。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

解析思路：根據增值稅法規定，納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人，主要依據企業的年銷售額或者資產總額等指標。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫申報表、提交申報材料、稅務機關審核、繳納應納稅款等環節。

3.簡述個人所得稅的應稅所得項目及稅率。

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率根據所得額的不同分為多個檔次。

4.簡述營業稅的征稅范圍及稅率。

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，稅率根據不同行業和業務類型有所不同。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收政策中的重要性及其