2025年稅務師考試復習全景試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.利息支出

D.無形資產攤銷

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額征收

B.按稅額征收

C.按差額征收

D.按銷售額和稅額合并征收

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.進口貨物

C.國際運輸服務

D.國際金融服務

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.轉讓無形資產

D.企業重組

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.住房貸款利息

C.大病醫療

D.住房租金

9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買設備的增值稅

C.購買服務的增值稅

D.購買不動產的增值稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整？

A.稅收優惠政策

B.稅收減免

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.進口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.需要時申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務機關核定

15.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票注銷

16.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理？

A.收入確認

B.成本費用確認

C.資產減值

D.負債確認

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅發票清單

C.增值稅專用發票

D.增值稅普通發票

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅季度納稅申報表

C.企業所得稅月度納稅申報表

D.企業所得稅其他申報表

20.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，兩者在稅率上沒有區別。（×）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個納稅年度內不得變更。（√）

5.企業所得稅的納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表。（√）

6.個人所得稅的納稅人取得工資、薪金所得，應當按照月度進行申報繳納。（√）

7.增值稅的納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當開具增值稅專用發票。（√）

8.企業所得稅的納稅人發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（√）

9.個人所得稅的納稅人取得財產轉讓所得，應當在次月15日內申報繳納個人所得稅。（√）

10.增值稅的納稅人進口貨物，應當按照組成計稅價格計算應納稅額。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策及其相關規定。

3.闡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何優化增值稅政策以促進經濟持續健康發展。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平和調節收入分配的作用，以及如何完善個人所得稅制度以實現稅收公平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售不動產。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出通常包括合理的工資、薪金、辦公費、利息支出和無形資產攤銷。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.ABC

解析思路：簡易計稅方法包括按銷售額征收、按稅額征收和按差額征收。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ACD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務和國際金融服務。

7.AB

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策通常針對小型微利企業和高新技術企業。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續教育、大病醫療和住房租金。

9.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備和服務的增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整包括稅收優惠政策、稅收減免、稅收滯納金和稅收罰款。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和進口貨物。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報、每半年申報和每年申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳和稅務機關核定。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和注銷。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的會計處理包括收入確認、成本費用確認、資產減值和負債確認。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報和每年申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、發票清單、專用發票和普通發票。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括年度納稅申報表、季度納稅申報表、月度納稅申報表和其他申報表。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報和每年申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的稅率通常高于小規模納稅人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是稅法規定的標準納稅年度。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人在稅率上有所不同，居民個人和非居民個人的稅率可能不同。

4.√

解析思路：簡易計稅方法的選擇是固定的，一旦選擇，在一個納稅年度內不得變更。

5.√

解析思路：企業所得稅的預繳申報期限為月份或季度終了之日起15日內。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得按照月度進行申報繳納是常見的規定。

7.√

解析思路：增值稅專用發票是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的法定發票。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅人發生的資產損失，在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的財產轉讓所得應在次月15日內申報繳納。

10.√

解析思路：增值稅進口貨物的計稅基礎是組成計稅價格。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答應包括增值稅的計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法），以及不同方法的適用范圍。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策及其