2025年稅務師考試戰略思維試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有所區別

B.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅采用“先征后返”的征收方式

E.增值稅采用“免抵退”的征收方式

2.以下關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅實行源泉扣繳制度

B.企業所得稅的納稅人為取得所得的企業

C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%

E.企業所得稅采用“先征后返”的征收方式

3.以下關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅實行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

C.個人所得稅的計稅依據為個人所得額

D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

E.個人所得稅采用“先征后返”的征收方式

4.以下關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅實行“先征后返”的征收方式

E.土地增值稅采用“預征”的征收方式

5.以下關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產的余值或租金收入

C.房產稅的稅率分為1.2%和12%

D.房產稅實行“先征后返”的征收方式

E.房產稅采用“預征”的征收方式

6.以下關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%和20%

D.車輛購置稅實行“先征后返”的征收方式

E.車輛購置稅采用“預征”的征收方式

7.以下關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅實行“先征后返”的征收方式

E.契稅采用“預征”的征收方式

8.以下關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅實行“先征后返”的征收方式

E.印花稅采用“預征”的征收方式

9.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為應納稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%

D.城市維護建設稅實行“先征后返”的征收方式

E.城市維護建設稅采用“預征”的征收方式

10.以下關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的計稅依據為應納稅額

C.教育費附加的稅率分為3%

D.教育費附加實行“先征后返”的征收方式

E.教育費附加采用“預征”的征收方式

11.以下關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的計稅依據為應納稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%

D.地方教育附加實行“先征后返”的征收方式

E.地方教育附加采用“預征”的征收方式

12.以下關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅是對直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為1.2元/噸和1.4元/噸

D.環境保護稅實行“先征后返”的征收方式

E.環境保護稅采用“預征”的征收方式

13.以下關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅礦產品、鹽的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售數量或自用數量

C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%和20%

D.資源稅實行“先征后返”的征收方式

E.資源稅采用“預征”的征收方式

14.以下關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購數量

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅實行“先征后返”的征收方式

E.煙葉稅采用“預征”的征收方式

15.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為每平方米0.5元、1元和1.5元

D.城鎮土地使用稅實行“先征后返”的征收方式

E.城鎮土地使用稅采用“預征”的征收方式

16.以下關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為每平方米5元、10元和15元

D.耕地占用稅實行“先征后返”的征收方式

E.耕地占用稅采用“預征”的征收方式

17.以下關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、1.5元/噸和2元/噸

D.船舶噸稅實行“先征后返”的征收方式

E.船舶噸稅采用“預征”的征收方式

18.以下關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%和20%

D.車輛購置稅實行“先征后返”的征收方式

E.車輛購置稅采用“預征”的征收方式

19.以下關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、1.5元/噸和2元/噸

D.船舶噸稅實行“先征后返”的征收方式

E.船舶噸稅采用“預征”的征收方式

20.以下關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購數量

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅實行“先征后返”的征收方式

E.煙葉稅采用“預征”的征收方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率統一為25%，不存在其他稅率檔次。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所但居住滿183天的個人。（）

3.增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過一個季度。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原始價值，不考慮折舊。（）

5.契稅的征收范圍僅限于土地和房屋權屬的轉讓。（）

6.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的。（）

7.城市維護建設稅的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。（）

8.教育費附加和地方教育附加的稅率均為3%，與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同。（）

9.資源稅的征收對象僅限于開采或者生產應稅礦產品、鹽的單位和個人。（）

10.耕地占用稅的征收標準是根據實際占用的耕地面積和規定的稅率計算的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，降低稅收流失。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有所區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。增值稅采用“免抵退”的征收方式，而非“先征后返”。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅實行源泉扣繳制度，納稅人為取得所得的企業，計稅依據為企業所得額，稅率分為25%和20%。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳制度，納稅人為取得所得的個人，計稅依據為個人所得額，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4.A,B,C

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物征收的一種稅，計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額，稅率分為30%、40%和50%。

5.A,B,C

解析思路：房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅，計稅依據為房產的余值或租金收入，稅率分為1.2%和12%。

6.A,B,C

解析思路：車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為應稅車輛的計稅價格，稅率分為10%和20%。

7.A,B,C

解析思路：契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅，計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格，稅率分為3%、5%和10%。

8.A,B,C

解析思路：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為憑證所載金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%。

9.A,B,C

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為應納稅額，稅率分為7%、5%和1%。

10.A,B,C

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅，計稅依據為應納稅額，稅率分為3%。

11.A,B,C

解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅，計稅依據為應納稅額，稅率分為2%。

12.A,B,C

解析思路：環境保護稅是對直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅，計稅依據為污染物排放量，稅率分為1.2元/噸和1.4元/噸。

13.A,B,C

解析思路：資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅礦產品、鹽的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為應稅資源產品的銷售數量或自用數量，稅率分為5%、10%、15%和20%。

14.A,B,C

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為煙葉收購數量，稅率分為10%、15%和20%。

15.A,B,C

解析思路：城鎮土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為土地使用面積，稅率分為每平方米0.5元、1元和1.5元。

16.A,B,C

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅，計稅依據為實際占用的耕地面積，稅率分為每平方米5元、10元和15元。

17.A,B,C

解析思路：船舶噸稅是