分享2025年稅務師備考成功案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.小規模納稅人按照一般計稅方法計算應納稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的所得額

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內居住或者居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的所得額

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅實行按年征收、分期繳納

D.房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅實行按年征收、分期繳納

D.城鎮土地使用稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅實行按年征收、分期繳納

D.車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅實行按年征收、分期繳納

D.印花稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是在我國境內購買房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅實行按年征收、分期繳納

D.契稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅實行按次征收、分期繳納

D.土地增值稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

10.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量

C.資源稅實行按年征收、分期繳納

D.資源稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅實行按年征收、分期繳納

D.環境保護稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅實行按次征收、分期繳納

D.煙葉稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行按年征收、分期繳納

D.船舶噸稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅實行按次征收、分期繳納

D.車輛購置稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

15.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格

C.關稅實行按次征收、分期繳納

D.關稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的所得額

C.城市維護建設稅實行按年征收、分期繳納

D.城市維護建設稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為企業的所得額

C.教育費附加實行按年征收、分期繳納

D.教育費附加的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為企業的所得額

C.地方教育附加實行按年征收、分期繳納

D.地方教育附加的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為企業的所得額

C.文化事業建設費實行按年征收、分期繳納

D.文化事業建設費的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為企業的所得額

C.水利建設基金實行按年征收、分期繳納

D.水利建設基金的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

3.個人所得稅的征收方式只有自行申報。（）

4.房產稅的計稅依據為房產的購置價格。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率由中央政府統一規定。（）

6.車船稅的計稅依據為車船的購置價格。（）

7.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內購買房屋的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

10.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅收優惠。

3.簡述個人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據企業的實際情況選擇合適的增值稅計稅方法。

2.論述在稅務籌劃中，如何運用稅收優惠政策降低企業稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值稅納稅人定義，包括一般納稅人和小規模納稅人，以及增值稅的征收范圍。

2.答案：BC

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍，稅率，計稅依據，以及征收制度。

3.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍，稅率結構，計稅依據，以及征收方式。

4.答案：ABC

解析思路：房產稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

5.答案：ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

6.答案：ABC

解析思路：車船稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

7.答案：ABC

解析思路：印花稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

8.答案：ABC

解析思路：契稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

9.答案：ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

10.答案：ABC

解析思路：資源稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

11.答案：ABC

解析思路：環境保護稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

12.答案：ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

13.答案：ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

14.答案：ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

15.答案：ABC

解析思路：關稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

16.答案：ABC

解析思路：城市維護建設稅的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

17.答案：ABC

解析思路：教育費附加的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

18.答案：ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

19.答案：ABC

解析思路：文化事業建設費的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

20.答案：ABC

解析思路：水利建設基金的納稅人范圍，計稅依據，征收制度，以及稅率確定。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：增值稅納稅人定義。

2.答案：錯誤

解析思路：企業所得稅稅率并非統一為25%，存在特殊情況。

3.答案：錯誤

解析思路：個人所得稅征收方式包括自行申報和代扣