2025年稅務師考試備考計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的成本費用：

A.生產成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業外支出

3.下列哪些行為構成偷稅：

A.虛報扣除項目

B.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

C.納稅人編造虛假計稅依據

D.納稅人未按規定期限繳納欠稅

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業所得稅的計稅依據包括：

A.收入總額

B.費用總額

C.所得額

D.營業外收支

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目：

A.國際運輸服務

B.銷售農產品

C.銷售自產自用的應稅貨物

D.銷售土地使用權

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目：

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.提供加工、修理修配勞務

D.銷售農產品

8.企業所得稅的納稅期限一般包括：

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按年繳納

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.稅收扣繳義務人

D.購買自用應稅貨物的單位

10.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人：

A.稅收扣繳義務人

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物的單位

D.購買自用應稅貨物的單位

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.簡易計稅方法

12.下列哪些屬于增值稅的差額征稅方法：

A.簡易計稅方法

B.銷售貨物

C.提供加工、修理修配勞務

D.差額征稅方法

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅：

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.提供加工、修理修配勞務

D.稅收優惠政策

14.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策：

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.稅收減免政策

D.稅收抵免政策

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.間接申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（）

4.增值稅的出口退稅率為出口貨物的離岸價與出口貨物的人民幣價格之比。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以將非貨幣性資產交換取得的收益直接計入收入總額。（）

6.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法。（）

7.企業在享受稅收優惠政策時，應當如實向稅務機關申報享受的稅收優惠事項。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者服務完成的當天。（）

9.企業所得稅的納稅申報可以通過電子方式提交給稅務機關。（）

10.增值稅的扣繳義務人包括在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準和登記程序。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉并簡述增值稅的幾種簡易計稅方法及其適用條件。

4.闡述企業所得稅中常見的稅收優惠政策及其對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅在稅收政策中的地位和作用，并探討如何優化企業所得稅政策以促進企業發展和經濟結構調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的成本費用包括生產成本、管理費用和財務費用。

3.ABC

解析思路：偷稅行為包括虛報扣除項目、妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款、編造虛假計稅依據和未按規定期限繳納欠稅。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、費用總額和所得額。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、銷售農產品和銷售自產自用的應稅貨物。

7.AB

解析思路：增值稅的零稅率項目包括國際運輸服務和出口貨物。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般包括按月預繳、按季預繳和按年預繳。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人、出口貨物的單位和稅收扣繳義務人。

10.ABC

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括稅收扣繳義務人、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人、出口貨物的單位和購買自用應稅貨物的單位。

11.D

解析思路：簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法。

12.D

解析思路：差額征稅方法是指以銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額作為計稅依據的方法。

13.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物、國際運輸服務和提供加工、修理修配勞務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠政策、小型微利企業稅收優惠政策、稅收減免政策和稅收抵免政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和間接申報等方式進行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人認定標準是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

4.×

解析思路：增值稅的出口退稅率是根據國家規定的一定比例確定的，與出口貨物的離岸價和人民幣價格無關。

5.×

解析思路：企業在計算企業所得稅時，非貨幣性資產交換取得的收益應當計入其他收入，不得直接計入收入總額。

6.√

解析思路：簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法，適用