2025年稅務師考試考查重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

（B）一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅

（C）小規模納稅人可以申請一般納稅人資格

（D）一般納稅人可以申請小規模納稅人資格

2.以下屬于企業所得稅的稅前扣除項目有：

（A）固定資產折舊費

（B）無形資產攤銷費

（C）業務招待費

（D）職工福利費

3.關于個人所得稅的征收方式，下列說法正確的是：

（A）工資、薪金所得采用累進稅率

（B）稿酬所得采用比例稅率

（C）勞務報酬所得采用累進稅率

（D）特許權使用費所得采用累進稅率

4.以下哪些行為屬于違反稅收征收管理法的行為：

（A）未按照規定設置賬簿

（B）未按照規定進行納稅申報

（C）未按照規定繳納滯納金

（D）未按照規定報送有關資料

5.以下哪些屬于增值稅的應稅行為：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）進口貨物

（D）出租不動產

6.關于資源稅的稅率，下列說法正確的是：

（A）資源稅實行比例稅率

（B）資源稅的稅率根據資源種類、開采難度等因素確定

（C）資源稅的稅率在全國范圍內統一

（D）資源稅的稅率由地方政府自行確定

7.以下關于房產稅的說法，正確的是：

（A）房產稅的納稅人為房屋的所有者

（B）房產稅的計稅依據為房產的評估價值

（C）房產稅的稅率根據房產的種類和用途確定

（D）房產稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區

8.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

（A）城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者

（B）城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

（C）城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途、等級等因素確定

（D）城鎮土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區

9.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍：

（A）交通運輸業

（B）建筑業

（C）金融保險業

（D）文化體育業

10.關于企業所得稅的稅收優惠政策，下列說法正確的是：

（A）高新技術企業可以享受稅收優惠

（B）小型微利企業可以享受稅收優惠

（C）高新技術企業可以享受稅收減免

（D）小型微利企業可以享受稅收減免

11.以下關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

（A）增值稅納稅人在納稅期內，無論銷售額是否為零，都應向稅務機關報送納稅申報表

（B）增值稅納稅人可以采用網上申報方式

（C）增值稅納稅人應按照規定的期限辦理納稅申報

（D）增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應附送有關資料

12.以下關于個人所得稅的納稅申報的說法，正確的是：

（A）個人所得稅納稅人應當在取得所得的次月15日內向稅務機關辦理納稅申報

（B）個人所得稅納稅人可以采用郵寄申報方式

（C）個人所得稅納稅人應當在規定的期限內辦理納稅申報

（D）個人所得稅納稅人在辦理納稅申報時，應附送有關資料

13.關于稅收征收管理法的法律責任，下列說法正確的是：

（A）納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款

（B）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款

（C）納稅人逾期未申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款

（D）納稅人未按照規定繳納滯納金的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以滯納金總額的50%以下的罰款

14.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

（A）增值稅專用發票實行實名制管理

（B）增值稅專用發票應當一次開具

（C）增值稅專用發票應當在開具之日起三十日內向稅務機關報送

（D）增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具

15.關于稅收征收管理法的執法監督，下列說法正確的是：

（A）稅務機關應當對納稅人履行納稅義務情況進行監督

（B）稅務機關應當對稅收違法行為進行查處

（C）稅務機關應當對納稅人的納稅申報進行審核

（D）稅務機關應當對稅收違法行為的查處結果進行公告

16.以下關于稅收征收管理法的稅務代理制度，下列說法正確的是：

（A）稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事項

（B）稅務代理人應當具備相應的資格和條件

（C）稅務代理人應當遵守稅收法律、法規和規章

（D）稅務代理人的代理行為對納稅人產生法律效力

17.關于稅收征收管理法的稅收保全措施，下列說法正確的是：

（A）稅務機關可以采取稅收保全措施，以防止納稅人逃避納稅義務

（B）稅收保全措施包括凍結存款、查封財產等

（C）稅收保全措施應當依法進行，并保障納稅人的合法權益

（D）稅收保全措施應當在規定的期限內解除

18.以下關于稅收征收管理法的稅務強制執行措施，下列說法正確的是：

（A）稅務機關可以采取稅務強制執行措施，以實現稅收債權

（B）稅務強制執行措施包括強制扣繳、強制拍賣等

（C）稅務強制執行措施應當依法進行，并保障納稅人的合法權益

（D）稅務強制執行措施應當在規定的期限內解除

19.以下關于稅收征收管理法的稅收違法行為，下列說法正確的是：

（A）納稅人未按照規定辦理納稅申報的，屬于稅收違法行為

（B）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，屬于稅收違法行為

（C）納稅人逾期未申報納稅的，屬于稅收違法行為

（D）納稅人未按照規定繳納滯納金的，屬于稅收違法行為

20.以下關于稅收征收管理法的稅務行政復議，下列說法正確的是：

（A）納稅人對稅務機關的具體行政行為不服的，可以申請行政復議

（B）稅務行政復議機關應當依法作出復議決定

（C）稅務行政復議的期限為六十日

（D）稅務行政復議的申請，應當向作出具體行政行為的稅務機關提出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人或一般納稅人的身份進行納稅申報。（）

2.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

4.稅收征收管理法規定，納稅人必須使用稅務機關指定的發票。（）

5.資源稅的稅率由中央政府統一制定。（）

6.房產稅的征收范圍包括農村地區的房屋。（）

7.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

8.營業稅的納稅人應當自行計算應納稅額并申報納稅。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策僅限于國家重點扶持的行業。（）

10.稅務機關對納稅人的納稅申報信息負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.說明企業所得稅中哪些費用可以在稅前扣除。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要介紹稅收征收管理法中稅務機關的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對國家財政的影響。

2.分析稅收征收管理法對維護國家稅收秩序和保障國家財政收入的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅，小規模納稅人可以申請一般納稅人資格，但一般納稅人不能申請小規模納稅人資格。

2.ABCD

解析思路：固定資產折舊費、無形資產攤銷費、業務招待費、職工福利費都是企業所得稅的稅前扣除項目。

3.AD

解析思路：個人所得稅的征收方式中，工資、薪金所得采用累進稅率，稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得也采用累進稅率。

4.ABCD

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未按照規定設置賬簿、未按照規定進行納稅申報、未按照規定繳納滯納金、未按照規定報送有關資料。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產。

6.AB

解析思路：資源稅實行比例稅率，稅率根據資源種類、開采難度等因素確定，稅率在全國范圍內統一。

7.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人為房屋的所有者，計稅依據為房產的評估價值，稅率根據房產的種類和用途確定，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區。

8.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者，計稅依據為土地面積，稅率根據土地用途、等級等因素確定，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區。

9.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、文化體育業。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等，可以享受稅收優惠和稅收減免。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅人在納稅期內，無論銷售額是否為零，都應向稅務機關報送納稅申報表，可以采用網上申報方式，應按照規定的期限辦理納稅申報，辦理納稅申報時，應附送有關資料。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人應當在取得所得的次月15日內向稅務機關辦理納稅申報，可以采用郵寄申報方式，應當在規定的期限內辦理納稅申報，辦理納稅申報時，應附送有關資料。

13.ABCD

解析思路：納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期未申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；未按照規定繳納滯納金的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以滯納金總額的50%以下的罰款。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發票實行實名制管理，應當一次開具，應當在開具之日起三十日內向稅務機關報送，應當按照規定的格式和內容開具。

15.ABCD

解析思路：稅務機關應當對納稅人履行納稅義務情況進行監督，對稅收違法行為進行查處，對納稅人的納稅申報進行審核，對稅收違法行為的查處結果進行公告。

16.ABCD

解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事項，稅務代理人應當具備相應的資格和條件，應當遵守稅收法律、法規和規章，其代理行為對納稅人產生法律效力。

17.ABCD

解析思路：稅務機關可以采取稅收保全措施，以防止納稅人逃避納稅義務，措施包括凍結存款、查封財產等，應當依法進行，并保障納稅人的合法權益，應當在規定的期限內解除。

18.ABCD

解析思路：稅務機關可以采取稅務強制執行措施，以實現稅收債權，措施包括