增強信心2025年稅務師考試的全方位準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

（A）增值稅是一種對商品生產、流通、分配和消費各環節的增值額征收的一種稅

（B）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

（C）增值稅采用多環節征收、逐級抵扣的原則

（D）增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額

2.下列屬于企業所得稅的免稅收入的有（）

（A）國債利息收入

（B）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

（C）符合條件的非營利組織的收入

（D）企業為員工提供的福利性支出

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

（A）個人所得稅采用超額累進稅率

（B）個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等

（C）個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

（D）個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）

（A）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

（B）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

（C）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

（D）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

5.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法，正確的是（）

（A）小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人

（B）一般納稅人資格認定由稅務機關審核批準

（C）一般納稅人資格認定有效期為3年

（D）一般納稅人資格認定后，不得再轉為小規模納稅人

6.下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法，正確的是（）

（A）源泉扣繳是指按照稅法規定，由支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款的行為

（B）源泉扣繳適用于在中國境內有住所的非居民企業

（C）源泉扣繳的稅率與所得來源地的稅率相同

（D）源泉扣繳的稅款應當及時足額繳納

7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）

（A）專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項扣除

（B）專項附加扣除的金額由納稅人自行計算

（C）專項附加扣除的金額可以在計算應納稅所得額時直接扣除

（D）專項附加扣除的金額可以在計算應納稅所得額時按比例扣除

8.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）

（A）增值稅專用發票由稅務機關免費發放

（B）增值稅專用發票應當按照規定進行保管和使用

（C）增值稅專用發票的領用、開具、保管和使用應當符合稅務登記地的規定

（D）增值稅專用發票的領用、開具、保管和使用應當符合稅務登記地的規定

9.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）

（A）增值稅納稅申報分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人兩種申報方式

（B）增值稅一般納稅人應當按月申報，小規模納稅人可以按季申報

（C）增值稅納稅申報應當在規定的申報期內完成

（D）增值稅納稅申報應當如實反映納稅人的應納稅額

10.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）

（A）企業所得稅納稅申報分為年度納稅申報和季度納稅申報

（B）企業所得稅年度納稅申報應當在年度結束后5個月內完成

（C）企業所得稅季度納稅申報應當在季度結束后15日內完成

（D）企業所得稅納稅申報應當如實反映納稅人的應納稅額

11.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）

（A）個人所得稅納稅申報分為年度納稅申報和綜合所得納稅申報

（B）個人所得稅年度納稅申報應當在年度結束后3個月內完成

（C）個人所得稅綜合所得納稅申報應當在年度結束后6個月內完成

（D）個人所得稅納稅申報應當如實反映納稅人的應納稅額

12.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）

（A）增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供勞務、出租不動產等應稅行為的重要憑證

（B）增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

（C）增值稅發票的開具和使用應當符合稅法規定

（D）增值稅發票的領用、開具、保管和使用應當符合稅務登記地的規定

13.下列關于企業所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）企業所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）企業所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）企業所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）企業所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

14.下列關于個人所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）個人所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）個人所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）個人所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）個人所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

15.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）

（A）增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供勞務、出租不動產等應稅行為的重要憑證

（B）增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

（C）增值稅發票的開具和使用應當符合稅法規定

（D）增值稅發票的領用、開具、保管和使用應當符合稅務登記地的規定

16.下列關于企業所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）企業所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）企業所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）企業所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）企業所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

17.下列關于個人所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）個人所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）個人所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）個人所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）個人所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

18.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）

（A）增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供勞務、出租不動產等應稅行為的重要憑證

（B）增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

（C）增值稅發票的開具和使用應當符合稅法規定

（D）增值稅發票的領用、開具、保管和使用應當符合稅務登記地的規定

19.下列關于企業所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）企業所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）企業所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）企業所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）企業所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

20.下列關于個人所得稅納稅申報管理的說法，正確的是（）

（A）個人所得稅納稅申報管理包括納稅申報的受理、審核、審批、繳納等環節

（B）個人所得稅納稅申報管理應當依法進行，確保納稅人的合法權益

（C）個人所得稅納稅申報管理應當公開透明，接受社會監督

（D）個人所得稅納稅申報管理應當與稅務機關的征管工作相協調

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣的優惠政策。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等支出后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

4.增值稅專用發票可以由購買方自行打印，無需經過銷售方審核。（）

5.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。（）

8.企業所得稅的源泉扣繳是指在中國境內設有機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，由支付所得的中國境內機構、場所代扣代繳稅款。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除，納稅人可以在次年3月1日至6月30日內自行向稅務機關申報扣除。（）

10.稅務機關應當對納稅人的納稅申報進行審核，發現申報不實或者有其他違法行為的，應當及時查處。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中子女教育專項附加扣除的條件和標準。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何加強增值稅的管理和征管，以促進稅收收入的穩定增長。

2.論述個人所得稅改革對提高個人稅負公平性和激發市場活力的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、征收原則和征稅對象都是增值稅的基本概念。

2.ABC

解析思路：免稅收入是指法律規定免予征收稅款的收入，國債利息、居民企業間權益性投資收益和非營利組織收入都屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率、征收范圍、計稅依據和稅率類型都是個人所得稅的基本概念。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定，根據不同銷售方式確定具體時間點。

5.ABC

解析思路：一般納稅人資格認定的申請、審核、有效期限和資格變動。

6.ABCD

解析思路：源泉扣繳的定義、適用對象、稅率一致性和稅款繳納要求。

7.ABC

解析思路：專項附加扣除的定義、計算方式、扣除方式和扣除比例。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理要求，包括發放、保管、使用和符合規定。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的方式、申報期限和申報要求。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的申報方式、申報期限和申報要求。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的申報方式、申報期限和申報要求。

12.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、類型、開具和使用要求。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

15.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、類型、開具和使用要求。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

18.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、類型、開具和使用要求。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報管理的流程、依法進行、公開透明和社會監督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在享受增值稅進項稅額抵扣政策方面有所不同，小規模納稅人可能無法享受此政策。

2.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等支出后的余額，但還需要考慮其他因素。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿183天的個人。

4.×

解析思路：增值稅專用發票的打印需要經過銷售方審核，確保發票的真實性和合法性。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是按照公歷年度計算的。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得的計稅依據是每月收入額減除費用五千元后的余額。

7.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。

8.√

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內設有機構、場所的非居民企業。

9.×

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除申報時間是年度結束后3個月內，不是次年的3月1日至6月30日。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅申報的審核是確保稅收法規執行和納稅人權益保護的重要環節。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-資格認定：一般納稅人需滿足一定條件，小規模納稅人無需認定。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能。

-納稅申報：一般納稅人按月申報，小規模納稅人可按季申報。

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-收集整理納稅資料：包括會計憑證、賬簿、報表等。

-填寫納稅申報表：根據稅法規定填寫相關表格。

-提交申報表：通過稅務機關指定的方式提交申報表。

-繳納稅款：按照申報表確定的應納稅額繳納稅款。

-存檔備查：保存相關納稅資料以備稅務機關檢查。

3.個人所得稅中子女教育專項附加扣除的