過期報廢耗材管理制度?一、總則（一）目的為加強公司過期報廢耗材的管理，規范過期報廢耗材的處理流程，確保公司資產的安全與完整，合理控制成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及過期報廢耗材的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、使用部門、財務部門等。（三）定義1.過期報廢耗材：指因超過規定使用期限、損壞、變質、不再適用等原因，已無法正常使用且無繼續保存價值的各類耗材，如辦公用品、生產原料、維修配件等。2.報廢鑒定：由相關專業人員或部門依據一定的標準和方法，對耗材是否達到報廢條件進行判定的過程。3.報廢處理：對已鑒定為報廢的耗材采取的銷毀、變賣、捐贈等處置措施。二、過期報廢耗材的認定標準（一）使用期限標準1.各類耗材應明確規定其使用期限，一般可參考產品說明書、行業標準或以往使用經驗來確定。2.對于有明確保質期的耗材，如食品、藥品、化學試劑等，過期后應立即認定為過期報廢耗材。3.對于無明確保質期但有正常使用壽命的耗材，如辦公用品（紙張、筆等）、設備零部件等，當達到預計使用壽命上限時，經評估確認無法繼續正常使用，可認定為過期報廢。（二）質量標準1.耗材出現質量問題，如損壞、變形、變質、性能下降等，經維修或調整后仍無法滿足使用要求的，應認定為過期報廢。2.對于生產原料、零部件等耗材，若其質量不符合相關國家標準、行業標準或公司內部質量要求，不能用于正常生產或使用的，應予以報廢。（三）其他標準1.因技術更新、工藝改進等原因，現有耗材已不再適用于公司生產經營活動的，可認定為過期報廢。2.公司停產、轉產或業務調整，導致相關耗材不再使用的，應進行報廢處理。三、過期報廢耗材管理職責分工（一）采購部門1.在采購耗材時，應充分了解供應商提供的耗材使用期限、質量保證等信息，并在采購合同中明確相關條款。2.負責對采購的過期或質量不合格耗材進行退換貨處理，并跟蹤落實情況。（二）倉庫管理部門1.負責對庫存耗材進行定期盤點和清查，及時發現過期報廢耗材，并進行標識隔離。2.建立過期報廢耗材臺賬，詳細記錄過期報廢耗材的名稱、規格、數量、購入日期、報廢日期等信息。3.按照規定的流程辦理過期報廢耗材的入庫、存放和出庫手續，確保賬實相符。4.配合相關部門對過期報廢耗材進行處置，提供必要的協助和信息。（三）使用部門1.負責對本部門使用的耗材進行日常管理，及時發現并報告過期報廢耗材情況。2.對不再使用或已過期的耗材，應整理歸類后交倉庫管理部門統一處理。3.協助倉庫管理部門進行過期報廢耗材的盤點和清查工作。（四）財務部門1.負責審核過期報廢耗材處理的相關財務手續，確保費用支出的合理性和合規性。2.按照會計準則和公司財務制度，對過期報廢耗材的損失進行賬務處理。3.定期對過期報廢耗材的財務數據進行分析，為公司成本控制提供參考依據。（五）鑒定小組1.由采購、倉庫管理、使用部門和相關技術人員組成鑒定小組，負責對擬報廢耗材進行鑒定。2.根據過期報廢耗材的認定標準，對提交的報廢申請進行審核，出具鑒定意見。3.參與過期報廢耗材處理方案的制定和監督執行。四、過期報廢耗材的申報與鑒定流程（一）申報1.使用部門或倉庫管理部門發現過期報廢耗材后，應填寫《過期報廢耗材申報單》，詳細注明耗材的名稱、規格、數量、購入日期、報廢原因等信息。2.將《過期報廢耗材申報單》提交至本部門負責人審核簽字后，報送倉庫管理部門。（二）初步審核1.倉庫管理部門收到《過期報廢耗材申報單》后，對申報的耗材進行實物核對，確認賬實相符，并在申報單上簽字確認。2.將申報單連同相關耗材一并提交至鑒定小組進行鑒定。（三）鑒定1.鑒定小組收到申報材料后，組織相關人員對過期報廢耗材進行現場查看和評估。2.根據過期報廢耗材的認定標準，對耗材是否達到報廢條件進行鑒定，并在《過期報廢耗材申報單》上簽署鑒定意見。3.對于價值較高或情況復雜的耗材報廢申請，鑒定小組可組織相關技術專家進行論證，確保鑒定結果的準確性和公正性。（四）審批1.經鑒定小組鑒定同意報廢的耗材，由倉庫管理部門將《過期報廢耗材申報單》提交至公司分管領導審批。2.公司分管領導根據鑒定意見和公司實際情況進行審批，簽署審批意見。（五）備案1.倉庫管理部門將經審批通過的《過期報廢耗材申報單》進行編號存檔，作為過期報廢耗材處理的依據。2.同時，將相關信息錄入公司資產管理系統，更新庫存信息，確保賬實一致。五、過期報廢耗材的處理方式（一）銷毀1.對于涉及公司機密、商業秘密或存在安全隱患的過期報廢耗材，如含有公司敏感信息的文件、存儲設備等，應采用安全可靠的方式進行銷毀。2.可選擇粉碎、焚燒、化學處理等方法進行銷毀，確保耗材中的信息無法恢復。3.銷毀過程應進行記錄，包括銷毀時間、地點、方式、參與人員等，并由相關人員簽字確認。（二）變賣1.對于部分尚有一定使用價值或可回收利用的過期報廢耗材，經公司批準后，可進行變賣處理。2.倉庫管理部門負責聯系有資質的回收公司或個人，對變賣的過期報廢耗材進行評估定價，并簽訂變賣合同。3.變賣收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統一核算。（三）捐贈1.對于一些過期但仍可用于公益事業或其他社會用途的耗材，在確保不泄露公司機密和商業秘密的前提下，經公司領導批準后，可進行捐贈。2.倉庫管理部門負責與受贈單位或組織溝通協調，辦理捐贈手續，并將捐贈情況記錄在案。六、過期報廢耗材處理的監督與審計（一）監督1.公司內部審計部門負責對過期報廢耗材的管理和處理情況進行定期監督檢查，確保各項制度和流程的執行到位。2.檢查內容包括過期報廢耗材的申報、鑒定、審批、處理等環節是否合規，相關記錄是否完整準確，處理方式是否得當等。3.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知，要求責任部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）審計1.公司審計部門可根據實際情況，定期或不定期對過期報廢耗材的管理進行專項審計。2.審計范圍包括過期報廢耗材的管理制度、處理流程、財務核算等方面，審查其是否符合法律法規、公司制度和財務規范的要求。3.審計結束后，應出具審計報告，對審計發現的問題提出審計意見和建議，為公司完善過期報廢耗材管理提供參考依據。七、罰則（一）對違反本制度規定，有下列行為之一的部門或個人，視情節輕重給予相應的處罰：1.未按規定申報過期報廢耗材，導致資產賬實不符的，責令限期改正，并對相關責任人給予警告處分。2.故意隱瞞或虛報過期報廢耗材情況，造成公司資產損失的，除追回損失外，對相關責任人給予記過以上處分。3.在過期報廢耗材鑒定過程中，故意出具虛假鑒定意見的，對相關責任人給予撤職處分，并依法追究其法律責任。4.未經批準擅自處理過期報廢耗材的，責令其追回處理物品或款項，對相關責任人給予記大過處分。5.在過期報廢耗材處理過程中，營私舞弊、謀取私利的，除沒收非法所得外，對相關責任人給予開除處分，并依法追究其法律責任。（二）因管理不善導