銀行核銷貸款管理制度?總則目的為規范銀行核銷貸款管理，加強貸款風險管理，提高資產質量，根據國家有關法律法規和金融監管要求，結合本行實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本行在經營活動中形成的各類不良貸款的核銷管理。基本原則1.真實性原則：核銷貸款必須以事實為依據，確保貸款損失真實發生。2.合規性原則：核銷貸款應嚴格遵守國家法律法規、金融監管規定以及本行內部規章制度。3.審慎性原則：在核銷貸款過程中，應充分評估貸款風險，審慎做出核銷決策。4.賬銷案存原則：貸款核銷后，本行仍保留對已核銷貸款的追索權，并持續進行跟蹤管理。核銷貸款的認定標準呆賬貸款的認定1.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，本行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，本行依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部貸款，本行對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。4.借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，本行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。5.借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續兩年以上未參加工商年檢，本行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他債務承擔者，本行經追償后確實無法收回的貸款。7.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，本行訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，本行仍無法收回的貸款。8.對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任，經本行追償后仍無法收回的貸款。9.由于上述1至8項原因借款人不能償還到期貸款，本行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。10.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述1至9項原因，無法償還墊款，本行經追償后仍無法收回的墊款。11.按照國家法律法規規定具有投資權的本行對外投資后，由于被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，本行經清算和追償后仍無法收回的股權。12.本行抵債資產接受后，采用出租、拍賣、變賣等處置方式進行處置時，由于各種原因導致抵債資產的變現價值明顯低于其賬面價值，經追償后仍無法收回的差額部分。已核銷貸款的確認1.符合呆賬貸款認定標準的貸款，經本行內部審批程序批準后，方可確認為已核銷貸款。2.已核銷貸款應逐筆建立臺賬，詳細記錄貸款核銷的時間、金額、原因、責任人等信息。核銷貸款的審批流程申報1.貸款經辦行應在貸款逾期超過一定期限（如90天）后，對符合呆賬貸款認定標準的貸款，及時收集相關證明材料，填寫《貸款核銷申報審批表》，向本行風險管理部門申報核銷。2.申報材料應包括但不限于借款合同、擔保合同、借款人及擔保人的財務報表、法院判決書、裁定書、調解書、強制執行證明、抵債資產處置證明、死亡證明、失蹤證明、工商注銷或吊銷證明等。初審1.風險管理部門收到貸款經辦行的核銷申報材料后，應指定專人進行初審。2.初審人員應仔細審查申報材料的真實性、完整性和合規性，核實貸款損失的情況，并對申報核銷貸款的風險狀況進行評估。3.初審人員應在規定時間內（如10個工作日）完成初審工作，并出具初審意見，提交風險管理部門負責人審核。審核1.風險管理部門負責人對初審意見進行審核，重點審查申報核銷貸款是否符合呆賬貸款認定標準、申報材料是否齊全合規、初審意見是否合理準確等。2.審核通過后，風險管理部門應將申報材料及初審意見一并提交本行信貸審批委員會審議。審議1.信貸審批委員會應定期召開會議，對申報核銷的貸款進行審議。2.審議過程中，貸款經辦行應向信貸審批委員會成員詳細匯報貸款形成的原因、清收過程、損失情況以及申報核銷的依據等情況。3.信貸審批委員會成員應根據審議情況，對申報核銷的貸款進行表決，形成審議決議。審批1.本行行長根據信貸審批委員會的審議決議，對申報核銷的貸款進行最終審批。2.經行長審批同意核銷的貸款，方可進行核銷賬務處理。核銷貸款的賬務處理核銷準備的計提1.本行應按照國家有關規定和金融監管要求，定期對貸款資產進行風險分類，并根據風險分類結果計提貸款損失準備。2.貸款損失準備應根據貸款的風險狀況和預計損失程度，按照一定比例計提，具體計提比例由本行根據實際情況確定。核銷賬務處理1.已核銷貸款的賬務處理應按照財政部有關金融企業會計制度的規定執行。2.本行在核銷貸款時，應沖減已計提的貸款損失準備，并在表外登記已核銷貸款的本金和利息。3.已核銷貸款在表外登記后，本行應繼續進行跟蹤管理，定期核對臺賬信息，確保賬銷案存。核銷貸款的檔案管理檔案收集1.貸款經辦行在申報核銷貸款時，應將與貸款相關的所有資料收集齊全，包括借款合同、擔保合同、催收記錄、法律文書、抵債資產處置資料等。2.收集的檔案資料應真實、完整、有效，并按照檔案管理的要求進行整理和分類。檔案整理1.貸款經辦行應指定專人對收集的檔案資料進行整理，按照檔案管理的標準和規范，對資料進行分類、編號、裝訂等處理。2.整理后的檔案資料應做到內容清晰、目錄完整、便于查閱。檔案保管1.已核銷貸款的檔案資料應妥善保管，本行應設立專門的檔案庫或檔案柜，對檔案資料進行集中存放。2.檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般情況下，已核銷貸款的檔案資料應保管10年以上。3.在檔案保管期限內，本行應確保檔案資料的安全完整，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。檔案查閱1.本行內部人員因工作需要查閱已核銷貸款檔案資料的，應填寫《檔案查閱申請表》，經所在部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案資料時，查閱人員應在檔案管理人員的陪同下進行，并嚴格遵守檔案查閱的規定，不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。3.本行外部單位或個人因司法等原因需要查閱已核銷貸款檔案資料的，應提供合法有效的證明文件，并按照本行檔案查閱的規定辦理查閱手續。核銷貸款的跟蹤管理跟蹤責任人1.已核銷貸款應指定專人進行跟蹤管理，跟蹤責任人一般由原貸款經辦人員擔任。2.跟蹤責任人應定期對已核銷貸款進行跟蹤檢查，及時掌握借款人及擔保人的經營狀況、財務狀況、還款能力等信息。跟蹤檢查內容1.借款人及擔保人的經營狀況是否發生重大變化，是否存在影響還款能力的不利因素。2.借款人及擔保人的財務狀況是否真實，是否存在隱匿資產、逃廢債務等行為。3.已核銷貸款的抵押物、質押物是否存在滅失、損毀、被處置等情況。4.是否發現借款人及擔保人有新的財產線索或還款來源。跟蹤檢查頻率1.跟蹤責任人應每月對已核銷貸款進行一次跟蹤檢查，并填寫《已核銷貸款跟蹤檢查表》。2.對于重點關注的已核銷貸款，跟蹤責任人應增加跟蹤檢查頻率，必要時可隨時進行跟蹤檢查。跟蹤檢查報告1.跟蹤責任人應定期將已核銷貸款的跟蹤檢查情況形成報告，上報本行風險管理部門。2.跟蹤檢查報告應包括已核銷貸款的基本情況、跟蹤檢查情況、發現的問題及處理建議等內容。3.風險管理部門應根據跟蹤檢查報告，及時分析已核銷貸款的風險狀況，采取相應的風險防控措施。已核銷貸款的追索追索措施1.本行對已核銷貸款應繼續進行追索，采取多種方式向借款人及擔保人追收貸款本息。2.追索措施包括但不限于電話催收、上門催收、發送催收函、法律訴訟、申請強制執行等。3.在追索過程中，本行應注意收集和保存相關證據，確保追索工作的合法性和有效性。追索期限1.本行對已核銷貸款的追索期限應按照國家有關法律法規的規定執行。2.在追索期限內，本行應持續進行追索工作，不得放棄追索權。追索責任1.已核銷貸款的追索工作由原貸款經辦行負責，原貸款經辦人員應積極履行追索責任。2.對于因追索不力導致已核銷貸款無法收回或造成本行損失的，本行將追究相關責任人的責任。核銷貸款的監督檢查內部監督1.本行內部審計部門應定期對核銷貸款管理情況進行審計監督，檢查核銷貸款的認定、審批、賬務處理、檔案管理、跟蹤管理等環節是否符合本行內部規章制度和國家有關法律法規的要求。2.內部審計部門應根據審計結果，出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監督1.本行應主動接受金融監管部門的監督檢查，及時向監管部門報送核銷貸款管理情況的相關資料