審計科管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部審計工作，規范審計行為，防范經營風險，提高公司經濟效益，保障公司健康穩定發展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全資、控股子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等方面的審計監督。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，確保審計工作的客觀、公正。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規和公司制度為準繩，如實反映審計事項，不偏不倚地提出審計意見和建議。3.權威性原則：審計機構和審計人員依法行使職權，被審計單位應積極配合，審計結果具有權威性，相關部門和人員應認真執行審計決定。4.時效性原則：及時開展審計工作，對發現的問題及時提出整改意見，督促被審計單位限期整改，提高審計工作的效率和效果。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計科，在董事會或總經理的領導下開展工作，對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。（二）人員配備審計科配備具有專業知識和技能的審計人員，審計人員應具備審計、財務、會計、經濟、法律等相關專業背景，并取得相應的職業資格證書。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司發展戰略、年度經營計劃和內部管理需要，制定年度審計計劃和專項審計計劃。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當的審計方法和程序，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審查和評價，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.出具審計報告：對審計事項進行綜合分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議，報送公司領導和相關部門。4.跟蹤審計整改：對審計發現的問題，督促被審計單位制定整改措施，限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查，確保審計意見和建議得到有效落實。5.建立審計檔案：對審計工作中形成的各類資料進行整理、歸檔，建立審計檔案，妥善保管。三、審計工作流程（一）審計準備1.確定審計項目：根據公司年度審計計劃和實際工作需要，確定審計項目。2.組成審計組：根據審計項目的性質和復雜程度，選派合適的審計人員組成審計組，明確審計組組長和成員的職責分工。3.制定審計方案：審計組組長組織審計人員對被審計單位的基本情況、業務流程、內部控制等進行了解和分析，制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、步驟和時間安排等。4.下達審計通知書：審計科在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、內容、時間安排以及審計組的組成人員等，要求被審計單位做好審計準備工作。（二）審計實施1.進駐被審計單位：審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計單位，召開審計進點會，向被審計單位介紹審計目的、范圍、內容和要求，聽取被審計單位的情況介紹，了解被審計單位的基本情況和內部控制情況。2.開展審計工作：審計人員根據審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等審計方法，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審查和評價，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.溝通審計情況：在審計過程中，審計人員與被審計單位相關人員進行溝通，及時了解審計中發現的問題，聽取被審計單位的意見和解釋，對審計證據進行核實和補充。4.撰寫審計工作底稿：審計人員按照審計工作底稿編制指南的要求，及時、準確、完整地記錄審計過程和審計發現的問題，編制審計工作底稿，并由審計人員和被審計單位相關人員簽字確認。（三）審計報告1.審計組討論：審計組組長組織審計人員對審計工作底稿進行討論，對審計發現的問題進行分析和歸納，形成審計意見和建議。2.征求意見：審計組將審計報告征求意見稿送達被審計單位，征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定的時間內將書面意見反饋給審計組，逾期未反饋的，視為無異議。3.出具審計報告：審計組根據被審計單位的反饋意見，對審計報告征求意見稿進行修改和完善，形成正式的審計報告，報送公司領導和相關部門。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。（四）審計整改1.下達審計整改通知書：公司領導對審計報告進行審批后，審計科向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改的內容、要求和期限。2.制定整改措施：被審計單位收到審計整改通知書后，應組織相關人員對審計發現的問題進行分析研究，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改時間節點。3.跟蹤整改情況：審計科對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進展情況，督促整改責任人按時完成整改任務。對整改不力的，及時向公司領導匯報，并采取相應的措施。4.提交整改報告：被審計單位整改完成后，應向審計科提交整改報告，說明整改情況和整改效果。審計科對整改報告進行審核，對整改情況進行驗收，確保審計發現的問題得到有效解決。四、審計內容與方法（一）財務收支審計1.審計內容審查財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。審查各項收入的合法性、合規性和完整性，是否存在截留、挪用、私設小金庫等問題。審查各項成本費用的真實性、合理性和合規性，是否存在虛增、虛減成本費用等問題。審查貨幣資金、存貨、固定資產、應收賬款、應付賬款等資產負債項目的真實性、完整性和準確性，是否存在賬實不符、資產流失等問題。審查財務收支的內部控制制度是否健全、有效，是否存在內部控制漏洞和風險。2.審計方法檢查：對財務憑證、賬簿、報表等會計資料進行檢查，核實財務收支的真實性、準確性和合規性。函證：對往來款項、銀行存款等進行函證，核實其真實性和準確性。盤點：對存貨、固定資產等進行實地盤點，核實賬實是否相符。分析程序：對財務數據進行分析，比較分析各項財務指標的變動情況，發現異常情況并進行深入調查。（二）經濟責任審計1.審計內容審查被審計人員在任職期間的財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性。審查被審計人員在任職期間的內部控制制度建設和執行情況，是否存在內部控制漏洞和風險。審查被審計人員在任職期間的經營決策、經營管理活動的科學性、合理性和效益性，是否存在重大決策失誤、經營管理不善等問題。審查被審計人員在任職期間的廉潔自律情況，是否存在貪污受賄、挪用公款、侵占公司資產等違法違紀行為。2.審計方法查閱資料：查閱被審計人員任職期間的財務報表、會計憑證、賬簿、文件、會議記錄等資料，了解其財務收支、經濟活動和內部控制情況。調查訪談：對被審計人員、相關部門和人員進行調查訪談，了解其經營決策、經營管理活動和廉潔自律情況。實地考察：對被審計單位的生產經營場所、項目建設現場等進行實地考察，了解其生產經營情況和項目建設情況。數據分析：運用數據分析工具，對被審計人員任職期間的財務數據、業務數據等進行分析，發現異常情況并進行深入調查。（三）內部控制審計1.審計內容審查公司內部控制制度的健全性，是否涵蓋了公司經營管理的各個環節，是否存在內部控制空白點。審查公司內部控制制度的合理性，是否符合公司的實際情況和業務特點，是否存在內部控制過于繁瑣或過于寬松的問題。審查公司內部控制制度的有效性，是否得到有效執行，是否存在內部控制執行不力的問題。審查公司內部控制制度的監督評價機制是否健全，是否定期對內部控制制度進行評估和改進。2.審計方法調查問卷：設計內部控制調查問卷，對公司各部門、各崗位的人員進行調查，了解其對內部控制制度的認識和執行情況。流程圖繪制：繪制公司業務流程圖，分析業務流程中的關鍵控制點和風險點，評估內部控制制度的有效性。穿行測試：選取若干業務流程，按照業務發生的先后順序，對其內部控制制度的執行情況進行測試，檢查是否存在內部控制漏洞和風險。控制測試：對內部控制制度的關鍵控制點進行測試，檢查其是否得到有效執行，是否能夠防范風險。（四）專項審計1.審計內容根據公司發展戰略、年度經營計劃和內部管理需要，開展專項審計，如工程項目審計、采購業務審計、銷售業務審計、投資業務審計等。對公司重大項目、重要經濟活動進行專項審計，審查其決策程序、執行情況和效益情況，確保項目的順利實施和經濟活動的合規、有效。對公司內部管理中存在的突出問題或風險點進行專項審計，提出針對性的審計意見和建議，促進公司加強內部管理，防范經營風險。2.審計方法專項調查：針對專項審計的內容，開展專項調查，收集相關資料和數據，了解情況，發現問題。數據分析：運用數據分析工具，對專項審計涉及的數據進行分析，發現異常情況并進行深入調查。實地檢查：對專項審計涉及的項目、業務等進行實地檢查，核實情況，發現問題。專家咨詢：對于專項審計中涉及的專業性較強的問題，咨詢相關領域的專家，獲取專業意見和建議。五、審計工作紀律（一）審計人員應遵守國家法律法規和公司的各項規章制度，依法履行審計職責。（二）審計人員應保守審計工作中知悉的公司商業秘密和被審計單位的商業秘密，不得泄露給無關人員。（三）審計人員應保持獨立、客觀、公正的態度，不得接受被審計單位的賄賂、禮品、宴請等，不得與被審計單位存在利益關系。（四）審計人員應認真履行審計職責，嚴格按照審計程序和審計方法開展審計工作，確保審計工作質量。（五）審計人員應嚴格遵守審計工作紀律，不得擅自擴大審計范圍、變更審計內容、拖延審計時間，不得隱瞞審計發現的問題。六、審計結果運用（一）公司領導應高度重視審計結果，認真研究審計報告中提出的審計意見和建議，將審計結果作為公司決策、管理和監督的重要依據。（二）被審計單位應認真落實審計整改通知書中提出的整改要求，制定切實可行的整