客戶(hù)賒賬管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范公司客戶(hù)賒賬行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司與所有客戶(hù)之間的賒賬業(yè)務(wù)管理。3.基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在給予客戶(hù)賒賬額度時(shí)，充分評(píng)估客戶(hù)信用狀況和還款能力，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。信用評(píng)估原則：對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全面、客觀的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定賒賬額度和期限。動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整賒賬額度和期限。責(zé)任追究原則：對(duì)因賒賬管理不善導(dǎo)致的壞賬損失，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、客戶(hù)信用評(píng)估1.信用評(píng)估指標(biāo)經(jīng)營(yíng)狀況：包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)年限、市場(chǎng)份額、行業(yè)地位等。財(cái)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等。信用記錄：包括客戶(hù)的銀行信用記錄、商業(yè)信用記錄、納稅記錄等。管理團(tuán)隊(duì)：包括客戶(hù)的管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、管理水平、經(jīng)營(yíng)理念等。2.信用評(píng)估流程客戶(hù)申請(qǐng)：客戶(hù)向公司提出賒賬申請(qǐng)，填寫(xiě)《客戶(hù)賒賬申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料。資料收集：公司銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)的相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單等。信用評(píng)估：公司信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)信用評(píng)估指標(biāo)，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行打分，確定客戶(hù)信用等級(jí)。額度審批：公司根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，確定客戶(hù)賒賬額度和期限，并報(bào)公司管理層審批。通知客戶(hù)：公司將客戶(hù)賒賬額度和期限通知客戶(hù)，并簽訂《客戶(hù)賒賬協(xié)議》。3.信用等級(jí)劃分A級(jí)：信用狀況良好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，信用記錄良好，具有較強(qiáng)的還款能力。B級(jí)：信用狀況較好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況較穩(wěn)定，信用記錄較好，具有一定的還款能力。C級(jí)：信用狀況一般，經(jīng)營(yíng)實(shí)力一般，財(cái)務(wù)狀況一般，信用記錄一般，還款能力一般。D級(jí)：信用狀況較差，經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱，財(cái)務(wù)狀況較差，信用記錄較差，還款能力較弱。E級(jí)：信用狀況差，經(jīng)營(yíng)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，信用記錄差，還款能力差。三、賒賬額度與期限管理1.賒賬額度確定公司根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、訂單金額等因素，確定客戶(hù)賒賬額度。賒賬額度一般不超過(guò)客戶(hù)上一年度銷(xiāo)售額的一定比例，具體比例根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定。對(duì)于新客戶(hù)，公司一般給予較低的賒賬額度，隨著客戶(hù)信用狀況的改善和合作關(guān)系的穩(wěn)定，逐步提高賒賬額度。2.賒賬期限確定公司根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特點(diǎn)等因素，確定客戶(hù)賒賬期限。賒賬期限一般不超過(guò)[X]天，具體期限根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶(hù)，公司可以適當(dāng)延長(zhǎng)賒賬期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，公司應(yīng)縮短賒賬期限或要求客戶(hù)提供擔(dān)保。3.額度與期限調(diào)整公司定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整客戶(hù)賒賬額度和期限。如客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)逾期還款等情況，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整客戶(hù)賒賬額度和期限。客戶(hù)申請(qǐng)調(diào)整賒賬額度和期限時(shí)，公司應(yīng)重新對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定是否調(diào)整及調(diào)整幅度。四、賒賬業(yè)務(wù)審批1.審批流程客戶(hù)申請(qǐng)賒賬時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《客戶(hù)賒賬申請(qǐng)表》，提交給公司銷(xiāo)售部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核客戶(hù)資料的完整性和真實(shí)性，評(píng)估客戶(hù)信用狀況，提出初審意見(jiàn)。銷(xiāo)售部門(mén)將初審?fù)ㄟ^(guò)的客戶(hù)申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)對(duì)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，審核客戶(hù)信用等級(jí)、賒賬額度和期限是否合理，提出復(fù)審意見(jiàn)。信用管理部門(mén)將復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的客戶(hù)申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司管理層審批。公司管理層根據(jù)信用管理部門(mén)的復(fù)審意見(jiàn)，對(duì)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，確定是否給予客戶(hù)賒賬及賒賬額度和期限。2.審批權(quán)限賒賬額度在[X]元以下的，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理審批。賒賬額度在[X]元至[X]元之間的，由信用管理部門(mén)經(jīng)理審批。賒賬額度在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。五、賒賬合同管理1.合同簽訂公司與客戶(hù)簽訂賒賬合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括賒賬額度、期限、還款方式、違約責(zé)任等。賒賬合同應(yīng)采用書(shū)面形式，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋公司公章。賒賬合同簽訂后，公司應(yīng)將合同副本交信用管理部門(mén)備案。2.合同執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤賒賬合同的執(zhí)行情況，及時(shí)提醒客戶(hù)按時(shí)還款。信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)賒賬合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款余額，分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，確保賬目清晰準(zhǔn)確。3.合同變更如客戶(hù)需要變更賒賬合同的內(nèi)容，應(yīng)提前向公司提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司審核同意后，簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、時(shí)間、雙方的權(quán)利和義務(wù)等，并作為原賒賬合同的補(bǔ)充文件。4.合同終止賒賬合同到期后，客戶(hù)應(yīng)按時(shí)還款，如客戶(hù)未能按時(shí)還款，公司應(yīng)按照合同約定追究客戶(hù)的違約責(zé)任。如客戶(hù)提前還款，公司應(yīng)按照合同約定給予客戶(hù)相應(yīng)的優(yōu)惠。如客戶(hù)出現(xiàn)逾期還款等違約行為，公司有權(quán)提前終止賒賬合同，并要求客戶(hù)立即償還全部欠款及利息、違約金等。六、應(yīng)收賬款跟蹤與催收1.跟蹤管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及還款能力的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期情況等，為催收工作提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，確保賬目清晰準(zhǔn)確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問(wèn)題。2.催收措施逾期初期：公司通過(guò)電話、郵件、短信等方式提醒客戶(hù)按時(shí)還款。逾期中期：公司發(fā)送催款函，明確告知客戶(hù)逾期還款的后果及公司的催收措施。逾期后期：公司采取上門(mén)催收、法律訴訟等措施，追究客戶(hù)的違約責(zé)任，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.催收責(zé)任銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)應(yīng)收賬款的催收工作，是催收工作的第一責(zé)任人。信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收工作，提供客戶(hù)信用信息和催收建議。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持催收工作。對(duì)于因催收不力導(dǎo)致的壞賬損失，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、壞賬處理1.壞賬認(rèn)定符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。2.壞賬核銷(xiāo)對(duì)于認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)由銷(xiāo)售部門(mén)提出，經(jīng)信用管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)建立壞賬核銷(xiāo)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄壞賬核銷(xiāo)的原因、金額、時(shí)間等信息。3.壞賬管理公司應(yīng)定期對(duì)壞賬情況進(jìn)行分析，總結(jié)壞賬產(chǎn)生的原因，采取有效措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于已核銷(xiāo)的壞賬，公司仍應(yīng)保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)追償。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賒賬業(yè)務(wù)審批流程是否合規(guī)、信用評(píng)估是否準(zhǔn)確、應(yīng)收賬款跟蹤與催收是否及時(shí)有效等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.風(fēng)險(xiǎn)管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析應(yīng)收賬款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期情況等指標(biāo)，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)預(yù)警和處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件。3.績(jī)效考核公司將應(yīng)收賬款管理納入績(jī)效考核體系，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)、信用管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核。