高校報(bào)銷管理制度?總則目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院及全體教職工。基本原則1.依法合規(guī)原則：報(bào)銷行為必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)合理、必要，符合學(xué)校的預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。報(bào)銷流程報(bào)銷準(zhǔn)備1.取得合法憑證：報(bào)銷人員應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票監(jiān)制章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。對(duì)于購買實(shí)物的報(bào)銷，還應(yīng)附采購清單，清單上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息，并加蓋銷售方公章或發(fā)票專用章。對(duì)于乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的報(bào)銷，應(yīng)附相應(yīng)的行程票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)注明起止地點(diǎn)、日期、票價(jià)等信息。2.整理報(bào)銷憑證：報(bào)銷人員應(yīng)將取得的原始憑證按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，同類票據(jù)應(yīng)粘貼在一起，并在粘貼單上注明票據(jù)張數(shù)、金額合計(jì)等信息。對(duì)于金額較大或涉及多個(gè)項(xiàng)目的報(bào)銷，應(yīng)分別填寫報(bào)銷單，并在報(bào)銷單上注明費(fèi)用明細(xì)和所屬項(xiàng)目。報(bào)銷憑證應(yīng)使用膠水或膠棒粘貼，不得使用訂書釘、回形針等裝訂，以保證憑證的完整性和便于審核。填寫報(bào)銷單1.選擇合適的報(bào)銷單：學(xué)校提供不同類型的報(bào)銷單，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、辦公用品報(bào)銷單、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單等，報(bào)銷人員應(yīng)根據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的性質(zhì)選擇相應(yīng)的報(bào)銷單。2.準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單信息：報(bào)銷單上應(yīng)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、聯(lián)系方式、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、報(bào)銷事由、金額等信息。報(bào)銷事由應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。對(duì)于多人共同出差或辦理同一業(yè)務(wù)的報(bào)銷，應(yīng)分別填寫報(bào)銷單，并注明"附××人報(bào)銷單"字樣。經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)填寫準(zhǔn)確，不得混淆不同項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。如有多個(gè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目共同承擔(dān)費(fèi)用，應(yīng)按照各項(xiàng)目的分?jǐn)偙壤謩e填寫。審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報(bào)銷單上簽字審批。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真?zhèn)巍?bào)銷金額是否符合規(guī)定、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并說明原因。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，超過一定金額的報(bào)銷事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注報(bào)銷事項(xiàng)是否符合學(xué)校的政策規(guī)定和預(yù)算安排，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和效益性。4.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況確定。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)：乘坐飛機(jī)應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況需乘坐公務(wù)艙或頭等艙的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)的票價(jià)按照航空公司公布的票價(jià)執(zhí)行，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)票費(fèi)用。乘坐火車（含高鐵、動(dòng)車）應(yīng)優(yōu)先選擇二等座，因工作需要乘坐一等座的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車的票價(jià)按照鐵路部門公布的票價(jià)執(zhí)行。乘坐輪船應(yīng)選擇三等艙及以下艙位，因工作需要乘坐二等艙及以上艙位的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐輪船的票價(jià)按照船運(yùn)公司公布的票價(jià)執(zhí)行。乘坐長途汽車、出租車等交通工具的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理選擇，報(bào)銷金額應(yīng)符合當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)：住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、安全衛(wèi)生的住宿場所，原則上不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)。如有特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并說明原因。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行定額包干。具體標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天實(shí)際出差自然天數(shù)計(jì)算，在目的地期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。4.市內(nèi)交通費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行定額包干。具體標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員在市內(nèi)因工作需要乘坐公共交通工具的，可憑有效票據(jù)報(bào)銷，但報(bào)銷金額不得超過市內(nèi)交通費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品費(fèi)1.采購標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)校辦公用品實(shí)行集中采購制度，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，提前向?qū)W校指定的采購部門提交辦公用品采購計(jì)劃。采購部門應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購，確保所采購的辦公用品質(zhì)量合格、價(jià)格合理。2.報(bào)銷要求：購買辦公用品應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附采購清單。采購清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息。對(duì)于批量采購的辦公用品，還應(yīng)注明采購批次和供應(yīng)商名稱。業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.審批制度：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，按照學(xué)校的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)符合學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并附業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單、招待清單等資料。招待清單上應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員、菜品、酒水等詳細(xì)信息。會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議預(yù)算：召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，會(huì)議預(yù)算應(yīng)包括會(huì)議場地費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。會(huì)議預(yù)算應(yīng)報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.報(bào)銷要求：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并附會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、參會(huì)人員名單、會(huì)議簽到表、費(fèi)用明細(xì)清單等資料。費(fèi)用明細(xì)清單上應(yīng)注明各項(xiàng)費(fèi)用的具體金額和計(jì)算依據(jù)。科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.經(jīng)費(fèi)使用范圍：科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算規(guī)定的用途使用，主要用于科研項(xiàng)目的研究、實(shí)驗(yàn)、測試、調(diào)研、學(xué)術(shù)交流、設(shè)備購置等方面的費(fèi)用支出。2.報(bào)銷要求：科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并附科研項(xiàng)目任務(wù)書、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書、科研項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告等資料。對(duì)于涉及科研設(shè)備購置、科研測試等費(fèi)用的報(bào)銷，還應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、測試報(bào)告等證明材料。3.經(jīng)費(fèi)審批：科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程一般包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、科研管理部門審核、財(cái)務(wù)部門審核等環(huán)節(jié)。超過一定金額的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷事項(xiàng)還需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷憑證管理發(fā)票管理1.發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)機(jī)制，對(duì)報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格查驗(yàn)。報(bào)銷人員應(yīng)在報(bào)銷前自行通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危⒉轵?yàn)結(jié)果打印留存附在報(bào)銷憑證后。2.發(fā)票開具要求：報(bào)銷發(fā)票應(yīng)符合國家發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.發(fā)票丟失處理：如發(fā)票丟失，報(bào)銷人員應(yīng)取得原開具單位加蓋公章的證明，并注明原發(fā)票號(hào)碼、金額、內(nèi)容等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作為報(bào)銷憑證。如丟失的是增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票丟失處理的相關(guān)規(guī)定辦理。其他報(bào)銷憑證管理1.車票、機(jī)票等票據(jù)管理：車票、機(jī)票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得折疊、污損。報(bào)銷時(shí)應(yīng)確保票據(jù)信息清晰、完整，能夠準(zhǔn)確反映出行日期、起止地點(diǎn)、票價(jià)等信息。2.自制憑證管理：對(duì)于學(xué)校內(nèi)部自制的報(bào)銷憑證，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、辦公用品采購清單等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。自制憑證應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審核后作為報(bào)銷依據(jù)。報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.日常報(bào)銷時(shí)間：報(bào)銷人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷。對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理。2.集中報(bào)銷時(shí)間：學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定集中報(bào)銷時(shí)間，各部門應(yīng)在集中報(bào)銷時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一將報(bào)銷憑證提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核報(bào)銷。集中報(bào)銷時(shí)間應(yīng)提前通知各部門，以便報(bào)銷人員做好準(zhǔn)備。特殊情況報(bào)銷規(guī)定預(yù)借差旅費(fèi)1.預(yù)借范圍：因出差需要預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)表，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)金額等信息，按照學(xué)校的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可預(yù)借。2.預(yù)借金額：預(yù)借差旅費(fèi)的金額應(yīng)根據(jù)出差實(shí)際需要合理確定，一般不得超過預(yù)計(jì)差旅費(fèi)總額的一定比例。預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)在出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清預(yù)借款項(xiàng)。零星采購無發(fā)票報(bào)銷1.適用范圍：對(duì)于零星采購確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，如從個(gè)體工商戶處采購小額辦公用品等，可憑采購清單、收款收據(jù)等有效憑證報(bào)銷，但報(bào)銷金額應(yīng)符合學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷要求：報(bào)銷時(shí)應(yīng)在采購清單或收款收據(jù)上注明采購物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、采購日期、供應(yīng)商姓名及聯(lián)系方式等信息，并由采購人員簽字確認(rèn)。對(duì)于金額較大的零星采購無發(fā)票報(bào)銷事項(xiàng)，還應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。科研項(xiàng)目結(jié)題報(bào)銷1.結(jié)題要求：科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照學(xué)校科研項(xiàng)目結(jié)題管理辦法的規(guī)定，及時(shí)辦理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。2.報(bào)銷審核：科研項(xiàng)目結(jié)題報(bào)銷應(yīng)重點(diǎn)審核經(jīng)費(fèi)使用是否符合項(xiàng)目預(yù)算規(guī)定，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校各部門的報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，報(bào)銷手續(xù)是否齊全，經(jīng)費(fèi)使用是否合理等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的日常檢查，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核時(shí)，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)