資產核銷管理制度?總則1.目的為加強公司資產管理，規范資產核銷行為，確保公司資產賬實相符，防止資產流失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司的各類資產核銷管理，包括但不限于固定資產、無形資產、流動資產等。3.基本原則真實性原則：資產核銷應依據真實、合法、有效的證據進行，確保核銷資產的實際情況與賬面記錄一致。合規性原則：資產核銷應符合國家法律法規、公司財務制度及相關政策要求。謹慎性原則：對于資產核銷應持謹慎態度，充分評估資產損失的可能性和影響程度，避免隨意核銷資產。責任追究原則：對資產核銷過程中存在的違規行為，將追究相關責任人的責任。資產核銷的范圍及認定標準1.固定資產核銷范圍及認定標準達到使用年限正常報廢：固定資產已達到規定的使用年限，且已提足折舊，經技術鑒定確實無法繼續使用的，可申請報廢核銷。提前報廢：因技術進步、產品更新換代等原因，固定資產雖未達到使用年限，但已不能滿足生產經營需要，且無使用價值和轉讓價值的，可申請提前報廢核銷。提前報廢的固定資產需提供相關技術鑒定報告或證明材料。毀損、丟失：固定資產因自然災害、意外事故等不可抗力因素導致毀損、丟失的，需提供相關證明材料，如公安機關報案記錄、保險公司理賠證明等，經核實后可申請核銷。盤虧：通過定期或不定期的資產清查，發現固定資產盤虧的，需查明原因，經審批后可進行核銷。盤虧固定資產的核銷需提供資產清查報告、盤虧情況說明等資料。2.無形資產核銷范圍及認定標準使用壽命到期：無形資產已達到合同約定或法律規定的使用壽命，且無繼續使用價值的，可申請核銷。提前報廢：因技術更新、市場環境變化等原因，無形資產雖未達到使用壽命，但已無使用價值和轉讓價值的，可申請提前報廢核銷。提前報廢的無形資產需提供相關證明材料，如技術鑒定報告、市場分析報告等。其他原因：因企業合并、分立、改制等原因導致無形資產不再具有價值的，或因法律糾紛等原因導致無形資產被依法注銷的，可申請核銷。申請核銷時需提供相關法律文件、企業重組文件等資料。3.流動資產核銷范圍及認定標準壞賬損失：應收賬款、其他應收款等債權，因債務人破產、死亡、失蹤、逾期三年以上且有確鑿證據證明無法收回等原因形成壞賬損失的，可申請核銷。申請核銷時需提供相關法律文件、催款記錄、債務人財務狀況證明等資料。存貨損失：存貨因盤虧、毀損、變質、過期等原因導致實際價值低于賬面價值的，可申請核銷。存貨損失的核銷需提供資產清查報告、盤虧情況說明、損失原因分析報告、鑒定證明等資料。其他流動資產損失：如待攤費用、長期待攤費用等流動資產，因特殊原因無法繼續攤銷或已無價值的，可申請核銷。申請核銷時需提供相關證明材料，如合同終止證明、費用發生情況說明等。資產核銷的流程1.資產清查公司定期或不定期組織資產清查工作，各部門、子公司應配合資產清查小組開展工作，如實提供資產信息。資產清查結束后，應編制資產清查報告，詳細說明資產清查情況，包括資產數量、價值、盤盈盤虧情況及原因等。2.提出核銷申請資產使用部門或管理部門在資產清查發現資產損失或符合核銷條件后，應填寫資產核銷申請表，詳細說明資產基本情況、損失原因、損失金額等，并附相關證明材料。將資產核銷申請表及相關證明材料提交至財務部門進行初審。3.財務初審財務部門收到資產核銷申請表及相關證明材料后，對申請資料的真實性、完整性、合規性進行初審。核實資產賬面價值、已計提折舊或攤銷情況，計算資產損失金額，并對資產損失的合理性進行分析。財務初審通過后，在資產核銷申請表上簽署意見，連同申請資料一并提交至資產管理部門。4.資產管理部門審核資產管理部門收到財務部門轉來的資產核銷申請資料后，對資產的實際使用狀況、處置情況等進行審核。實地核實資產是否存在，如有毀損、丟失等情況，需查看現場并拍照留存相關證據。對資產損失的原因進行進一步調查核實，必要時可要求資產使用部門提供補充說明或證明材料。資產管理部門審核通過后，在資產核銷申請表上簽署意見，連同申請資料一并提交至公司分管領導審批。5.公司分管領導審批公司分管領導收到資產核銷申請資料后，對資產核銷事項進行全面審查，重點關注資產損失的原因、金額及對公司財務狀況和經營成果的影響。根據公司實際情況和相關政策要求，對資產核銷申請進行審批，并簽署審批意見。對于重大資產核銷事項（具體標準由公司另行規定），需提交公司總經理辦公會或董事會審議決定。6.財務核銷處理經公司分管領導或總經理辦公會、董事會審批通過的資產核銷申請，財務部門按照相關財務制度進行賬務處理。沖減相應資產的賬面價值，確認資產損失，并在財務報表中如實反映。財務部門將資產核銷情況進行登記備案，建立資產核銷臺賬，詳細記錄資產核銷的日期、資產名稱、資產編號、損失金額、核銷原因、審批情況等信息。資產核銷的監督與管理1.內部審計監督公司內部審計部門定期對資產核銷情況進行審計監督，檢查資產核銷程序是否合規、資料是否齊全、賬務處理是否正確等。對審計過程中發現的問題，及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。內部審計部門應將資產核銷審計情況向公司管理層報告，作為公司資產核銷管理決策的參考依據。2.定期檢查資產管理部門應定期對已核銷資產進行檢查，確保已核銷資產確實不存在或已無使用價值和轉讓價值。檢查內容包括已核銷資產的實物處置情況、賬務處理情況等，防止已核銷資產重新入賬或被不當使用。對于發現的問題，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。3.責任追究對于在資產核銷過程中存在弄虛作假、隱瞞不報、擅自核銷等違規行為的單位和個人，公司將視情節輕重給予相應的紀律處分和經濟處罰。對因違規核銷資產給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔賠償責任。構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。資產核銷的檔案管理1.檔案收集資產核銷申請及審批過程中形成的各類文件、資料，包括資產核銷申請表、證明材料、資產清查報告、審計報告、審批文件等，均應作為資產核銷檔案進行收集整理。資產使用部門或管理部門負責將本部門在資產核銷過程中產生的資料及時提交至財務部門，財務部門負責對所有資產核銷資料進行匯總整理。2.檔案整理財務部門按照檔案管理的要求，對資產核銷檔案進行分類整理，確保檔案資料的完整性和規范性。檔案整理應按照資產核銷的時間順序、資產類別等進行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管資產核銷檔案應妥善保管，指定專人負責檔案的保管工作。檔案保管期限按照國家法律法規和公司財務制度的規定執行，一般為[X]年。檔案保管地點應具備安全、防潮、防火、防蟲等條件，確保檔案資料的安全完整。4.檔案查閱因工作需要查閱資產核銷檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容等，并經相關部門