借出庫管理制度?總則1.目的為加強公司借出庫管理，規范借出庫行為，確保公司資產的安全與完整，保障生產經營活動的順利進行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門、各分支機構之間以及公司與外部單位之間的借出庫業務。3.基本原則計劃性原則：借出庫業務應根據公司生產經營計劃、項目需求等合理安排，確保資源的有效利用。審批原則：嚴格執行審批流程，未經批準不得擅自借出庫。有償使用原則：除公司內部規定的無償借用情況外，對外借出庫一般應收取一定費用，以補償公司資產的損耗和占用成本。按時歸還原則：借用方應按照約定的時間歸還所借物品，如有特殊情況需延期歸還，應提前辦理相關手續。借出庫的分類及定義1.固定資產借出庫指公司價值較高、使用期限較長的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等，因生產經營、項目合作等需要臨時借給其他單位或部門使用。2.低值易耗品借出庫單位價值較低、使用期限較短的物品，如工具、量具、辦公用品等，在一定期限內借給相關方使用。3.材料借出庫用于生產經營的各種原材料、輔助材料、燃料等，因臨時性生產任務或其他特殊原因借給其他部門或單位。借出庫的審批流程1.內部借出庫審批申請：借用部門填寫《借出庫申請表》，詳細說明借用物品的名稱、規格、數量、借用期限、借用用途等信息，并經部門負責人簽字確認。審核：申請表提交至歸口管理部門，歸口管理部門對借用需求的合理性、必要性進行審核，并簽字。審批：申請表依次提交至財務部門、分管領導、總經理進行審批。財務部門主要審核借用的成本核算及費用收取等情況；分管領導從業務角度進行把關；總經理進行最終審批。通知：審批通過后，由歸口管理部門通知倉庫辦理借出庫手續。2.外部借出庫審批申請：與公司有業務往來的外部單位如需借用公司物品，應向公司提交書面借出庫申請，注明借用物品詳情、借用期限、歸還日期、使用地點、聯系人及聯系方式等，并加蓋單位公章。初審：公司業務部門收到外部單位借出庫申請后，對其真實性、合法性及業務合作情況進行初步審核，簽署意見后報歸口管理部門。評估：歸口管理部門會同財務部門、法務部門等對借出庫申請進行全面評估，重點審查借用可能帶來的風險、費用收取、違約責任等事項，形成評估報告提交分管領導。審批：分管領導審核評估報告后，報總經理審批。重大借出庫事項需經公司董事會或相關決策機構批準。簽約：外部借出庫申請獲得批準后，公司與借用方簽訂《借出庫合同》，明確雙方的權利義務、借用物品明細、借用期限、費用標準、歸還方式、違約責任等條款。通知：歸口管理部門將審批結果及合同副本通知倉庫，安排辦理借出庫手續。借出庫的辦理1.倉庫核對倉庫接到借出庫通知后，對借用物品進行實物核對，確保物品的名稱、規格、數量等與《借出庫申請表》或《借出庫合同》一致。2.物品發放核對無誤后，倉庫辦理借出庫手續，填寫《借出庫單》一式多聯，詳細記錄借出庫物品的相關信息，包括借用方名稱、物品名稱、規格、數量、借出庫日期、預計歸還日期等。倉庫留存一聯作為庫存管理依據，其余聯次交借用方、歸口管理部門、財務部門等相關部門。3.物品交付倉庫按照《借出庫單》的要求，將借用物品交付給借用方。交付過程中，雙方應辦理交接手續，在《借出庫單》上簽字確認。對于大型設備、精密儀器等，還應安排專人進行現場指導安裝、調試等，并記錄相關情況。借用期限及歸還1.借用期限規定固定資產借出庫期限一般不超過[X]個月，特殊情況需延長的，應提前辦理延期手續。低值易耗品借出庫期限一般不超過[X]周，材料借出庫期限根據具體生產經營需求確定，但最長不超過[X]個月。如因特殊原因無法按時歸還的，借用方應至少提前[X]個工作日向歸口管理部門提交延期歸還申請，說明延期原因及預計歸還時間，經歸口管理部門審核、相關領導審批同意后方可延期。延期最長不得超過原借用期限的[X]%。2.歸還要求借用方應按照約定的時間和方式歸還所借物品。歸還時，物品應保持完好無損，如有損壞、丟失等情況，借用方應按照規定進行賠償。倉庫在收到歸還物品后，應進行認真核對，檢查物品的數量、質量、規格等是否與《借出庫單》一致。核對無誤后，辦理歸還入庫手續，填寫《物品歸還確認單》，并將相關信息反饋給歸口管理部門和財務部門。對于歸還的固定資產，如涉及設備的維修、保養等事項，倉庫應及時通知相關部門進行處理，確保設備能夠正常投入使用。借出庫的費用管理1.費用標準制定財務部門會同歸口管理部門根據公司資產成本、市場行情、借用期限等因素，制定借出庫費用標準，并報公司管理層批準后執行。費用標準應明確不同類型借出庫物品的收費方式和收費金額。費用標準可根據市場變化、公司經營情況等適時進行調整，但應提前公示并通知相關部門和借用方。2.費用收取方式對于內部借出庫，如因業務需要確需收取費用的，財務部門根據審批通過的《借出庫申請表》在借用方下次結算時進行費用扣除。對于外部借出庫，財務部門應根據《借出庫合同》約定的費用標準和支付方式，及時向借用方收取借出庫費用。借用方應在收到費用催繳通知后的[X]個工作日內支付費用，逾期未支付的，按照合同約定收取滯納金。3.費用核算與賬務處理財務部門負責借出庫費用的核算工作，按照規定的會計科目進行賬務處理，確保費用收支記錄準確、清晰。每月末，財務部門應編制借出庫費用報表，向公司管理層匯報借出庫費用的收取情況及相關分析數據，為公司決策提供參考依據。借出庫的盤點與清查1.定期盤點倉庫應定期對借出庫物品進行盤點，盤點周期為[X]個月。盤點時，倉庫人員應根據《借出庫單》及相關記錄，逐一核對實物，確保賬實相符。盤點結束后，倉庫應編制《借出庫物品盤點報告》，詳細記錄盤點情況，包括盤點日期、借用方名稱、物品名稱、規格、數量、實際盤點數量、差異情況及原因分析等。如發現賬實不符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。2.不定期清查公司可根據實際情況，不定期對借出庫物品進行清查。清查工作由歸口管理部門牽頭，會同財務部門、審計部門等相關部門組成清查小組，對借出庫物品的管理情況進行全面檢查。清查小組應重點檢查借出庫審批手續是否齊全、借用期限是否合規、物品歸還情況是否正常、費用收取是否準確等。對于清查中發現的問題，清查小組應提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。3.盤點與清查結果處理對于盤點與清查中發現的賬實不符情況，如屬于借用方原因造成的物品損壞、丟失等，借用方應按照規定進行賠償。賠償金額應根據物品的原值、折舊情況、市場價格等因素確定，并及時辦理賠償手續。如因倉庫管理不善導致賬實不符，倉庫應承擔相應責任，并采取措施加強管理，防止類似問題再次發生。同時，應對相關責任人進行批評教育或按照公司規定進行處罰。盤點與清查結果應及時向公司管理層匯報，對于發現的重大問題，應專題研究解決方案，完善借出庫管理制度，堵塞管理漏洞。借出庫的風險管理1.風險識別與評估公司各部門應定期對借出庫業務進行風險識別與評估，重點關注借用方的信用狀況、經營情況、還款能力等因素，以及借出庫物品的安全性、完整性等風險。對于可能存在的風險，應進行詳細分析和評估，確定風險等級，并制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施信用審查：對于外部借出庫，業務部門在收到借出庫申請后，應會同財務部門、法務部門等對借用方的信用狀況進行審查，包括查看借用方的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、信用記錄等信息，評估其還款能力和信用風險。對于信用狀況不佳的借用方，應謹慎審批借出庫申請，或要求其提供擔保、增加費用等風險防范措施。合同管理：簽訂詳細、明確的《借出庫合同》，明確雙方的權利義務、借用物品明細、借用期限、費用標準、歸還方式、違約責任等條款，確保合同具有法律效力。在合同履行過程中，應加強對合同執行情況的跟蹤和監督，及時發現并解決合同履行過程中出現的問題。保險購買：對于價值較高、風險較大的借出庫物品，可根據實際情況購買相應的保險，如財產保險、運輸保險等，以降低因意外事件導致的損失風險。跟蹤監督：歸口管理部門應定期對借出庫物品的使用情況進行跟蹤監督，了解借用方是否按照約定用途使用物品、是否按時歸還等情況。如發現借用方存在違規使用、逾期未還等問題，應及時采取措施督促其整改，必要時可提前收回借用物品。責任追究：對于因借出庫管理不善導致公司資產損失的，應按照公司規定追究相關部門和人員的責任，嚴肅處理違規行為，以維護公司的利益。罰則1.對于未經批準擅自借出庫的部門或個人，給予警告處分，并責令立即歸還所借物品。如造成公司資產損失的，應承擔相應的賠償責任。2.借用方未按照約定的期限歸還借出庫物品，每逾期一天，按照借出庫費用的[X]%收取滯納金。逾期超過[X]天的，除收取滯納金外，公司有權采取法律手段追討借用物品，并要求借用方賠償因此給公司造成的一切損失。3.借用方在借用期間對借出庫物品保管不善，造成物品損壞、丟失的，應按照物品原值的[X]%[X]%進行賠償。如因故意或重大過失導致物品損壞、丟失的，應全額賠償，并依法追究相關責任。4.倉庫管理人員未按照本制度規定辦理借出庫手續，或在借出庫過程中弄虛作假、徇私舞弊的，給予撤職處分，并沒收違法所得。如造成公司資產損失的，應