出納管理制度?目的本制度旨在規范公司出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金安全、準確、高效地運作，保障公司財務活動的正常進行。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司的出納工作。基本原則1.合法性原則：出納工作必須遵守國家法律法規和公司財務制度。2.準確性原則：確保現金、銀行存款等賬目記錄準確無誤，數據真實可靠。3.安全性原則：妥善保管現金、有價證券、票據及印章等，防止丟失、被盜和挪用。4.及時性原則：及時辦理各項收付款業務，不得拖延積壓。崗位職責現金收付1.嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收付業務。2.對收入的現金，必須當面點清，驗明真偽，開具收款收據，并及時繳存銀行。3.支付現金時，應審核付款憑證，按規定程序辦理審批手續，無誤后予以支付。銀行存款收付1.負責銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。2.辦理銀行存款的收付業務，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。3.妥善保管銀行結算憑證，如支票、匯票、本票等，嚴格按照規定使用。票據管理1.負責公司各類票據的購買、保管、使用和核銷。2.建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、領用日期、用途、領用人等信息。3.監督票據的使用情況，確保票據的開具真實、合法、有效。印章管理1.負責保管公司財務專用章和法人章，嚴格按照規定用途使用。2.印章使用必須經過審批，登記備案，確保印章使用安全。資金日報與月報1.每日下班前，編制資金日報表，反映當天現金、銀行存款的收支情況和余額。2.每月末，編制資金月報表，詳細分析當月資金流動情況，為財務決策提供依據。其他工作1.協助會計做好賬務處理工作，提供相關財務數據。2.完成領導交辦的其他臨時性工作。現金管理現金庫存限額1.公司根據日常現金開支情況，核定現金庫存限額。一般以不超過三天的日常零星開支所需現金為限。2.現金庫存限額一經確定，不得隨意變更。如需調整，應報經財務負責人批準。現金收支規定1.現金收入應于當日送存銀行，如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。2.盤點時，應編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際庫存現金、差異金額及原因等。3.如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。屬于現金短缺的，應由責任人賠償；屬于現金溢余的，應及時查明原因，無法查明原因的，應作為營業外收入處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須報經財務負責人批準，并按照規定辦理相關手續。3.出納人員應妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、密碼、開戶銀行等，不得泄露給無關人員。銀行存款收付業務流程1.收付款業務發生時，出納人員應根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。2.記賬憑證經會計主管審核簽字后，出納人員據以辦理銀行存款的收付業務。3.辦理銀行存款收付業務時，應嚴格按照銀行結算辦法的規定進行操作，確保款項收付準確無誤。銀行對賬單與銀行存款余額調節表1.每月末，銀行應向公司提供銀行對賬單。出納人員應及時核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，發現不符時，應編制銀行存款余額調節表。2.銀行存款余額調節表應詳細記錄未達賬項的金額、原因及調整情況。調節后的銀行存款余額應與銀行對賬單余額一致。3.銀行存款余額調節表編制完成后，應經會計主管審核簽字，并與銀行對賬單等資料一并歸檔保管。票據管理票據購買1.出納人員根據公司業務需要，提出票據購買申請，經財務負責人批準后，到指定銀行購買票據。2.購買票據時，應核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保票據的真實性和完整性。3.票據購買后，應及時登記入賬，并妥善保管。票據保管1.設立專門的票據保管箱或保險柜，將票據與印章分開保管。2.票據應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.定期對票據進行盤點，確保票據的安全。票據使用1.開具票據時，應嚴格按照規定填寫，確保內容真實、準確、完整。2.票據的開具必須經過審批，登記備案，注明用途、金額、收款人等信息。3.作廢的票據應加蓋"作廢"戳記，與存根聯一起保存，不得隨意銷毀。票據核銷1.票據使用完畢后，應及時辦理核銷手續。2.核銷時，應核對票據的使用情況，確保票據金額與實際業務相符。3.票據核銷后，應將相關資料歸檔保管。印章管理印章保管1.公司財務專用章和法人章應由出納人員和財務負責人分別保管，不得由一人兼管。2.印章應存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并設置密碼或鑰匙保管制度。3.印章保管人員不得擅自將印章轉借他人使用，如因工作需要臨時交接，應辦理交接手續，并進行登記備案。印章使用1.印章使用必須經過審批，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、經辦人等信息。2.申請表經財務負責人審核簽字后，方可使用印章。3.印章使用時，應嚴格按照規定用途加蓋，確保印章清晰、端正。印章停用與銷毀1.印章因損壞、遺失或其他原因需要停用的，應及時辦理停用手續，并將印章交回公司統一保管。2.停用的印章應進行封存，并按照規定程序進行銷毀。銷毀時，應由財務部門會同相關部門共同進行，并做好記錄。財務報銷管理報銷流程1.報銷人填寫報銷申請表，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.將報銷申請表及相關原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應根據公司規定和實際情況進行審批。3.經部門負責人審核通過后，報銷申請表及原始憑證提交給財務部門。財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后，報財務負責人審批。4.財務負責人審批通過后，出納人員根據報銷金額支付款項。如采用現金支付的，應在報銷憑證上加蓋"現金付訖"章；如采用銀行轉賬支付的，應及時辦理轉賬手續。報銷標準1.公司制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公用品費等。報銷人應嚴格按照標準進行報銷，超出標準的部分不予報銷。2.報銷標準應根據公司實際情況和市場行情適時進行調整，并及時通知員工。報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假發票或白條報銷。2.報銷憑證應注明日期、內容、金額、開票單位等信息，并加蓋發票專用章或財務專用章。3.報銷憑證應粘貼整齊，不得隨意涂改或粘貼不規范。財務檔案管理檔案范圍出納工作涉及的財務檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、票據登記簿、印章使用記錄等。檔案整理1.出納人員應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序和類別進行分類裝訂。2.裝訂后的檔案應加蓋封面和封底，注明檔案名稱、年度、月份、冊數等信息，并由裝訂人簽字。檔案保管1.財務檔案應存放在專門的檔案室或文件柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等設施，定期對檔案進行檢查和維護。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定程序進行審批和銷毀。檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人、查閱內容等信息。2.申請表經財務負責人審核簽字后，方可查閱檔案。查閱時，應在檔案室進行，不得將檔案帶出檔案室。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽取或損壞檔案內容，查閱完畢后，應及時歸還檔案。監督與檢查內部監督1.公司財務部門應定期對出納工作進行內部審計和監督，檢查出納人員的工作是否符合本制度規定。2.內部審計人員應查閱相關憑證、賬簿、報表等資料，核實現金、銀行存款等賬目是否準確無誤，票據、印章等管理是否規范。3.對發現的問題，應及時提出整改意見，并督促出納人員進