固資產管理制度?一、總則1.目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產管理流程，提高固定資產使用效益，保障固定資產的安全與完整，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構的固定資產管理。3.定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。4.管理原則固定資產管理遵循"統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人"的原則。公司設立專門的固定資產管理部門，負責固定資產的統一管理；各部門負責本部門固定資產的日常使用、維護和保管；各使用人對所使用的固定資產負有直接責任。二、固定資產管理部門及職責1.固定資產管理部門公司設立[具體部門名稱]作為固定資產管理部門，負責固定資產管理的日常工作。2.固定資產管理部門職責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責固定資產的預算編制、采購審批、驗收、入賬、折舊計提、清查盤點等工作。建立固定資產臺賬和卡片，記錄固定資產的購置、使用、轉移、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，按規定進行處理。負責固定資產的維修、保養計劃的制定和組織實施，提高固定資產的使用壽命和使用效率。對閑置、報廢固定資產進行鑒定和審核，提出處理意見，并按規定進行處置。負責收集、整理、歸檔固定資產管理的相關資料，建立健全固定資產管理檔案。組織開展固定資產管理工作的培訓和宣傳，提高員工的固定資產管理意識。三、固定資產預算管理1.預算編制各部門應根據本部門業務發展需要和固定資產實際使用情況，于每年[具體時間]前編制下一年度固定資產購置預算，報固定資產管理部門審核。固定資產管理部門對各部門提交的預算進行匯總、審核，并結合公司整體發展戰略和資金狀況，編制公司年度固定資產購置預算草案，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的年度固定資產購置預算，由固定資產管理部門下達給各部門執行。2.預算執行各部門應嚴格按照下達的固定資產購置預算執行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應提前[具體時間]向固定資產管理部門提出申請，經審核后報公司管理層批準。固定資產管理部門負責對預算執行情況進行跟蹤和監督，定期檢查各部門預算執行進度，確保預算執行的嚴肅性。3.預算控制公司建立固定資產購置預算控制機制，對固定資產購置支出進行嚴格控制。各部門購置固定資產時，應在預算額度內進行審批和采購。對于超出預算的固定資產購置項目，需經固定資產管理部門審核后報公司管理層特批。未經批準的超預算購置項目，財務部門不得支付相關款項。四、固定資產購置管理1.購置申請各部門因業務需要購置固定資產時，應填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，并提交至固定資產管理部門。2.審批流程固定資產管理部門收到《固定資產購置申請表》后，對申請內容進行審核，核實是否在預算范圍內、是否確有必要購置等。審核通過后，報公司分管領導審批。公司分管領導根據實際情況進行審批，批準后轉財務部門審核資金安排。財務部門審核資金預算后，如資金允許，將申請表返回固定資產管理部門，由其組織采購。3.采購方式固定資產采購應根據實際情況選擇合適的采購方式，包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等。對于金額較大、技術復雜的固定資產采購項目，應采用招標采購方式。固定資產管理部門應按照公司采購管理相關規定，組織采購活動，確保采購過程的公開、公平、公正。4.驗收固定資產到貨后，固定資產管理部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括數量、規格型號、質量、技術性能等是否與合同約定相符。驗收合格后，由驗收人員在《固定資產驗收單》上簽字確認。對于驗收不合格的固定資產，應及時與供應商聯系，要求其限期整改或退換貨。5.入賬固定資產管理部門應在驗收合格后及時辦理固定資產入賬手續，填寫《固定資產入賬登記表》，將固定資產的相關信息錄入固定資產臺賬和卡片，并提交財務部門進行賬務處理。財務部門根據《固定資產入賬登記表》及相關憑證，按照會計準則的規定進行固定資產的賬務核算，確保固定資產賬實相符、賬賬相符。五、固定資產日常管理1.使用與保管各部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，應指定專人負責固定資產的管理，并建立固定資產使用臺賬，記錄固定資產的領用、歸還、使用狀況等信息。固定資產使用人應按照操作規程正確使用固定資產，不得擅自拆卸、改裝、轉借他人使用。如因使用不當造成固定資產損壞的，應承擔相應責任。固定資產保管人員應定期對固定資產進行檢查和維護，確保固定資產的安全和正常使用。發現問題及時報告并處理。2.轉移公司內部各部門之間因工作需要轉移固定資產時，應填寫《固定資產轉移申請表》，注明轉移固定資產的名稱、規格型號、數量、轉移原因、接收部門等信息，并提交至固定資產管理部門。固定資產管理部門審核《固定資產轉移申請表》后，辦理固定資產轉移手續，更新固定資產臺賬和卡片信息，并通知財務部門進行賬務調整。3.租賃公司因業務需要租賃固定資產時，應填寫《固定資產租賃申請表》，詳細說明租賃固定資產的名稱、規格型號、租賃期限、租金支付方式等信息，并提交至固定資產管理部門。固定資產管理部門對租賃申請進行審核，報公司分管領導審批。審批通過后，由固定資產管理部門與租賃方簽訂租賃合同，并負責租賃合同的執行和監督。財務部門按照租賃合同約定支付租金，并進行相應的賬務處理。4.維修與保養固定資產管理部門應定期組織對固定資產進行清查盤點，制定固定資產維修、保養計劃，并組織實施。各部門應及時向固定資產管理部門反饋固定資產的使用狀況和故障情況，以便安排維修和保養工作。固定資產維修、保養費用應按照公司財務制度的規定進行核算和報銷。對于重大維修項目，應進行專項審批。六、固定資產折舊管理1.折舊政策公司固定資產折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限根據國家相關規定和固定資產實際使用情況確定。具體折舊年限和折舊方法如下：[資產類別1]：折舊年限為[X]年，折舊方法為[具體折舊方法]。[資產類別2]：折舊年限為[X]年，折舊方法為[具體折舊方法]。......2.折舊計算固定資產管理部門負責按照規定的折舊政策和折舊方法，計算每月應計提的固定資產折舊額，并編制《固定資產折舊計算表》。財務部門根據《固定資產折舊計算表》進行賬務處理，每月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。3.折舊調整如因固定資產原值變動、折舊年限調整、折舊方法變更等原因需要調整折舊額的，固定資產管理部門應及時計算調整后的折舊額，并編制《固定資產折舊調整表》。財務部門根據《固定資產折舊調整表》進行賬務調整，確保折舊計算的準確性。七、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃固定資產管理部門應每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。2.清查盤點實施固定資產管理部門組織相關人員按照清查盤點計劃對固定資產進行清查盤點，核對固定資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等信息，并與固定資產臺賬和卡片進行核對。清查盤點過程中，發現賬實不符的，應及時查明原因，并填寫《固定資產盤盈盤虧報告單》，詳細記錄盤盈盤虧固定資產的名稱、規格型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧原因等信息。3.清查盤點結果處理固定資產管理部門對《固定資產盤盈盤虧報告單》進行審核后，報公司管理層審批。對于盤盈的固定資產，經審批后按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并補提折舊。對于盤虧的固定資產，經審批后注銷固定資產臺賬和卡片信息，并按照規定進行賬務處理。因保管不善等原因造成盤虧的，應追究相關責任人的責任。4.清查盤點報告固定資產管理部門應在清查盤點工作結束后，撰寫清查盤點報告，總結清查盤點工作情況，分析存在的問題及原因，并提出改進措施和建議。清查盤點報告報公司管理層審閱后存檔。八、固定資產處置管理1.處置申請各部門因固定資產閑置、報廢、毀損等原因需要處置固定資產時，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細注明處置固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交至固定資產管理部門。2.鑒定與審核固定資產管理部門收到《固定資產處置申請表》后，組織相關技術人員對擬處置固定資產進行鑒定，確定其是否符合處置條件。固定資產管理部門對處置申請進行審核，審核內容包括處置原因是否合理、處置方式是否恰當、處置價格是否公允等。審核通過后，報公司分管領導審批。3.處置方式固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈、投資轉出等。對于價值較大的固定資產處置，應采用公開拍賣等方式進行，確保處置價格的公允性。公司內部各部門之間不得擅自處置固定資產。如需調劑使用閑置固定資產，應經固定資產管理部門批準。4.處置審批公司分管領導根據固定資產管理部門的審核意見進行審批。對于重大固定資產處置項目，需報公司董事會或股東大會批準。5.處置實施經審批同意處置的固定資產，固定資產管理部門負責組織實施處置工作。處置過程中應按照規定進行資產評估、交易等操作，確保處置行為的合法性和合規性。處置完成后，固定資產管理部門應及時辦理固定資產處置手續，更新固定資產臺賬和卡片信息，并通知財務部門進行賬務處理。6.處置收入管理固定資產處置收入應按照公司財務制度的規定及時足額入賬，納入公司統一核算和管理。處置固定資產發生的相關費用，如評估費、拍賣費等，應按照規定進行報銷。九、固定資產信息化管理1.固定資產管理系統建設公司建立固定資產管理系統，實現固定資產管理的信息化、規范化和科學化。固定資產管理系統應涵蓋固定資產的購置、驗收、入賬、折舊計提、清查盤點、處置等全過程管理。2.數據錄入與維護固定資產管理部門負責將固定資產的相關信息錄入固定資產管理系統，并確保數據的準確性和完整性。定期對固定資產管理系統中的數據進行維護和更新，及時反映固定資產的變動情況。3.系統應用與查詢公司各部門應通過固定資產管理系統進行固定資產的日常管理工作，如查詢固定資產信息、提交購置申請、辦理轉移手續等。固定資產管理部門和財務部門應利用固定資產管理系統提供的數據，進行固定資產的統計分析和財務管理，為公司決策提供支持。十、監督與考核1.監督檢查公司審計部門定期對固定資產管理情況進行監督檢查，檢查內容包括固定資產管理制度的執行情況、預算執行情況、采購管理情況、日常使用管理情況、清查盤點情況、處置管理情況等。對于監督檢查中發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況