2025年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫與答案

單選題（共1500題）1、下列關于證券公司短期融資券的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ【答案】B2、某上市公司股東大會于2021年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。5月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為（）。A.5月5日B.5月15日C.5月16日D.5月31日【答案】C3、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。A.150B.94C.194D.50【答案】D4、出現(xiàn)以下情況時，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C5、根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。A.70％B.75％C.80％D.85％【答案】B6、上市公司發(fā)行新股的公開募集證券說明書，自最后簽署之日起（）個月內(nèi)有效。A.3B.6C.12D.18【答案】B7、2016年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權，根據(jù)股份支付協(xié)定的規(guī)定，這些高管人員自2016年1月1日起在甲公司連續(xù)服務3年，即可以每股5元的價格購買1萬股價公司普通股票權。2016年1月1日，每份股票期權的公允價值為15元，甲公司預計在未來兩年還將持有5名高管離開公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期權的公允價值為13萬元，甲公司因該股份支付協(xié)議在2016年應確認的管理費用金額是（）。A.195萬元B.216.67萬元C.225萬元D.250萬元E.270萬元【答案】C8、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，屬于對債券持有人權益具有影響的重大事項，政府部門或主要股東在做出重組決策前應充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關義務，并履行必要的程序。關于該履行程序，下列說法正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D9、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關于股票解除限售條件的表述正確的是（??）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權B.不經(jīng)他人同意將股份轉讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷【答案】A11、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、投資者李強被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強應當從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。A.15日B.20日C.1個月D.3個月【答案】C13、甲持有乙公司、丙公司100％股權。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉讓給丙公司，下列說法正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。A.主板上市公司2015年10月15日公開增發(fā)，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2015年4月15日首發(fā)上市，至少2015年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.中小板上市公司2015年10月15日配股，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保存機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】B15、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業(yè)務的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權，乙公司所處行業(yè)部被列入《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（2017年修訂）限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、超額配售選擇權中，發(fā)行新股數(shù)量的計算公式是（）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權累計行使數(shù)量－主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權累計行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權累計行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權累計行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A19、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務會計報告進行審計的是（）。A.擬依據(jù)半年度報告進行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報告進行公積金轉增股本C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進行利潤分配【答案】D20、下列關于企業(yè)以現(xiàn)金結算的股份支付形成的負債的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負債表日，需按當日該負債的公允價值重新計量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A21、甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應收賬款無追索權保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定，甲公司應將該應收賬款分為（）。A.衍生金融資產(chǎn)B.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【答案】D22、自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應在()個月內(nèi)發(fā)行股票；超過時間未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行。A.3B.5C.6D.7【答案】C23、2016年1月1日，甲公司從乙公司購入A生產(chǎn)設備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，A設備的總價款為2000萬元，甲公司因資金周轉問題先于當日支付800萬元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。當日，設備交付安裝，甲公司支付安裝等相關費用20.8萬元。3月31日，設備安裝完畢交付使用。甲公司預計該設備凈殘值為30萬元，預計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。則下列說法中不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C24、由于業(yè)務發(fā)展的需要，甲公司與乙公司簽訂一項轉讓協(xié)議，計劃將生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)線出售，甲公司尚有一批積壓的未完成客戶訂單。甲和乙不具有關聯(lián)方關系。以下假設情形中不符合劃分為持有待售類別條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D25、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A.股東大會選舉產(chǎn)生B.董事會聘任C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.職工民主選舉產(chǎn)生【答案】C26、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。[2015年9月真題]A.300B.312C.276D.336【答案】A27、以下關于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。A.上市公司應當配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應當不少于2人B.內(nèi)部審計部門應當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計D.上市公司應當至少每年要求會計師事務所對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A28、以下情形中，不構成主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、甲公司2020年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0．16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價款960萬元。甲公司2020年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應確認的投資收益為（）萬元。A.100B.112C.120D.125E.132【答案】B30、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ【答案】A31、根據(jù)《關于金融類企業(yè)掛牌融資有關事項的通知》，下列公司中，全國股轉系統(tǒng)目前可受理其掛牌申請的是（）。A.商業(yè)保理公司B.融資租賃公司C.典當公司D.私募基金管理公司E.小額貸款公司【答案】D32、根據(jù)《關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A33、G國有控股上市公司證券發(fā)行完畢后，該企業(yè)控股股東A女士到()辦理了相關股份變更手續(xù)。A.中國證監(jiān)會B.國務院相關部門C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構D.證券登記結算機構【答案】D34、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A35、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D36、企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌集資金應當按照審批機關批準的用途使用，不得用于（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、甲公司2015年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B38、下列各項關于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D39、2008年12月31日，某上市公司一臺機械設備的賬面價值為120萬元，重估的公允價值為150萬元，會計和稅法都規(guī)定按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊，則該公司2010年12月31日的應納稅暫時性差異余額為()萬元。A.12B.18C.24D.30【答案】B40、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A41、下列關于收入的說法正確的是（）。A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應確認收入19800元B.甲公司為促進商品銷售，某商品標價1000元，現(xiàn)準備給予客戶20％的價格折扣，則該公司應確認1000元收入，同時確認200元銷售費用C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2011年9月因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應沖減9月份收入2000元D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務報表尚未批準報出，則甲公司應沖減2012年1月份收入2000元【答案】C42、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下屬于上市公司關聯(lián)法人或關聯(lián)自然人的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D43、下列會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、保薦機構應當在每一會計年度結束之日起（）個月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構報送年度執(zhí)業(yè)報告。A.4B.6C.5D.7【答案】A45、某上市公司總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復符合邏輯。（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B46、以下事項中，構成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權C.甲公司2019年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權，能夠決定B公司的財務及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權，B公司仍持續(xù)經(jīng)營【答案】D47、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、北交所認為創(chuàng)新層掛牌公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起（）后，創(chuàng)新層掛牌公司可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月E.12個月【答案】C49、關于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C50、：甲股份有限公司2010年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2010年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。A.發(fā)現(xiàn)2009年少計財務費用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2009年少提折舊費用0.10萬元C.為2009年售出的設備提供售后服務發(fā)生支出50萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20%改為5%【答案】A51、下列會計處理中，符合我國企業(yè)會計準則規(guī)定的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C52、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權，其中丙公司的股權系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、根據(jù)《關于金融類企業(yè)掛牌融資有關事項的通知》，下列公司中，全國股轉系統(tǒng)目前可受理其掛牌申請的是（）。A.商業(yè)保理公司B.融資租賃公司C.典當公司D.私募基金管理公司E.小額貸款公司【答案】D54、以下關于優(yōu)先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、以下機構可以在證券交易所債券市場上參加記賬式國債的招標發(fā)行及競爭性定價過程，向財政部直接承銷記賬式國債的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B56、下列有關編制中期財務報告的表述中，符合會計準則規(guī)定的是（）。A.中期財務報告會計計量以本報告期期末為基礎B.在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應將新增子公司納入合并范圍C.中期財務報告會計要素確認和計量原則應與年度財務報告相一致D.中期財務報告的重要性判斷應以預計的年度財務報告數(shù)據(jù)為基礎【答案】C57、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D59、中小板的上市公司以下關于募投項目變更的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B60、以下關于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）A.注冊會計師應當對企業(yè)期末所有存貨實施監(jiān)盤B.CPA對企業(yè)存貨實施監(jiān)盤，可獲取有關期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時點，被審計單位可以不用自己再對存貨另行盤點C.CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進行確認，其實施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當天或期后的10天內(nèi)D.實施存貨監(jiān)盤應當事先制定實地監(jiān)盤計劃【答案】D61、某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負債率為70％，為降低資產(chǎn)負債率，擬股本融資4000萬元，則融資后的權益乘數(shù)為（）。A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍【答案】A62、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30％的股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2016年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元，截止2016年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2016年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2016年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A63、下列各項中，屬于長期應付款的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B64、下列關于發(fā)行人及中介機構在首發(fā)上市中行為后果的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A65、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B66、下列關于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結構中通過合同安排所提供的信用保護C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機構發(fā)行的、代表特定目的信托受益權份額D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機構作為發(fā)起機構，將信貸資產(chǎn)信托給受托機構，由受托機構發(fā)行的，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】A67、發(fā)審委委員有下列（）情形的，中國證監(jiān)會應當予以解聘。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B68、根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風險指引》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ【答案】B69、下列關于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務規(guī)定，錯誤的是（??）。A.保薦人的相關子公司或者保薦人所屬證券公司的相關子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定B.發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務機構應當及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C.保薦人應當根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度E.中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關審核會議【答案】D70、甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)。因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設備；新安裝的空調(diào)設備預計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同。下述說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C71、下列關于上市公司分紅的說法中，錯誤的是（）。A.上市公司董事會應當綜合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策B.公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到20％C.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到60％D.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％【答案】C72、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A73、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、下列關于債務重組的說法中，不正確的是（）。A.債權人受讓存貨，債權人應當按其公允價值入賬，重組債權的賬面價值與受讓資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認為債務重組損失B.債務人采用將債務轉為權益工具方式進行債務重組的，債務人初始確認權益工具時，應當按照權益工具的公允價值計量，權益工具的公允價值不能可靠計量的，應當按照所清償債務的公允價值計量C.以修改其他條款進行債務重組，如果修改其他條款導致債務終止確認，債務人應當按照公允價值計量重組債務，終止確認的債務賬面價值與重組債務確認金額之間的差額，計入投資收益D.以組合方式進行債務重組的，所清償債務的賬面價值與轉讓資產(chǎn)的賬面價值以及權益工具和重組債務的確認金額之和的差額，計入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）【答案】A75、上市公司發(fā)行可轉換公司債券，可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起（）后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月【答案】C76、以下關于上市公司發(fā)行可轉換公司債券的說法符合規(guī)定的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C77、關于財務顧問持續(xù)督導，下列敘述錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C78、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A79、關于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C80、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A81、某主板上市公司發(fā)行可轉債，需要滿足的條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C82、下列關于地方政府專項債券的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D83、關于保薦代表人資格應當具備的條件的說法，錯誤的是（）。A.最近3年從事保薦相關業(yè)務B.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分C.應當熟練掌握保薦業(yè)務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業(yè)知識D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施E.八年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷可作為驗證其專業(yè)能力水平的材料之一【答案】A84、A公司為甲產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售企業(yè)，按季度對外提供中期報告。2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產(chǎn)品5000臺、8000臺，每臺售價為0.4萬元。對購買其產(chǎn)品的消費者，A公司做出如下承諾：甲產(chǎn)品售出后3年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產(chǎn)品故障和質(zhì)量問題，A公司免費負責保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個季度實際發(fā)生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定2016年“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年初余額為100萬元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費用于實際發(fā)生時允許稅前扣除。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是（）。A.非貨幣性資產(chǎn)交換利得B.處置長期股權投資產(chǎn)生的收益C.出租無形資產(chǎn)取得的收入D.處置投資性房地產(chǎn)取得的收入【答案】A86、根據(jù)《證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導意見》，以下說法正確的是（）。A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露。債券承銷機構無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.重點支持已納入全國股轉系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉換成股份的條款D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】D87、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就本次發(fā)行股票作出的決議至少應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D89、2017年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權轉讓協(xié)議，將其持有子公司——丙公司70%的股權轉讓給乙公司，甲公司原持有丙公司90%的股權，轉讓完成后，甲公司將失去對丙公司的控制，但能夠對丙公司實施重大影響。截至2017年12月31日，上述股權轉讓的交易尚未完成。假定甲公司就出售的對丙公司的投資滿足持有待售類別的條件。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司2017年12月31日合并資產(chǎn)負債表列報的表述中，正確的是（）A.對丙公司的全部資產(chǎn)和負債按其凈額在持有待售資產(chǎn)或持有待售負債項目列報B.將丙公司全部資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)項目列報，全部負債在持有待售負債項目列報C.將擬出售的丙公司70%股權部分對應的凈資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)或持有待售負債項目列報，其余丙公司20%的股權部分對應的凈資產(chǎn)在其他流動資產(chǎn)或其他流動負債項目列報D.將丙公司全部資產(chǎn)和負債按照其在丙公司資產(chǎn)負債表中的列報形式在各個資產(chǎn)和負債項目分別列報【答案】B90、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計提折舊1600萬元，未計提減值準備，預計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C91、關于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A92、根據(jù)《證券期貨投資者適當性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D93、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A94、某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，下列關于其應當具備的條件描述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D95、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，中國證監(jiān)會在（）個工作日內(nèi)對上市公司的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定。A.5B.10C.15D.20E.30【答案】C96、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務困難的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C97、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度的以下情況需終止上市的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D98、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年，按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本為200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨立第三方，乙公司2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A99、以下屬于政府補助的有（）。A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設補助D.增值稅出口退稅【答案】B100、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》規(guī)定，下列可將公開發(fā)行公司債券初步列為關注類債券的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D101、關于要約收購，下列說法正確的是（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A102、上市公司向原股東配售股份，若代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量（）的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。A.80%B.60%C.50%D.70%【答案】D103、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B104、關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C105、發(fā)審委委員有下列（）情形的，中國證監(jiān)會應當予以解聘。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B106、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B107、李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔任以下哪些職務（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A108、正遠公司應收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財務困難無法性付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務，大華公司普通股每股面值1元，市價2．2元，正遠公司取得投資后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，為取得該投資發(fā)生相關交易費用5萬元，正遠公司對該應收賬款提取壞賬準備50萬元，則正遠公司債務重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。A.5萬元，445萬元B.55萬元，440萬元C.100萬元，485萬元D.145萬元，440萬元【答案】A109、根據(jù)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》，可以發(fā)行地方政府債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C110、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，上市公司應當充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事項。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B111、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B112、以下關于股權激勵說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C113、保薦代表人出現(xiàn)（）情形且情形嚴重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.因保薦業(yè)務受到證券交易所的公開譴責C.參與組織編制的與保薦工作相關文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】C114、下列哪些選項為科創(chuàng)板網(wǎng)下發(fā)行配售標準（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B115、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C116、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，該細則調(diào)整的減持行為包括（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D117、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D118、以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C119、某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引》，下列情形中，應當中止發(fā)行的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B120、甲公司有A原材料賬面價120萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元/套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費為10萬元，產(chǎn)品售價260元/套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。[2015年9月真題]A.0B.10C.20D.40【答案】C121、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D122、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司使用閑置募集資金暫時用于補充流動資金的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B123、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B124、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A125、下列有關審計證據(jù)充分性的說法中．錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B.計劃從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多【答案】A126、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D127、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事會應占多數(shù)，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿128、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C129、甲公司銷售商品產(chǎn)生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×16年10月20日，雙方經(jīng)協(xié)商達成以下協(xié)議：乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B130、下列各項中，屬于應計人損益的利得的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C131、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說法，正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B132、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是()。A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股【答案】B133、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅳ【答案】A134、首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B135、根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有（）A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權。公司應以其全部凈資產(chǎn)對公司的債務承擔責任B.有限責任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔責任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.公司住所為公司辦公地點所在地【答案】C136、債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。A.流動性B.安全性C.收益性D.償還性【答案】A137、下列關于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。A.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施B.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標的公司2019年盈利預測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2019年實際盈利為4000萬元，證監(jiān)會可以對相關責任人員出具警示函C.上市公司未履行信息披露義務，情節(jié)嚴重的，證監(jiān)會可以對相關責任人員采取市場禁入措施D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D138、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有（）。[2015年5月真題]A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D139、關于保薦工作底稿的說法，錯誤的是（）。A.保薦代表人必須為其具體負責的每一項目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B.保薦工作底稿的保存期不少于3年C.保薦工作底稿應當真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程D.保薦機構應當建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿【答案】B140、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B141、根據(jù)《股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號——關于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯誤的是（）。A.未能按時提交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會將核準文件交發(fā)行人的當日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機構應向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項需分別出具專業(yè)意見D.更換會計師事務所的，應重新上發(fā)審會E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項，有關說明提交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補充公告【答案】D142、關于深交所上市公司股票上市公告書中財務會計資料的披露要求，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅵ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A143、下列關于外幣財務報表折算的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A144、上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應在()委托上市公司通過證券交易所網(wǎng)站申報其個人信息。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C145、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋【答案】A146、A為甲股份有限公司的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，下列各項屬于該例外情形的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B147、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】D148、公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B149、甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】D150、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C151、2011年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D152、在全國企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關于該公司進行重大資產(chǎn)重組的相關說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D153、甲、乙兩公司均是在證券交易所上市的公司，2012年3月，兩公司之間簽定了1份買賣合同，雙方約定甲公司從某公司處購買機器設備1.套，價值2000萬元，該交易金額占乙公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值15%，后雙方就產(chǎn)品質(zhì)量問題訴諸法院。根據(jù)規(guī)定，甲、乙兩公司應當對有關該訴訟的下列()事項及時披露。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】B154、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產(chǎn)品售價30萬元／套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A155、關于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A156、下列關于分部報告的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C157、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成后（）個月內(nèi)不得轉讓。A.12B.24C.6D.36E.3【答案】A158、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年2月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議【答案】A159、擬上市公司董事會構成符合規(guī)定的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C160、下列關于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C161、證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)支持證券投資者享有的權利包括（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B162、關于上交所科創(chuàng)板上市企業(yè)的規(guī)范類強制退市，下列要求正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C163、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列發(fā)行人中，承銷機構不得承接的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B164、關于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B165、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構成發(fā)行障礙的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B166、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B167、關于地方政府債務預算管理，下列說法正確的是（）。A.非債券形式專項債務應當在證監(jiān)會規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券B.經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券C.一般債務收入應當用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出D.專項債務收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出【答案】B168、下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據(jù)一致【答案】C169、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D170、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過500萬元【答案】B171、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B172、下列關于開展政府和社會資本合作項目資產(chǎn)證券化有關的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A173、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所對上市公司給予一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A174、為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司2013年應確認的財務費用為（）萬元。A.100B.60C.0D.160【答案】B175、根據(jù)《關于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】D176、下列關于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會工作規(guī)則的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A177、關于非上市公眾公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B178、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購入取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】C179、甲上市公司是乙公司的惟一控股股東，乙公司申請到境外上市，甲公司及乙公司的董事、高級管理人員及其關聯(lián)人員持有乙公司的股份，不得超過乙公司到境外上市前總股的()。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】B180、關于租賃，以下說法正確的是（）。A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D181、下列關于被收購公司董事會義務的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規(guī)定的有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C182、下列關于利潤分配的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C183、保薦機構在科創(chuàng)板股票上市的持續(xù)督導期應當履行的職責有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C184、甲上市公司監(jiān)事王某，2016年5月買了甲公司300萬股票，2016年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A185、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應在受理當日預先披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A186、下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A187、甲以協(xié)議轉讓方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續(xù)增持乙公司5％的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進行權益披露的時點分別是（）。A.其持有乙公司股份5％和10％時B.其持有乙公司股份5％和8％時C.其持有乙公司股份8％和12％時D.其持有乙公司股份8％和10％時【答案】D188、下列關于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應當為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股【答案】D189、張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A.創(chuàng)立大會B.股東大會C.董事會D.監(jiān)事會【答案】A190、證券市場資信評級業(yè)務檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15【答案】C191、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請公開發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉換公司債券發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B192、下列關于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A193、關于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項表述中錯誤的是（）。A.對于換入資產(chǎn)，企業(yè)應當在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認條件時予以確認B.對于換出資產(chǎn)，企業(yè)應當在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認條件時終止確認C.換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)D.換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認條件的，資產(chǎn)負債表日不應終止確認換出資產(chǎn)【答案】D194、2019年10月下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D195、下列各項屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B196、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D197、以下情形中，可以免予以要約收購方式增持股份的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C198、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂），招股說明書全文文本扉頁應載有的內(nèi)容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C199、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項評級被下調(diào)至AA，評級展望為負面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A200、未通過證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)核程序的投資銀行類項目，不得存在下列（）行為。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B201、關于上市公司回購中的要約價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C202、下列各項中，不屬于企業(yè)合并準則中所界定的企業(yè)合并的是（）。A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權，交易事項發(fā)生后黃河公司仍維持其獨立法人資格持續(xù)經(jīng)營B.A公司以其資產(chǎn)作為對價取得對B公司的控制權，交易事項發(fā)生后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營C.X公司支付對價取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項發(fā)生后X公司失去法人資格D.M公司購買N公司40%的股權，對N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】D203、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應當在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告，該公告包括（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B204、關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C205、因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以采取（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A206、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ【答案】A207、下列關于證券公司短期融資券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A208、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B209、個人投資者可以進行哪些債券投資（）A.Ⅰ、ⅡB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C210、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B211、上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計年度至少下降()。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】C212、下列關于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C213、公司暫停上市的情形包括()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B214、公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ