1一、單項選擇題（本題共30分，每小題1分。每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。選對正確答案即得分。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列有關(guān)內(nèi)部審計的表述中,錯誤的是()。A內(nèi)部審計領(lǐng)域廣泛、方法多樣B內(nèi)部審計人員沒有保持獨立性的要求c內(nèi)部審計為董事會或最高管理層提供服務D內(nèi)部審計能夠促進完善內(nèi)部控制和風險管理2.關(guān)于審計法所規(guī)定的審計法律責任,下列說法中正確的是()。A法律責任包括行政責任、刑事責任和民事責任B法律責任的主體包括被審計單位及其有關(guān)的直接責任人和國家審計人員c法律責任以行政責任為主,刑事責任、民事責任為輔D法律責任的范圍涉及國家審計、內(nèi)部審計和社會審計3.根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,下列有關(guān)我國審計機關(guān)的表述中,錯誤的是()。A國務院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)B審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果C地方審計機關(guān)經(jīng)審計署批準可在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)D審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉4.下列有關(guān)審計準則的表述中,正確的是()。A審計準則是作出審計決定的事實根據(jù)B審計準則規(guī)定了審計機關(guān)的管理體制C審計準則是完善被審計單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)D審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵循的行為規(guī)范()5.下列各項中,不屬于審計組組長工作職責的是()。A組織實施審計工作B整改審計發(fā)現(xiàn)的問題C編制或?qū)彾▽徲媽嵤┓桨窪審核審計組起草的審計報告6.下列行為中,違反審計人員職業(yè)道德要求的是()。A獲取和保持專業(yè)勝任能力B保持客觀公正的立場和態(tài)度c保守在審計工作中知悉的商業(yè)秘密D根據(jù)被審計單位的意愿形成審計意見7.審計機關(guān)和審計人員開展的下列工作中,適用國家審計準則的是()。A執(zhí)行專項審計調(diào)查任務2B配合有關(guān)部門查處案件c制定審計機關(guān)財務管理制度D與有關(guān)部門共同辦理檢查事項8.下列有關(guān)國家審計工作要求的表述中,錯誤的是()。A審計組實行主審負責制B審計實施中應持續(xù)關(guān)注審計標準的適用性C審計實施中應持續(xù)評價審計證據(jù)的充分性和適當性一般審計項目的審計實施方案由審計組組長審定,并及時D報審計機關(guān)業(yè)務部門備案9.根據(jù)國家審計準則的規(guī)定,下列有關(guān)審計工作底稿的表述中,正確的是()。A非重大事項的審計工作底稿不用進行審核B所有審計工作底稿應由審計組組長親自編制c審計工作底稿必須由被審計單位負責人審定審計工作底稿主要記錄審計人員依據(jù)審計實施方案執(zhí)行的審查活動10.對審計人員來說,被審計單位提供的與其他單位簽訂的采購合同是()。A親歷證據(jù)B環(huán)境證據(jù)C內(nèi)部證據(jù)11.審計人員對存貨進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于()。A視聽證據(jù)B鑒定證據(jù)C實物證據(jù)D環(huán)境證據(jù)12.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中,錯誤的是()。A審計證據(jù)可靠性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量B不同來源或不同形式的審計證據(jù)相互印證時,審計證據(jù)較具可靠性C審計證據(jù)越能真實客觀地反映審計事項的實際情況,證據(jù)就越可靠D審計證據(jù)的可靠性與取證程序、審計人員的工作能力和經(jīng)驗密切相關(guān)13.下列有關(guān)風險基礎(chǔ)審計取證模式的表述中,正確的是()。A能夠消除全部審計風險B從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手C主要用于查錯糾弊D立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價14.下列有關(guān)審計取證基本方法的表述中,錯誤的是()。A詳查法即全面詳細審查,等同于全部審計B詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位3C對局部審計中的某些事項可以采用抽查法,也可以采用詳查法D順查法的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致15.審計人員利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,該審計取證方法是()。A詢問B外部調(diào)查C重新計算D重新操作（添加專屬老師微信號firstudy免費領(lǐng)取最新版真題手稿；并有相關(guān)課程題庫考前押題押密等相關(guān)最新資源）16.下列各項中,屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。A及時評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況B批準付款與簽發(fā)付款支票的職責相分離c及時、準確地收集與內(nèi)部控制相關(guān)的信息D根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點建立恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)17.下列有關(guān)內(nèi)部控制局限性的表述中,正確的是()。A內(nèi)部控制的運行無須遵循成本效益原則B內(nèi)部控制一般僅針對非常規(guī)業(yè)務活動而設(shè)置C內(nèi)部控制的局限性可以通過設(shè)置完善的內(nèi)部控制消除D內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效18.財務報表審計中,審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制進行初步評價后,認為應當實施內(nèi)部控制測試的情形是()。A內(nèi)部控制設(shè)計存在重大缺陷B內(nèi)部控制沒有得到有效執(zhí)行C內(nèi)部控制設(shè)計合理且預期運行有效實施內(nèi)部控制測試減少的實質(zhì)性審查工作量,小于進行必D要的內(nèi)部控制測試的工作量19.下列各項中,屬于計算機審計終結(jié)階段工作內(nèi)容的是()。A生成滿足數(shù)據(jù)分析需要的審計中間表B確定數(shù)據(jù)采集的范圍、內(nèi)容和重點C將數(shù)據(jù)分析的結(jié)果作為審計證據(jù)歸檔D摸清被審計單位計算機的分布及應用情況20.審計人員對賒銷的內(nèi)部控制有效性進行測試時,可以采用的審計程序是()。A審查壞賬準備的提取和使用是否正確B核對應收賬款總賬余額和明細賬余額是否相符c詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理及倉庫主管賒銷控制是否有效D審查是否按照賒銷政策調(diào)查客戶信用狀況并授權(quán)批準421.審計人員審查營業(yè)收入時發(fā)現(xiàn)下列情況,其中屬于虛增營業(yè)收入的是()。A將材料銷售收入計入營業(yè)外收入B將半成品銷售收入計入營業(yè)收入C虛開商品銷售發(fā)票計入營業(yè)收入D銷售商品退回時沖減當期營業(yè)收入22.為檢查營業(yè)收入記錄的完整性,下列程序中最有效的是()。A抽取銷貨單追查有無相應的出庫單B抽取出庫單追查有無相應的銷售發(fā)票C抽取主營業(yè)務收入明細賬記錄追查有無相應銷貨單D抽取出庫單追查主營業(yè)務收入明細賬有無相應記錄23.審計人員對應付賬款進行審計時,下列程序中,可交由被審計單位實施的是()。A編制應付賬款明細表B確定應付賬款函證對象C分析應付賬款余額變動是否異常D抽查應付賬款明細賬并與原始憑證進行核對24.下列有關(guān)應付賬款函證的說法中,錯誤的是()。A內(nèi)部控制有效時,可適當縮小函證范圍B對應付賬款進行函證可查明所有未入賬的應付賬款c可預先向采購部門取得本期供應商名錄以確定函證對象D回函金額與應付賬款明細賬余額不相等時,應查明原因25.對于被審計單位認定為受托加工的材料,能有效證實其所有權(quán)的審計程序是()。A向委托加工單位函證核實B要求被審計單位出具書面聲明C審查是否存在該材料的入庫記錄D審查受托加工材料是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批26.在銷售與收款循環(huán)中,批準賒銷信用與銷售相互獨立,主要是為了防止()。A商品被盜竊B貸款被貪污C增加信用風險D漏記銷售業(yè)務27.下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中,正確的是()。A多處存放的現(xiàn)金應同時進行全面清點B現(xiàn)金監(jiān)盤的主要目的是確定現(xiàn)金的所有權(quán)C現(xiàn)金監(jiān)盤應提前通知出納員以獲取對審計工作的配合D審計人員應在會計主管和出納在場的情況下清點現(xiàn)金并進行記錄28.審計人員對籌資與投資業(yè)務實施的下列審計程序中,屬于內(nèi)部控制測評程序的是()。A重新計算未分配利潤5B檢查對外投資是否經(jīng)授權(quán)批準c驗證實物投入資產(chǎn)的所有權(quán)D檢查股票發(fā)行會計處理的正確性29.為核實銀行存款收支的截止期是否正確,審計人員應實施的審計程序是()。A分析比較銀行存款各月末余額B抽查銀行付款憑證是否經(jīng)授權(quán)人審批C審查資產(chǎn)負債表日前后數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務D核對銀行存款日記賬余額與銀行存款總賬余額是否相符30.下列各項中,屬于財務報告舞弊的是()。A篡改原始單據(jù)B披露關(guān)聯(lián)交易C更正前期差錯D變更會計政策（添加專屬老師微信號firstudy免費領(lǐng)取最新版真題手稿；并有相關(guān)課程題庫考前押題押密等相關(guān)最新資源）二、多項選擇題（本題共40分，每小題2分。每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）31.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,下列各項中,屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責的有()。A對與審計事項相關(guān)的外部供應商進行審計B對本單位內(nèi)部控制及風險管理情況進行審計C對所屬單位的境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計D對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計E對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計32.下列關(guān)于審計分類的闡述中,正確的有()。A按執(zhí)行審計地點分類,分為就地審計和報送審計B按實施審計的內(nèi)容分類,分為全部審計和局部審計c按審計主體分類,分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計D按實施審計周期分類,分為事前審計、事中審計和事后審計E按審計范圍分類,分為財務審計、績效審計和合規(guī)審計33.下列有關(guān)審計目標的表述中,正確的有()。A審計目標影響審計程序B財務審計和績效審計的具體目標相同c審計標準的選擇不受審計目標的影響D內(nèi)部審計具體目標應服務組織整體目標E社會審計的具體目標與管理層認定密切相關(guān)34.根據(jù)審計法的規(guī)定,下列各項中屬于審計機關(guān)權(quán)限的有()。6A要求被審計單位提供運用計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)B經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準,查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶C凍結(jié)被審計單位在金融機構(gòu)的有關(guān)存款D制止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證和會計賬簿等資料的行為E有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬薄、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng),以及其他與財政財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)（添加專屬老師微信號firstudy免費領(lǐng)取最新版真題手稿；并有相關(guān)課程題庫考前押題押密等相關(guān)最新資源）35.下列有關(guān)審計機關(guān)授權(quán)審計的表述中,正確的有()。A審計機關(guān)不得超越自己的權(quán)限進行授權(quán)B審計機關(guān)可以向沒有業(yè)務領(lǐng)導關(guān)系的審計機關(guān)進行授權(quán)C審計機關(guān)可以將其審計范圍內(nèi)的審計事項授權(quán)給社會審計組織實施D授權(quán)審計的事項必須是法律允許授權(quán)下級審計機關(guān)審計的事項E對法律明確規(guī)定只能由某級審計機關(guān)進行審計的事項,不能授權(quán)審計36.下列各項中,屬于國家審計實施階段的工作有()。A成立審計組B編制審計工作方案c編制審計實施方案D調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況E起草審計報告37.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中,正確的有()。A與審計目標無關(guān)的資料不能作為審計證據(jù)B審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量C獲取更多的審計證據(jù)可以彌補其質(zhì)量上的缺陷D對于重要審計事項,不應以審計成本的高低為由減少必要的審計程序E不同來源的審計證據(jù)無法相互印證時,審計人員應當追加必要的審計措施38.下列有關(guān)審計取證具體方法的表述中,正確的有()。A積極函證比消極函證所取得的審計證據(jù)更可靠B根據(jù)調(diào)查方式的不同,外部調(diào)查可分為現(xiàn)場調(diào)查和函證c被審計期間期末余額為零的賬戶一般不需要進行外部調(diào)查D實施消極函證時,審計人員無需對整個函證過程進行控制E積極函證要求收函單位對函詢事項無論是否與事實相符都應給予復函39.審計人員采用風險基礎(chǔ)審計模式實施財務報表審計,下列有關(guān)審計風險的表述中,正確的有()。A審計風險具有潛在性B審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險C重大錯報風險可分為固有風險和經(jīng)營風險D重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性740.按照審計機關(guān)審計檔案管理的規(guī)定,永久保管的審計檔案材料包括()。A特別重大的審計事項B具有突出代表意義的審計事項c查考價值較大的審計事項D一般性審計事項E列入審計工作報告的審計事項41.下列有關(guān)績效審計的表述中,正確的有()。A績效審計目標與財務報表審計目標不同B確定績效審計項目時應考慮審計成本和可操作性c利用外部專家工作是績效審計收集審計證據(jù)的常用方法D績效審計的定性分析方法包括比率分析法、回歸分析法等E績效審計是對被審計單位資源管理和使用有效性進行的檢查和評價42.與文字描述法相比,應用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有()。A可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述B調(diào)查范圍明確,問題突出,容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)C設(shè)計合理的標準調(diào)查表,可廣泛適用于同類型被審計單位,從而減少審計工作量D調(diào)查表可由若干人分別同時回答,有助于保證調(diào)查效果E便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調(diào)查表作出修改43.下列有關(guān)審計報告的表述,正確的有()。A內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后通常撰寫簡式審計報告B我國國家審計機關(guān)在實施審計后撰寫的是簡式審計報告C審計報告復核是審計質(zhì)量控制措施之一D國家審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)E注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件44.下列對函證結(jié)果的處理方法中,正確的有()。A對由于寄送地址不詳導致函證退回的應收賬款,全額確認為壞賬B對函證回函認可的金額予以確認C肯定式函證若未能在規(guī)定時期內(nèi)答復,則放棄函證D函證回函認可的金額與賬面金額有差異的,應查明產(chǎn)生差異的原因E肯定式函證若未能在規(guī)定時期內(nèi)答復,應進行第二次函證45.應收賬款函證回函確認的金額與函證的金額有差異,可能存在的原因有()。A購銷雙方登記入賬的時間不同B一方或雙方記賬錯誤C被審計單位弄虛作假D函證方式不恰當E購銷雙方存在爭議46.運用分析方法審查產(chǎn)品成本合理性時,應分析比較某些項目近期各年度和本年各個月份的8總額、構(gòu)成及其變動情況,這些項目包括有()。A主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本B生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本C制造費用D管理費用E直接材料費用47.某企業(yè)2023年12月30日采購一批貨物并驗收入庫,2024年1月收到購貨發(fā)票,2024年2月支付貨款,企業(yè)在收到購貨發(fā)票前未作賬務處理。審計人員可以據(jù)此判斷該企業(yè)()。A2023年末貨幣資金被高估B2023年末存貨被低估c2023年末負債被低估D2023年度營業(yè)收入被高估E2023年度營業(yè)利潤被低估48.下列職責中,應當相互分離的職責有()。A原材料的采購與保管B原材料的保管與盤點C產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗收D生產(chǎn)計劃的制定與審批E原材料的保管與發(fā)出49.在現(xiàn)金收付業(yè)務的審查中,檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點有()。A驗算加計數(shù),檢查是否存在差錯。B審閱摘要欄,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法。C檢查發(fā)生額,檢查現(xiàn)金收付金額是否過大。D檢查每日余額,看其是否超出了規(guī)定的限額。E檢查收支業(yè)務是否符合截止期要求50.下列各種內(nèi)部控制程序中,屬于控制“借款和所有者權(quán)益的增減變動及其利息和股利已登記入賬”的有()。A如保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料,應同總分類賬核對相符B借款或發(fā)行股票經(jīng)過授權(quán)審批c籌資業(yè)務的會計記錄、授權(quán)和執(zhí)行等方面明確職責分工D借款合同或協(xié)議由專人保管E如由外部機構(gòu)保存,須定期同外部機構(gòu)核對三、案例分析題（本題包括三個案例題，每個案例題包括5小題，每小題2分，每個案例題10分，共30分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或者多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）(一)資料2024年3月,某審計組對甲公司2023年度財務收支進行了審9計。有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員了解了甲公司的內(nèi)部控制情況,并編制了審計工作底稿,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司規(guī)定銷售部門不能審批顧客信用;(2)甲公司建立了倉庫管理制度,其中規(guī)定未經(jīng)過授權(quán)的人員不得進入倉庫;(3)甲公司的信息系統(tǒng)對不同的用戶根據(jù)其工作職責設(shè)置了不同的訪問和編輯權(quán)限,用戶須使用用戶名和密碼登錄系統(tǒng);(4)甲公司建立了較為完備的人力資源管理制度,并在實際經(jīng)營活動中遵照執(zhí)行。2.審計人員在了解甲公司整體內(nèi)部控制情況的基礎(chǔ)上,還專門了解了其信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況,審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度,包括操作規(guī)范流程、風險管理、職責分配,以及計算機信息系統(tǒng)監(jiān)控等;(2)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準確性,采用了下拉菜單選擇等方式;(3)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性,對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求;(4)甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程。3.審計組擬抽取甲公司在2023年開具的銷售發(fā)票副本,對發(fā)票金額是否存在錯誤進行審查。4.審計組了解到甲的產(chǎn)品展示廳向顧客直接銷售產(chǎn)品,現(xiàn)金收款人員在專門的收款臺使用收銀機集中收款,并自動打印銷售小票。5.審計組擬檢查甲公司是否存在將應計入本期的銷售收入推遲至以后期間入賬,或?qū)嬋胍院笃陂g的銷售收入提前至本期入賬的情況。要求:根據(jù)資料,為下列問題從備選答案中選出正確答案51.針對“資料1”下列有關(guān)甲公司內(nèi)部控制情況的表述中,正確的為()。A(1)屬于控制活動要素B(2)屬于信息與溝通要素c(3)屬于對控制的監(jiān)督要素D(4)屬于控制環(huán)境要素52.針對“資料2”,屬于計算機信息系統(tǒng)一般控制審計內(nèi)容的為()。(僅中級)A甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度,包括操作規(guī)范流程、風險管理、職責分配,以及計算機信息系統(tǒng)監(jiān)控等B甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準確性,采用了下拉菜單選擇等方式C甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性,對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求D甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程53.針對“資料3”,為防止發(fā)票金額出現(xiàn)錯誤,甲公司應設(shè)計和執(zhí)行的控制活動為()。A對于每一張打印出來的發(fā)票由專人對其進行核對與復核B銷售發(fā)票的單價小計、商品代碼、客戶代碼,以及商品摘要等事項均由計算機開票系統(tǒng)予以控制C計算機系統(tǒng)自動將銷售發(fā)票上的客戶代碼、商品發(fā)送地址、金額等信息與應收賬款主文檔中的相關(guān)信息進行比對D通過邏輯登錄限制控制客戶代碼文檔、定價文檔、商品代碼和摘要文檔的變更,只有得到授權(quán)的員工才能對其進行更改54.針對“資料4”,審計組為了確定甲公司產(chǎn)品展示廳現(xiàn)金銷售相關(guān)控制活動是否得到有效執(zhí)行,應當實施的控制測試為()。A檢查當天銷售匯總表上復核人的簽名B檢查收銀臺打印銷售小票和現(xiàn)金銷售匯總表的程序設(shè)置和修改權(quán)限設(shè)置C檢查盤點記錄和結(jié)算記錄上負責核對和現(xiàn)金記錄與銷售匯總表的員工簽名D實地觀察收銀臺、收銀機和收款人員的收款過程,并檢查監(jiān)控設(shè)施的運轉(zhuǎn)情況55.針對“資料5”,審計組為確定甲公司在資產(chǎn)負債表日前后幾日銷售收入的入賬時間是否正確,應當實施的實質(zhì)性程序為()。A復核資產(chǎn)負債表日前后銷售和發(fā)貨情況,確定業(yè)務活動是否異常B抽取資產(chǎn)負債表日前后若干天的出庫單并與應收賬款和銷售收入明細賬進行核對C檢查資產(chǎn)負債表日后應收賬款明細賬的貸方發(fā)生額,并關(guān)注退貨、超過信用期未收回款項的項目等D抽取資產(chǎn)負債表日前后若干天的銷售發(fā)票存根,檢查發(fā)票上所列商品單價,并與經(jīng)授權(quán)的價目表進行核對(二）資料2024年4月,某審計組對乙公司2023年度財務收支進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和資料如下:1.審計人員對該循環(huán)內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到:(1)材料或產(chǎn)品驗收入庫后,倉庫保管員根據(jù)入庫單填寫“倉庫貨物登記簿”;(2)倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中各類存貨的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄;(3)各車間領(lǐng)取原材料需填寫領(lǐng)料單,倉庫保管員根據(jù)經(jīng)過審批的領(lǐng)料單發(fā)出原材料;(4)由于輔助材料的用量很少,領(lǐng)取輔助材料無需填寫領(lǐng)料單。3.按照工作安排,審計人員于2024年4月10日對乙公司的存貨實施了監(jiān)盤,相關(guān)審計程序如(1)要求乙公司成立存貨盤點小組,并參與制訂盤點計劃;(2)指揮盤點工作的開展,并作為盤點小組成員進行盤點、編制盤點表;(3)抽查盤點記錄,對各類存貨的數(shù)量、單價、金額等進行復核;(4)對于受托代管的存貨,向存貨所有權(quán)人進行函證。4.監(jiān)盤結(jié)果顯示:截至2024年4月10日,B產(chǎn)品結(jié)存3.6萬件。存貨明細賬顯示:2023年12月31日B產(chǎn)品庫存3.7萬件,2024年1月1日至盤點日,B產(chǎn)品驗收入庫2萬件,銷售出庫2.2萬件。5.乙公司采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價,并按照單個存貨項目分別計提存貨跌價準備。審計發(fā)現(xiàn),2023年12月31日,乙公司C存貨和D存貨的成本分別為350萬元和250萬元,可變現(xiàn)凈值分別為400萬元和150萬元。該公司以前未對C存貨和D存貨計提存貨跌價準備。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。56.“資料1”中,乙公司的做法符合內(nèi)部控制要求的為()。A材料或產(chǎn)品驗收入庫后,倉庫保管員根據(jù)入庫單填寫“倉庫貨物登記簿”B倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中各類存貨的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄C各車間領(lǐng)取原材料需填寫領(lǐng)料單,倉庫保管員根據(jù)經(jīng)過審批的領(lǐng)料單發(fā)出原材料D由于輔助材料的用量很少,領(lǐng)取輔助材料無需填寫領(lǐng)料單57.假定乙公司2021-2023年A產(chǎn)品銷量穩(wěn)定,針對“資料2”,審計人員初步判斷乙公司可能存在的問題為()。A少計制造費用B多計直接人工費C少計直接材料費D多結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用58.“資料3”中,審計人員所實施的審計程序恰當?shù)臑?)。A要求乙公司成立存貨盤點小組,并參與制訂盤點計劃B指揮盤點工作的開展,并作為盤點小組成員進行盤點、編制盤點表C抽查盤點記錄,對各類存貨的數(shù)量、單價、金額等進行復核D對于受托代管的存貨,向存貨所有權(quán)人進行函證59.“資料4”中,關(guān)于B產(chǎn)品,審計人員可以初步得出的審計結(jié)論為()。A賬實相符B賬實不符,盤虧1000件c賬實不符,盤盈1000件D賬實不符,盤虧3000件60.“資料5”中,2023年末乙公司對C存貨和D存貨計提的跌價準備金額應為()。A0和100萬元B50萬元和0C50萬元和100萬元D100萬元和50萬元(三)資料:2024年2月,某審計組對甲公司2023年度財務收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后,進一步進行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn),甲公司財務人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單,他還同時擔任以下職(1)將填寫的銀行進賬單送存銀行;(2)在銀行進賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務進行審計時,對支出金額在10萬元以上的逐項審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機抽到20%的業(yè)務進行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機抽取1%的業(yè)務進行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單,經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門,會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。5.審計人員了解到,甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認不存在缺貨情況并得到信用審批部門的批準后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61.“資料1”中,審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了下列操作,正確的為()。A對歷史數(shù)據(jù)進行了適當?shù)脑黾雍托薷腂對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進行了分析C將不同流程和不同時間段的業(yè)務數(shù)據(jù)整合起來形成中間表D對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進行字段選擇得到了分析性中間表62.“資料2”中,審計人員認為不能由趙某承擔的職責為()。A將填寫的銀行進賬單送存銀行B在銀行進賬單上加蓋印鑒c登記銀行存款總賬D核對匯款通知書63.“資料3”中,審計人員采用的樣本選取方法為()。A系統(tǒng)選樣法B分層選樣法C整群選樣法D隨機選樣法64.“資料4”中,未涉及的控制活動為()。A實物控制B職責分工控制c業(yè)務授權(quán)控制D憑證與記錄控制65.“資料5”中,審計人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進行了審查,應當實施的控制測試為()。A追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務的處理流程B檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字C要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D重新編制應收賬款賬齡分析表參考答案正確答案BBCDBDAADCCADADBDCCDCDABACABCABCDEACADEABDEADEACDABDEABEABDABABCECDEABCEABCEABCDABCDACDEADADABCDABCDABACACDCACCAB文字解析：1.B獨立性是審計的本質(zhì)特征,無論是內(nèi)部審計還是國家審計、社會審計,都要保持獨立性。2.B選項AC,審計法所規(guī)定的審計法律責任以行政責任為主,也包括相應的刑事責任,但不包括民事責任;選項D,審計法所規(guī)定的審計法律責任是國家審計的法律責任,不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責任,是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任。3.C審計機關(guān)根據(jù)工作需要,經(jīng)本級人民政府批準,可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu),故選項C錯誤。4.D審計準則是審計規(guī)范體系中的重要組成部分,是審計人員在審計工作過程中必須遵守的行為規(guī)范,也是評價審計人員工作質(zhì)量的重要依據(jù),故選項D正確。5.B審計組組長是審計現(xiàn)場業(yè)務、廉政、保密、安全等工作的第一責任人,其工作職責是:編制、審定審計實施方案;組織實施審計工作;督導審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù):組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計事項移送處理書、專題報告、審計信息等審計結(jié)果類文書;配置和管理審計組的資源;審計機關(guān)規(guī)定的其他職責,故選項B不屬于審計組組長工作職責。6.D審計人員應該在獲取充分適當證據(jù)的基礎(chǔ)上,獨立發(fā)表審計意見,故選項D錯誤。7.A國家審計準則總則中規(guī)定,我國國家審計準則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務和專項審計調(diào)查業(yè)務。8.A審計組實行組長負責制。9.DA選項,國家審計準則規(guī)定,審計組組長應當對審計工作底稿進審核。B選項,審計人員編制,審計組長審核。C選項,審計組織審核。審計工作底稿主要記錄審計人員依據(jù)審計實施方案執(zhí)行審計措施的活動,故選項D正確。10.C被審計單位提供的與其他單位簽訂的采購合同屬于內(nèi)部證據(jù),選項C正確。11.C實物證據(jù)是通過實際觀察或盤點取得的,用以確定實物資產(chǎn)的存在性。例如,庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)可以通過監(jiān)盤的方式證明其是否確實存在。12.A可靠性是指證據(jù)的可信程度,是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。13.D無論哪種取證模式,都不能消除全部審計風險,選項A錯誤。選項B屬于制度基礎(chǔ)審計的特點,選項C屬于賬目基礎(chǔ)審計的特點。14.A詳查法即全面詳細審查,屬于審計方法,全部審計屬于審計類別,兩者不能混同。選項A表述錯誤。B表述正確,詳查法的缺點限制了它的適用范圍。詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位,以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀行為的被審計單位,可考慮采用詳查法。C表述正確,對局部審計中的某些審計事項可以采用抽查法,也可以采用詳查法。例如,對貨幣資金收支類業(yè)務進行審查時,就可以采用詳查法。D正確,順查法指審計的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的方法。逆查法是指審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相反的方法。15.D重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對有關(guān)數(shù)據(jù)計算的正確性進行核對。重新操作,是指對有關(guān)業(yè)務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證。例如,審計人員利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單,重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與被審計單位編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行比較。故選項D正確。16.B內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素組成。選項A屬于對控制的監(jiān)督要素,選項C屬于信息與溝通要素。選項D屬于控制環(huán)境要素?？刂苹顒右话惆I(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。故選項B正確。17.DA選項,內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益原則。B選項,內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設(shè)置。C選項即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制,也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效。18.C審計人員認為存在下列情形之一的,應當測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性:(1)某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預期運行有效,能夠防止重要問題的發(fā)生。(2)僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)。19.C審計報告階段:如果數(shù)據(jù)分析的結(jié)果能夠直接查實問題,審計人員應該對電子數(shù)據(jù)進行直接取證,并對相關(guān)原始數(shù)據(jù)、處理產(chǎn)生的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、中間表等保存妥當,作為審計證據(jù)歸檔。選項A屬于審計實施階段。選項BD屬于審計準備階段。20.D選項A和B是實質(zhì)性程序,選項C生產(chǎn)部門經(jīng)理無法對賒銷控制是否有效進行評價。21.C選項A導致營業(yè)收入虛減。選項BD處理均正確,不會導致營業(yè)收入虛增。虛開商品銷售發(fā)票計入營業(yè)收入,導致收入虛增。故選項C正確。22.D抽取出庫單追查主營業(yè)務收入明細賬有無相應記錄可以檢查營業(yè)收入記錄的完整性。故選項D正確。23.A確定應付賬款函證對象、分析應付賬款余額變動是否異常、抽查應付賬款明細賬并與原始憑證進行核對均應由審計人員完成。編制應付賬款明細賬屬于被審計單位工作內(nèi)容,故選項A正確。24.B由于多數(shù)企業(yè)對應付款項進行舞弊的目的是低估應付款項,手段以漏記賒購業(yè)務為主,因此,進行函證不能完全查明未入賬的應付款項。故選項B不正確。25.A向委托加工單位函證核實可以有效證實其所有權(quán)。故選項A正確。26.C批準賒銷信用與銷售相互獨立,防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標準,導致企業(yè)信用風險增大。27.A現(xiàn)金監(jiān)盤是為了確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)額和應有數(shù)額,選項B錯誤。庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤,應采取突擊式監(jiān)盤,即不事先通知出納員,防止出納員在監(jiān)盤前采取措施掩蓋舞弊,達不到監(jiān)盤的目的,選項C錯誤?，F(xiàn)金清點由出納員清點,審計人員只是監(jiān)盤,選項D錯誤。28.B選項ACD屬于實質(zhì)性測試程序。29.C銀行存款收付的截止期不正確,直接影響財務報表所列示的銀行存款余額的正確性。為此,審計人員應對資產(chǎn)負債表日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務進行審查。故選項C正確。30.A財務報告舞弊是指管理層有意識地操縱財務報告結(jié)果來偽造企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果等。常見的三種財務報告舞弊方式有:操縱、偽造、篡改會計記錄或支持文件:誤報、隱瞞事件、交易或其他重要信息;錯誤運用會計政策。故選項A正確。31.BCDE選項A不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責的內(nèi)容內(nèi)部審計機構(gòu)的職責:(1)對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計。(D正確)(2)對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施,以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行(3)對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計。(4)對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計。(5)對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進行審計。(6)對本單位及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計。(C正確)(7)對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計。(8)對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理情況進行審計。(B正確)(9)對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計。(E正確)(10)協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。(11)對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理。(12)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。32.AC選項B錯誤,按審計內(nèi)容分類,分為財務審計、績效審計和合規(guī)審計。選項D錯誤,按實施審計周期分類,分為定期審計和不定期審計。選項E錯誤,按審計范圍分類,分為全部審計和局部審計。33.ADE選項B,不同的審計內(nèi)容,審計目標是不同的;選項C,審計標準的選擇受到審計目標的影34.ABDE凍結(jié)被審計單位在金融機構(gòu)的有關(guān)存款不屬于審計機關(guān)權(quán)限。對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的,應當向人民法院提出申請。C錯誤審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關(guān)的業(yè)務、管理等資料,包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔,被審計單位不得拒絕、拖延、謊報,不得制定限制向?qū)徲嫏C關(guān)提供資料的規(guī)定。A正確審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準,有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。B正確審計機關(guān)對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關(guān)的業(yè)務、管理等資料,轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的行為,有權(quán)予以制止。D正確審計機關(guān)進行審計時,有權(quán)檢查被審計單位的財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關(guān)的業(yè)務、管理等資料和資產(chǎn)，有權(quán)檢查被審計單位的安全性、可靠性、經(jīng)濟性,被審計單位不得拒絕。E正確35.ADE授權(quán)審計必須符合下列要求:一是授權(quán)審計的雙方當事人都必須是審計機關(guān)(C錯誤),并且存在業(yè)務領(lǐng)導關(guān)系(B錯誤);二是授權(quán)審計的事項只能是授權(quán)的上級審計機關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的事項,不能超越自己的權(quán)限進行授權(quán)(A正確);三是授權(quán)審計的事項必須是法律允許授權(quán)下級審計機關(guān)審計的事項,對法律明確規(guī)定只能由某級審計機關(guān)進行審計的事項,則不能授權(quán)下級審計機關(guān)進行審計(D和E正確)。36.ACD審計實施階段的主要工作包括:審計機關(guān)根據(jù)審計項目計劃所確定的審計項目,選派審計人員組成審計組,送達審計通知書;進行調(diào)查了解;編制審計實施方案;按照審計實施方案獲取審計證據(jù),進行審計記錄;檢查重大違法行為。選項B,屬于審計計劃階段的內(nèi)容。選項E,屬于審計報告階段的內(nèi)容。37.ABDE盡管審計證據(jù)的充分性和適當性相關(guān),但如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,那么審計人員僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補質(zhì)量上的缺陷。故選項C錯。38.ABE選項C錯誤,為了達到函證目的,審計人員應對被審計單位銀行存款(包括零余額賬和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序。選項D錯誤,實施函證時,不管是積極函證還是消極函證,審計人員都需對整個函證過程進行控制。39.ABD選項C錯誤,認定層次的重大錯報風險又可進一步細分為固有風險和控制風險。選項E錯誤,在既定的審計風險水平下,可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越高,可接受的檢查風險越低;評估的重大錯報風險越低,可接受的檢查風險越高。40.AB永久保管的檔案,是指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告或第一次涉及的審計領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計事項檔案。保管30年的檔案,是指重要審計事項、查考價值較大的檔案。保管10年的檔案,是指一般性審計事項的檔案。審計檔案的保管期限自歸檔年度開始計算。41.ABCE比率分析法和回歸分析法均屬于定量分析法,故選項D錯誤。利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當審計證據(jù)的方法。C正確選擇績效審計項目應考慮的因素:預計的審計效果、資金規(guī)模、管理風險、審計成本和可操作性。B正確績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。E正確績效審計目標與財務報表審計目標不同。A正確42.BCDAE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點。文字描述法可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述;A錯誤流程圖法便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對流程圖法作出修改。E錯誤BCD正確,調(diào)查表法的優(yōu)點是:(1)調(diào)查范圍明確,問題突出,容易發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。(2)設(shè)計合理的標準調(diào)查表,可廣泛適用于同類型單位,從而減少審計工作量。(3)調(diào)查表可由若干人分別同時回答,有助于保證調(diào)查效果。43.CDE簡式審計報告,又稱短式審計報告,是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結(jié)果,并簡略地表達審計意見的審計報告。這種報告篇幅較短,內(nèi)容概括,通常用于注冊會計師實施的財務報表審計。在我國,國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后,通常都要撰寫詳式審計報告。44.BDEA錯誤,寄送地址不詳,表示對方可能沒收到詢證函,不能確認為壞賬。C錯誤,在采用肯定式函證方法時,如未能收到對方的回函,則應繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查,如果債務單位的復函與結(jié)欠金額有重大差異的,也應做進一步調(diào)查。45.ABCE產(chǎn)生差異的原因可能有三種情況:①由于購銷雙方登記入賬的時間不同。②一方或雙方記賬錯誤。③存在弄虛作假或舞弊行為。ABC正確購銷雙方存在爭議也可能導致金額有差異,E正確46.ABCE運用分析方法審查產(chǎn)品成本合理性時,分析的項目不包括管理費用,D錯誤分析比較的內(nèi)容主要有:1.分析比較近期各年度和本年度各個月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構(gòu)成的變動情況(A正確)2.分析比較各月材料和產(chǎn)品成本差異率,判斷是否存在人為調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本和存貨余額的可能。3.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本,以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性。(B正確)4.分析比較近期各年度待處理財產(chǎn)損溢,判斷其總體合理性。5.分析比較近期各年度和本年度各個月份制造費用總額及其構(gòu)成,判斷制造費用及其構(gòu)成的總體合理性。(C正確)6.分析比較近期各年度和本年度各個月份直接材料費,判斷直接材料費的總體合理性。(E正確)7.分析比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用,以判斷本期直接人工費用的總體合理性。47.BC收到貨物,但未收到購貨發(fā)票,應在2023年12月30日將該批貨物暫估入賬。借:原材料貸:應付賬款--暫估應付賬款。所以2023年末存貨被低估,2023年末負債被低估。BC正確48.ABCD適當?shù)穆氊煼蛛x:(1)采購部門與驗收、保管部門相互獨立,防止購入不合格材料。(2)存儲部門與生產(chǎn)、使用部門相互獨立,防止多領(lǐng)材料或存貨被盜。(3)生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨立,防止生產(chǎn)計劃不合理。(4)產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗相互獨立,防止不合格產(chǎn)品入庫和售出。(5)存貨的保管與會計記錄相互獨立,防止篡改會計記錄、財產(chǎn)流失。(6)存貨舟點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行,保證盤點直實生49.ABCD審計人員審核以下方面:(1)驗算加計數(shù)。(2)檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄,看其現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法,有無超出規(guī)定的結(jié)算范圍。(3)檢查現(xiàn)金日記賬金額欄,看其現(xiàn)金收付金額是否過大,是否超過了國家規(guī)定的限額。(4)檢查對應科目欄,檢查各項現(xiàn)金收付業(yè)務的賬務處理是否正確,會計科目的使用是否正確。(5)檢查庫存現(xiàn)金每日余額,看其是否超過了規(guī)定的限額,對于超出部分,是否及時解繳銀行。(6)審查現(xiàn)金日記賬的序時登記,審計人員應審查現(xiàn)金日記賬是否按日期序時登記,揭示前后日期顛倒、故意調(diào)劑,以掩飾錯弊的情況。50.ACDE借款或發(fā)行股票經(jīng)過授權(quán)審批無法證實“借款和所有者權(quán)益的增減變動及其利息和股利已登記入賬”。51.AD(1)和(3)為控制活動要素中的職責分離控制;(2)屬于控制活動要素中的實物控制;(4)為控制環(huán)境要素。52.AD信息系統(tǒng)一般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理、職責分離以及應急計劃等關(guān)鍵領(lǐng)域。選項A屬于一般控制中的安全管理的審計。選項D屬于一般控制中的配置管理的審計。信息系統(tǒng)應用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制。選項B屬于應用控制中的輸入控制的審計。選項C屬于應用控制中的輸出控制的審計。53.ABCD以上四項控制活動